第一章總則第一條根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第四十四條的規(guī)定，制定本辦法。第二條中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所是經(jīng)中國(guó)政府批準(zhǔn)的，由國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所或境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱合作外方）與境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱合作中方）在中國(guó)境內(nèi)合作設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱合作所）。合作所的一切活動(dòng)，必須遵守中國(guó)的法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。第三條依照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，合作所必須加入中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，成為其團(tuán)體會(huì)員，并接受其自律管理。第四條依照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，合作所設(shè)立的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為財(cái)政部。第五條財(cái)政部授權(quán)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理審查、批準(zhǔn)以及監(jiān)督、管理合作所的有關(guān)事務(wù)。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可授權(quán)合作所所在地的省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)其日?；顒?dòng)進(jìn)行監(jiān)督、管理。第二章合作所的設(shè)立第六條申請(qǐng)舉辦合作所必須具備以下條件：（一）合作外方：1．具有先進(jìn)專業(yè)技術(shù)和良好的信譽(yù)；2．年收入不少于2000萬(wàn)美元；3．審計(jì)專業(yè)人員不少于200人。（二）合作中方：1．在國(guó)內(nèi)同行業(yè)中有較高的專業(yè)水平和較好的服務(wù)信譽(yù)；2．與原掛靠單位在職能、人員、財(cái)務(wù)上脫鉤；3．具有從事執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的相關(guān)資格；4．年收入不少于1000萬(wàn)元人民幣；5．審計(jì)專業(yè)人員不少于100人。第七條申請(qǐng)成立合作所的程序：（一）通過(guò)合作中方所在地的省級(jí)財(cái)政部門向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提交下列申請(qǐng)文件：1．申請(qǐng)報(bào)告；2．所在地省級(jí)人民政府的批復(fù)；3．合作雙方簽定的合作協(xié)議；4．合作雙方簽定的經(jīng)營(yíng)合同；5．合作雙方簽定的合作所章程；6．可行性分析報(bào)告；7．?dāng)M任董事會(huì)成員的有效證明及其簡(jiǎn)歷；8．?dāng)M任高級(jí)管理人員的有效證明及其簡(jiǎn)歷；9．?dāng)M加入合作所的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員名單、簡(jiǎn)歷及有關(guān)證件復(fù)印件；10．辦公場(chǎng)所租賃協(xié)議或使用權(quán)證明文件；11．中、外各方合法開(kāi)業(yè)證書副本；12．中、外雙方出資證明。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)接到上述申請(qǐng)文件后進(jìn)行審查，并報(bào)請(qǐng)財(cái)政部在30天內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。（二）申請(qǐng)者接到財(cái)政部批準(zhǔn)的決定后，通過(guò)合作中方所在地的省級(jí)外經(jīng)貿(mào)管理部門向?qū)ν赓Q(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部報(bào)送下列文件，申請(qǐng)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書：1．申請(qǐng)報(bào)告；2．可行性分析報(bào)告；3．協(xié)議、合同、章程；4．董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事人選名單；5．財(cái)政部的批準(zhǔn)文件。（三）經(jīng)批準(zhǔn)成立的合作所，應(yīng)在取得批準(zhǔn)證書后一個(gè)月內(nèi)，到所在地工商行政管理部門及稅務(wù)部門辦理工商登記和稅務(wù)登記手續(xù)。第三章合作所的管理第八條合作所一經(jīng)批準(zhǔn)成立，即是一個(gè)新的獨(dú)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，合作所內(nèi)雙方在中國(guó)境內(nèi)均不得以原會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義從事法定的審計(jì)業(yè)務(wù)。第九條中國(guó)企業(yè)境內(nèi)上市外資股的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)；境外承銷機(jī)構(gòu)要求境外會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，只在境外具有效力。所有在中國(guó)境內(nèi)從事的審計(jì)業(yè)務(wù)，均應(yīng)由合作所統(tǒng)一承攬、統(tǒng)一收取費(fèi)用、統(tǒng)一進(jìn)行核算、統(tǒng)一保管檔案、統(tǒng)一安排人員。第十條中國(guó)企業(yè)在境外上市，其在中國(guó)境內(nèi)生效的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)；境外證券機(jī)構(gòu)要求境外會(huì)計(jì)師簽署的報(bào)告，僅在境外具有效力。境外上市企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的法定審計(jì)工作，均應(yīng)由合作所統(tǒng)一承攬、統(tǒng)一收取費(fèi)用、統(tǒng)一進(jìn)行核算、統(tǒng)一管理檔案、統(tǒng)一安排人員。第十一條合作所應(yīng)于每年2月20日前，向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)送上年度承接上市公司審計(jì)項(xiàng)目一覽表（見(jiàn)附表1），接受中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)其執(zhí)行業(yè)務(wù)的監(jiān)督、檢查。第十二條合作所應(yīng)于每年2月20日前，向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)送所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師名單（見(jiàn)附表2），接受中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)其人員變動(dòng)情況的監(jiān)督、檢查。第十三條合作所主要負(fù)責(zé)人的變動(dòng)，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案。第十四條合作所因業(yè)務(wù)需要聘用外方人員，須經(jīng)中外雙方業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案（見(jiàn)附表3、4）。第十五條合作所應(yīng)按中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)后續(xù)教育的有關(guān)要求，制定培訓(xùn)計(jì)劃，組織培訓(xùn)工作，并于每年2月20日前向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告上年度培訓(xùn)情況（見(jiàn)附表5）。