胖小咪咪
根據(jù)《財會2016第22號文件》規(guī)定，小規(guī)模納稅人只需在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目，不需要設置上述專欄及除"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目?；蛘咴敿汓c，可以設應交稅費--應交增值稅（應交稅金）、應交稅費--應交增值稅（已交稅金）、應交稅費--應交增值稅（減免稅金）及應交稅費--未交增值稅。
1、為了既有利于加強專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣（市）主管稅務機關批準，在規(guī)定期限內其銷售貨物或提供應稅勞務，可由所在地稅務所代開增值稅專用發(fā)票。
2、在專用發(fā)票“單價”欄和“金額”欄分別填寫不含其本身應納稅額的單價和銷售額；“稅率”欄填寫增值稅征收率3%；“稅額”欄填寫其本身應納的稅額，即按銷售額依照6%征收率計算的增值稅額。
3、基層稅務機關要加強對小規(guī)模生產企業(yè)財會人員的培訓，幫助建立會計帳簿，只要小規(guī)模企業(yè)有會計，有帳冊，能夠正確計算進項稅額、銷項稅額和應納稅額，并能按規(guī)定報送有關稅務資料，就可以認定為增值稅一般納稅人。
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1、小規(guī)模企業(yè)計提所得稅時，會計分錄為：借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅2、小規(guī)模企業(yè)繳納所得稅時，會計分錄為：借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款其中：小規(guī)模企業(yè)發(fā)生以前年度所得稅，會計分錄為：借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款適用《企業(yè)會計準則》的小規(guī)模企業(yè)，會計分錄為：借：以前年度損益調整貸：應交稅費——應交所得稅同時：借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整適用《小企業(yè)會計準則》的小規(guī)模企業(yè)，會計分錄為：借：利潤分配——未分配利潤貸：應交稅費——應交所得稅小規(guī)模企業(yè)所得稅，應當通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費——應交所得稅”科目進行核算；小規(guī)模企業(yè)需調整以前年度所得稅的，應當視適用的企業(yè)準則類型進行相應的賬務處理。
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