新手會(huì)計(jì)做賬明細(xì)表
云里雨里大太陽(yáng)
溫馨玫瑰
登記現(xiàn)金日記賬的要求:(1)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě),進(jìn)行現(xiàn)金日記帳時(shí)不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě)。但按照紅字沖賬憑證沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。
(2)記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料,保證現(xiàn)金日記帳的合法性,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ),或使用化學(xué)藥物清除字跡。
(3)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬?，F(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。
(4)所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致,不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過(guò)于簡(jiǎn)略,應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,便于事后查對(duì)。
(5)逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié)。
(6)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè),不得隨便更換賬頁(yè)和撕去賬頁(yè)。
(7)現(xiàn)金日記帳的文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無(wú)誤。
(8)每一賬頁(yè)記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。
(9)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額,每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額。
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-【會(huì)計(jì)做帳】
-【會(huì)計(jì)表格】
-【會(huì)計(jì)基礎(chǔ)】
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這是一套材料會(huì)計(jì)日記賬，你要每天把收入和發(fā)出的單據(jù)做成記賬憑證，月底根據(jù)時(shí)間先后的順序編號(hào)，再把這些記賬憑證按順序號(hào)登記到這本進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)賬上。你的材料賬要與倉(cāng)庫(kù)保管員的賬核對(duì)，做到賬賬相符，賬物相符。
人大菲菲
首先，準(zhǔn)備四個(gè)賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和明細(xì)賬，前三個(gè)是訂本式賬簿，即固定頁(yè)碼，每本100頁(yè)；明細(xì)賬可用三欄式或多欄式。其次，準(zhǔn)備各類(lèi)原始憑證和記賬憑證，包括收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證或通用記賬憑證，以及入庫(kù)單、出庫(kù)單、銷(xiāo)售單、工資表等。再次，根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)憑證和登記相關(guān)賬簿，據(jù)此編制會(huì)計(jì)報(bào)表。最后，將會(huì)計(jì)報(bào)表找領(lǐng)導(dǎo)簽字，上報(bào)稅務(wù)、工商等機(jī)構(gòu)。一般企業(yè)的核算及期末結(jié)轉(zhuǎn)流程和分錄：1、材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本貸：原材料2、發(fā)生的工資借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—工資支付時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：現(xiàn)金 / 銀行存款3、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等借：制造費(fèi)用貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款4、計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用 （車(chē)間用）管理費(fèi)用 （管理部門(mén)使用）營(yíng)業(yè)費(fèi)用 （銷(xiāo)售部門(mén)使用）貸：累計(jì)折舊5、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用6、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本7、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加稅（增值稅不在本科目核算）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加其他應(yīng)交款—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加繳納時(shí)借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加其他應(yīng)交款—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加貸：銀行存款8、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品成本和稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加9、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)10、結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) （若虧損，做借方）
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