1、 甲公司 20×3 年末存貨賬面余額 100 萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10 萬(wàn)元。假設(shè)甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，所得稅稅率為 25%。以下說(shuō)法不正確的是（D ）A、 存貨賬面價(jià)值為90萬(wàn)元；B、 存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元；C、 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元；D、 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬(wàn)元[解析]對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異可能產(chǎn)生的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×所得稅稅率=10×25%=2.5(萬(wàn)元)。2、 M企業(yè)因提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)了金額為30000元的一項(xiàng)負(fù)債，同時(shí)基本確定可以從第三方獲得金額為10000元的補(bǔ)償。在這種情況下，M企業(yè)應(yīng)在利潤(rùn)表中反映（C ）。A、 管理費(fèi)用20000元；B、 管理費(fèi)用30000元；C、 營(yíng)業(yè)外支出20000元；D、 營(yíng)業(yè)外支出30000元【解析】如果企業(yè)基本確定能獲得補(bǔ)償，那么企業(yè)在利潤(rùn)表中反映因或有事項(xiàng)確認(rèn)的 費(fèi)用或支出時(shí)，應(yīng)將這些補(bǔ)償預(yù)先抵減。債務(wù)擔(dān)保損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出3、 合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的(B )確定銷售商品收入金額。A、 市價(jià)；B、 公允價(jià)值；C、 歷史成本；D、 現(xiàn)值【解析】《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2006第14號(hào)——收入》第五條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售商品收入金額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外。合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定銷售商品收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。4、 銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，應(yīng)當(dāng)將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分 (C)處理。A、 全部作為提供勞務(wù)；B、 大部分作為銷售商品，小部分作為提供勞務(wù)；C、 全部作為銷售商品；D、 大部分作為提供勞務(wù)，小部分作為銷售商品；【解析】《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2006第14號(hào)——收入》第十五條 銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。5、 企業(yè)對(duì)于符合確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的或有事項(xiàng)，在利潤(rùn)表中一般應(yīng)列入（B）項(xiàng)目。A、 財(cái)務(wù)費(fèi)用；B、 營(yíng)業(yè)外支出；C、 管理費(fèi)用；D、 其他業(yè)務(wù)支出；【解析】 企業(yè)對(duì)于符合確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的或有事項(xiàng)，一般在利潤(rùn)表中應(yīng)列入營(yíng)業(yè)外支 出項(xiàng)目。 6、 在確定借款費(fèi)用資本化金額時(shí)，與專門借款有關(guān)的利息收入應(yīng)（ C）。A、 計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；B、 沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用；C、 沖減借款費(fèi)用資本化的金額；D、 沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；【解析】尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入應(yīng)沖減借款費(fèi)用資本化的金額。7、 在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款（C ）的匯兌差額，應(yīng)予以資本化。A、 本金；B、 利息；C、 本金及利息；D、 本金或利息； 【解析】 在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及其利息的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。