魅麗無限
期貨公司的會計主要從屬于期貨經(jīng)紀公司的財務(wù)部，期貨經(jīng)紀公司的財務(wù)部崗位還包括財務(wù)負責人和出納崗位。期貨公司的會計主要職責就是協(xié)助和保證期貨經(jīng)紀公司財務(wù)部的順利運行，根據(jù)《關(guān)于加強期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制的指導原則》，期貨公司的會計主要職責包括具體內(nèi)容如下。期貨公司的會計主要做什么?期貨公司的會計主要工作和職責如下：第一點，期貨公司的會計需按時與結(jié)算部門進行對帳工作第二點，期貨公司的會計需對客戶保證金與公司自有資金進行分帳管理,建立完善的客戶出入金管理制度第三點，期貨公司的會計需按規(guī)定對公司財務(wù)收支和實物資產(chǎn)進行管理第四點，期貨公司的會計需嚴格按照制度規(guī)定對會計檔案進行管理第五點，期貨公司的會計需 按規(guī)定為客戶辦理國庫券,倉單質(zhì)押的有關(guān)手續(xù)第六點，期貨公司的會計需嚴格分工,凡涉及各種款項收付,記帳等工作,必須由兩人或兩人以上分別處理,財務(wù)印章與支票等銀行票據(jù)要分開保管第七點，期貨公司的會計需嚴格保密公司財務(wù)狀況及經(jīng)營情況第八點，期貨公司的會計需遵循合法性原則,準確與及時性原則,一貫性與客觀性原則
嘟嘟200907
商品期貨交易⑴交納初始或追加保證金時借：期貨保證金貸：銀行存款注：劃回保證金時作相反分錄⑵提交質(zhì)押品①提交質(zhì)押品劃入保證金時借：期貨保證金（實際作價金額）貸：其他應付款–質(zhì)押保證金②收到退還的質(zhì)押品借：其他應付款–質(zhì)押保證金貸：期貨保證金③處置質(zhì)押品（企業(yè)不能及時交納保證金時）i質(zhì)押品為國債借：其他應付款–質(zhì)押保證金 期貨保證金（差額部分）貸：長期債權(quán)投資∕短期投資（國債賬面值） 投資收益（處置收入-國債賬面值）ii質(zhì)押品為倉單（視同銷售）借：其他應付款–質(zhì)押保證金 期貨保證金（差額部分）貸：其他業(yè)務(wù)收入（處置收入）應交稅金–增–銷（處置收入*17%）同時結(jié)轉(zhuǎn)倉單成本借：其他業(yè)務(wù)支出貸：物資采購
大唐帝國皇帝
商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約，主要包括金屬期貨、農(nóng)產(chǎn)品期貨、能源期貨等。商品期貨屬于衍生金融工具的一種。按照新企業(yè)會計準則的規(guī)定，衍生工具不作為有效套期工具的，一般應按交易性金融資產(chǎn)或金融負債核算，其主要賬務(wù)處理為：（1）向證券期貨經(jīng)紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。 （2）企業(yè)取得衍生工具時，按其公允價值借記“衍生工具”科目，按發(fā)生的交易費用借記“投資收益”科目，按實際支付的金額貸記“其他貨幣資金”科目。 （3）資產(chǎn)負債表日，衍生工具的公允價值高于其賬面余額的差額，借記“衍生工具”科目，貸記“公允價值變動損益”科目；公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。 （4）衍生工具終止確認時，應比照“交易性金融資產(chǎn)”、“交易性金融負債”等科目的相關(guān)規(guī)定進行處理。 一、買入商品期貨合約會計處理 【例1】假設(shè)20x8年度A公司發(fā)生以下期貨投資業(yè)務(wù)： （1）11月1日向證券期貨經(jīng)紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元； （2）11月2日買入大豆期貨20手，每手10噸，2000元/噸，交易保證金為合約價值的10%，交易手續(xù)費4元/手； （3）11月30 Ft結(jié)算價1970元/噸；（4）12月31 13將上述大豆期貨全部平倉，平倉成交價1950元/噸，交易手續(xù)費4元/手。則A公司的有關(guān)會計分錄如下： （1）11月1日向證券期貨經(jīng)紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元 借：其他貨幣資金——存出投資款 200000 貸：銀行存款 200000 （2）11月2日買入大豆期貨20手，交納交易保證金40000元（20×10×2000×10%），交易手續(xù)費80元（20×4） 借：衍生工具——大豆期貨 40000 投資收益 80 貸：其他貨幣資金——存出投資款 40080 （3）11月30日，大豆期貨合約虧損6000元[20×10×（2000-1970）] 借：公允價值變動損益 6000 貸：衍生工具——大豆期貨 6000 （4）12月31日，大豆期貨合約虧損4000元[20×10×（1970-1950）] 借：公允價值變動損益 4000 貸：衍生工具——大豆期貨 4000 （5）12月31日，將上述大豆期貨全部平倉，并支付交易手續(xù)費4元/手 借：其他貨幣資金——存出投資款 30000 貸：衍生工具——大豆期貨 30000 借，投資收益 80 貸：其他貨幣資金——存出投資款 80 借：投資收益 10000 貸：公允價值變動損益 10000 二、賣出商品期貨合約會計處理 【例2】20×8年度B公司發(fā)生以下期貨投資業(yè)務(wù)： （1）11月1日向證券期貨經(jīng)紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金50萬元； （2）11月2日，賣出銅期貨10手，每手20噸，19000元/噸，交易保證金為合約價值的10%，交易手續(xù)費為成交金額的4‰； （3）11月30日結(jié)算價18800元/噸； （4）12月31日將上述銅期貨全部平倉，平倉成交價18500元/噸，交易手續(xù)費為成交金額的4%.則B公司有關(guān)會計分錄如下： （1）11月1日向證券期貨經(jīng)紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存人資金50萬元 借：其他貨幣資金——存出投資款 500000 貸：銀行存款 500000 （2）11月2日賣出銅期貨10手，交納交易保證金380000元（10×20×19000×10%），交易手續(xù)費15200元（10×20×19000×4%） 借：衍生工具——銅期貨 380000 投資收益 15200 貸：其他貨幣資金——存出投資款 395200 （3）11月30日，銅期貨合約盈利40000元[10×20×（19000-18800）] 借：衍生工具——銅期貨 40000 貸：公允價值變動損益 40000 （4）12月31日，銅期貨合約盈利 60000元[10×20×（18800-18500）] 借：衍生工具——銅期貨 60000 貸：公允價值變動損益 60000 （5）12月31日，將上述銅期貨全部平倉，并按成交金額的4%支付交易手續(xù)費14800元（10×20×18500×4%） 借：其他貨幣資金——存出投資款 480000 貸：衍生工具——銅期貨 480000 借：投資收益 14800 貸：其他貨幣資金——存出投資款 14800 借：公允價值變動損益 100000 貸：投資收益 100000
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