中級(jí)會(huì)計(jì)前期差錯(cuò)更正
夜未央周
嘟嘟198887
折舊費(fèi)用要攤銷到產(chǎn)品成本或者是當(dāng)期費(fèi)用中，作為利潤(rùn)的減項(xiàng)，少計(jì)提了折舊，就使得利潤(rùn)變大的，按照利潤(rùn)計(jì)算的所得稅也就多計(jì)提了，如果是預(yù)繳的話，企業(yè)所得稅就相當(dāng)于是多繳了，也就是應(yīng)交稅費(fèi)多了
多兒的媽咪
少計(jì)折舊費(fèi)用300 000 ,本年利潤(rùn)少300 000，因?yàn)樯俚挚?00 000，應(yīng)交所得稅多計(jì)300 000*25%=75 000。當(dāng)期所得稅應(yīng)稅所得=收入-不征稅收入-免稅收入-扣除項(xiàng)目，當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)稅所得*25%，折舊是一項(xiàng)扣除項(xiàng)目，折舊少了，扣除額就少了，應(yīng)稅所得就多了，所得稅就多了。
ID換了又換
他們都回答你為什么多計(jì)所得稅費(fèi)用，多計(jì)凈利潤(rùn)，多計(jì)應(yīng)交稅金，沒(méi)給你從前期差錯(cuò)的角度給你出分錄，我給你把更正分錄出一下,括號(hào)前的是本年錯(cuò)誤本年調(diào)整，括號(hào)內(nèi)的是以前年度錯(cuò)誤本年調(diào)整。你看能否理解：補(bǔ)記折舊費(fèi)用： 借：管理費(fèi)用（或以前年度損益調(diào)整---調(diào)整管理費(fèi)用） 300000 （也不知道干什么用的資產(chǎn)，暫作管理用吧） 貸：累計(jì)折舊假設(shè)沒(méi)算這個(gè)折舊的本年利潤(rùn)是100 0000，現(xiàn)在補(bǔ)記折舊，則只有70 0000，原計(jì)所得稅費(fèi)用 25 0000 ,現(xiàn)只應(yīng)該計(jì) 175000,多計(jì)了 300000*0.25=75000元： 借：應(yīng)交稅費(fèi) 75000 貸：所得稅費(fèi)用 (或以前年度損益調(diào)整------調(diào)整所得稅費(fèi)用）對(duì)凈利潤(rùn)的影響，更正后，管理費(fèi)用增加30 0000，所得稅費(fèi)用減少75000 ，結(jié)轉(zhuǎn)后即調(diào)整減少凈利潤(rùn)225000元，減少負(fù)債（應(yīng)交稅費(fèi)）75000元，增加累計(jì)折舊（即減少資產(chǎn)凈值）30 0000元。
匆匆來(lái)匆匆走
實(shí)際計(jì)算企業(yè)所得稅可能會(huì)有很多考慮因素，鑒于你這個(gè)問(wèn)題，給你簡(jiǎn)化一下： 稅前凈利潤(rùn)=收入類科目金額-支出類科目金額（包括折舊）計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要考慮很多不可稅前抵扣項(xiàng)目，還要考慮遞延所得稅等假設(shè)不考慮其他抵扣事項(xiàng)，只存在你說(shuō)的折舊問(wèn)題，那么少計(jì)30萬(wàn)的折舊費(fèi)用相當(dāng)于稅前凈利潤(rùn)多算了30萬(wàn)，那么計(jì)稅基礎(chǔ)等于多算了30萬(wàn)假設(shè)正確計(jì)算時(shí)稅前凈利潤(rùn)=100萬(wàn)，少計(jì)30萬(wàn)的折舊費(fèi)用，則支出類科目金額少算了30萬(wàn)，計(jì)算的稅前凈利潤(rùn)=100+30=130萬(wàn)，則應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅也相應(yīng)增加了（130-100）*25%=7.5萬(wàn)，所得稅費(fèi)用也增加了7.5萬(wàn)
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