在路上嘚吧嘚
一、單選題:
1、 某藥店(一般納稅人)2006年6月向患者銷售藥品(非避孕藥品)及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售避孕藥品和用具取得收入5800元，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元(單獨(dú)核算);本月購進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為( )元。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解析：本題考點(diǎn)包括含銷銷售額的換算、混合銷售行為的稅務(wù)處理、增值稅免稅規(guī)定。
向患者銷售藥品取得的收入應(yīng)該為含稅銷售額，需換算。
銷售避孕藥品和用具的收入是免稅的
藥店專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，屬于兼營應(yīng)繳營業(yè)稅的行為，單獨(dú)核算，應(yīng)繳納營業(yè)稅
所以：
應(yīng)納增值稅額=[36800÷(1+17%)+50000]×17%-9450=(元)
2、 某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2007年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)收入10萬元。當(dāng)月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為萬元，零配件已入庫。發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)定并在當(dāng)月申報(bào)抵扣，則該廠3月份應(yīng)納增值稅為()。
萬元
萬元
萬元
萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解析：
本題考點(diǎn)是農(nóng)機(jī)產(chǎn)品適用13%的低稅率和不含稅價(jià)款的換算。
修理農(nóng)機(jī)收入不屬于13%低稅率的范圍
應(yīng)納稅額=50×13%+10÷(1+17%)×17%(萬元)
3、 某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元，包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為()元。
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解析：運(yùn)輸裝卸費(fèi)和包裝費(fèi)為價(jià)外費(fèi)用，要換算為不含稅金額
計(jì)稅銷售額=50000+(234+117)/(1+17%)=50300元
4、 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年1月，該超市取得貨物零售收入120000元;向困難群體捐贈(zèng)部分外購商品，捐贈(zèng)商品的買價(jià)為4200元，售價(jià)為5000元;向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元;銷售已使用1年的冰柜一臺(tái)取得收入1400元，該冰柜原購進(jìn)價(jià)2200元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解析：注意，2006年小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的征收率為4%。
應(yīng)納增值稅=120000÷(1+4%)×4%+5000÷(1+4%)×4%
=(元)
5、 某企業(yè)進(jìn)口服裝一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用萬元(有貨票)。本月售出40%，取得含稅銷售額270萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為( )萬元(相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證)
A
B
C
D
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解析：
進(jìn)口關(guān)稅=150×20%=30(萬元)
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(150+30)×17%=(萬元)
國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=×7%=萬元
本月應(yīng)納增值稅=270/(1+17%)×17%(萬元)
6、 某百貨公司2007年的銷售額是150萬元，2008年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取全部貨款62400元，當(dāng)月購進(jìn)貨物時(shí)，取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款是30000元，百貨公司4月份應(yīng)交增值稅為( )元
A
B 1296
C 3532
D 2400
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解析：
根據(jù)2007年增值稅的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)企業(yè)銷售額未達(dá)到180萬元，應(yīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，應(yīng)該按照4%的簡易辦法計(jì)算增值稅。
應(yīng)納增值稅額=62400/(1+4%)×4%=2400元
7、 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元，對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是()。
A.應(yīng)納增值稅元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
B.應(yīng)納增值稅元，不繳納營業(yè)稅
C.應(yīng)納增值稅元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
D.應(yīng)納增值稅元，不繳納營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解析：
應(yīng)納增值稅=(50000+240000)÷×4%=(元)
廣告促銷業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)按照營業(yè)稅中的"服務(wù)業(yè)"5%征收營業(yè)稅=20000×5%=1000(元)
8、 按照電力產(chǎn)品征收增值稅的規(guī)定，在計(jì)算增值稅時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )
A 電力公司所屬不具有一般納稅人核算條件的電廠
B 獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)
C 獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)
D 供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價(jià)外費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解析：AB均應(yīng)按核定的稅率預(yù)征，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價(jià)外費(fèi)用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
9、 按照油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的是( )
A、油氣田企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地未設(shè)立分子公司但提供生產(chǎn)性勞務(wù)的，在勞務(wù)發(fā)生地按6%的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅，預(yù)繳的稅款不能在油氣田企業(yè)的應(yīng)納增值稅中抵減
遠(yuǎn)離的兔子
四、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算復(fù)數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無效。） 1.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入萬元； （2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款萬元； （3）為個(gè)人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額萬元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入萬元（商城無同類首飾價(jià)格）； （4）用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)萬元； （5）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅萬元。 （其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； （2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； （3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； （4）用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； （5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。 參考答案： （1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝÷（1+17%）×5%＝（萬元） （2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝2000×÷（1+17%）×5%＝（萬元） （3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（）÷（1+17%）÷（1－5%）×5%＝×5%＝（萬元） （4）用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝÷（1+17%）×5%＝3（萬元） （5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅＝[÷（1+17%）+2000×÷（1+17%）+÷（1+17%）]×17%－＝（萬元） 2.位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時(shí)預(yù)收工程價(jià)款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10； （2）與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價(jià)值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部價(jià)款； （3）與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元； （4）以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)10萬元，客戶自行采購的裝修材料價(jià)款為80萬元； （5）將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費(fèi)5萬元，代收住房專項(xiàng)維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%. 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （1）公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （2）公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （3）公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （4）公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （5）公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （6）公司8月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 參考答案： （1）承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝800×10%×3%＝（萬元） （2）鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（300-80）×3%＝（萬元） （3）提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝40×3%＝（萬元） （4）為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（35+5+10）×3%＝（萬元） （5）自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝780×（1+15%）÷（1－3%）×3%+（1000+5）×5%＝（萬元） （6）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝（）×（5%+3%）＝（萬元） 3.位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2007年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)費(fèi)160萬元； （2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費(fèi)用500萬元； （3）寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）； （4）寫字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元。 （其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額； （2）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額； （3）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額； （4）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金； （5）企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅； （6）企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加； （7）企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。 參考答案： （1）取得土地使用權(quán)所支付的金額＝（4000+160）×50%＝2080（萬元） （2）應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額＝3000×50%＝1500（萬元） （3）應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額＝（2080+1500）×10%＝358（萬元） （4）應(yīng)扣除的有關(guān)稅金＝6500×5%×（1+7%+3%）+6500×＝（萬元） （5）扣除項(xiàng)目合計(jì)＝2080+1500+358+＝（萬元） 增值稅率＝（6500－）÷×100%＝ 應(yīng)繳納的土地增值稅＝（6500－）×40%－×5%＝（萬元） （6）營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝（6500+15）×5%×（1+7%+3%）＝（萬元） （7）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝15×12%＝（萬元） 4.位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中采摘、觀光的種植用地萬平方米，職工宿舍和辦公用地萬平方米；房產(chǎn)原值300萬元。公司2007年發(fā)生以下業(yè)務(wù)； （1）全年取得旅游觀光業(yè)務(wù)收入150萬元，農(nóng)產(chǎn)品零售收入180萬元； （2）6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價(jià)值50萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，月租萬元，每月收租金1次； （3）8月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份，支付保險(xiǎn)費(fèi)3萬元； （4）9月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價(jià)值30萬元的鮮果揀選機(jī)一臺(tái)，租期5年，租金共計(jì)40萬元，每年支付8萬元。 （其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③金額以元為單位計(jì)算。） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （1）公司2007年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅； （2）公司2007年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅； （3）公司2007年應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （4）公司2007年應(yīng)繳納的印花稅； （5）公司2007年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 參考答案： （1）應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（3－）×5×10000＝25000（元）中 華會(huì) 計(jì)網(wǎng)校 （2）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝300×（1－30%）××50%×10000+（300－50）×（1－30%）××50%×10000+×6×12%×10000＝24540（元） （3）應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝150×5%×10000+×6×5%×10000＝75600（元） （4）應(yīng)繳納的印花稅＝×12××10000+40××10000＝44（元） （5）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝75600×（5%+3%）＝6048（元）
小鈴鐺MISS
一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
1.稅法的特點(diǎn)是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是( ?)。
A.稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?/p>
B.稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致
C.納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實(shí)體權(quán)利
D.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的
2.關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是( ?)。
A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的
B.我國稅法一律在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力
C.在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法，主要是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)
D.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則
3.下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述中錯(cuò)誤的是( ?)。
A.課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定
C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
D.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力
4.關(guān)于稅收規(guī)范性文件，下列表述正確的是( ?)。
A.稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范
B.它僅僅約束稅務(wù)行政相對人，不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身
C.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征
D.稅收規(guī)范性文件屬于稅務(wù)抽象行政行為，是以特定的人或事為規(guī)范對象
5.下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是( ?)。
A.稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國際反避稅合作的主要內(nèi)容
B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
D.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容
6.在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是( ?)。
A.兩稅法
B.攤丁入畝
C.初稅畝
D.一條鞭法
7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是( ?)。
A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入
B.安裝機(jī)械設(shè)備取得的收入
C.將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)
D.納稅人提供修理修配勞務(wù)
8.增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是( ?)。
A.國家稅務(wù)總局
B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
9.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是( ?)。
A.農(nóng)用汽車
B.卷簾機(jī)
C.農(nóng)業(yè)灌溉用水
D.酸奶
10.對于“營改增”的增值稅一般納稅人企業(yè)，下列業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( ?)。
A.進(jìn)口生產(chǎn)經(jīng)營用料件
B.接受境外單位提供的增值稅應(yīng)稅服務(wù)
C.接受旅客運(yùn)輸服務(wù)
D.接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)
11.某增值稅一般納稅人2014年10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額10萬元;本月支付運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)合計(jì)20萬元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( ?)萬元。
12.某化妝品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過8年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額150000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額25000元。2014年7月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( ?)元。
13.某圖書批發(fā)城(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上，在“金額”欄分別注明，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款;本期銷售音像制品共取得不含稅收入280000元;銷售點(diǎn)讀機(jī)取得含稅收入12300元;本期通過認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該圖書批發(fā)城應(yīng)繳納增值稅額為( ?)元。
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年9月，某加油站通過加油機(jī)加注成品油700噸(包括加油站自用車輛自用汽油660升，加油站檢測自用汽油60升)，其中：汽油500噸、柴油200噸;汽油、柴油的平均零售價(jià)均為元/升;當(dāng)月發(fā)售加油卡30萬元;購進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為450萬元，當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅( ?)萬元。(汽油1噸=1388升柴油1噸=1176升)
15.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是( ?)。
A.向某個(gè)人銷售鍋爐
B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)
C.將外購貨物用于對外捐贈(zèng)
D.軍工廠銷售軍yong的產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)
16.某外貿(mào)公司2014年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購人一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅萬元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅( ?)萬元。(增值稅出口退稅率13%、消費(fèi)稅稅率30%)
17.下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是( ?)。
A.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油
B.汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所做碰撞實(shí)驗(yàn)
C.汽車制造商贊助汽車?yán)惖男∑?/p>
D.進(jìn)口金銀首飾
18.下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說法，不正確的是( ?)。
A.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費(fèi)稅
B.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
C.果啤應(yīng)按啤酒適用稅率征收消費(fèi)稅
D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最低稅率的消費(fèi)品稅率征稅
19.某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車(排量為升)20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的越野車售價(jià)分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資人股的越野車應(yīng)繳納的.消費(fèi)稅為( ?)萬元。(消費(fèi)稅稅率為5%)
20.某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本35萬元。該廠收取加工費(fèi)12萬元、代墊輔助材料款萬元，該廠沒有同類化妝品銷售價(jià)格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( ?)萬元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅)
21.某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( ?)元。
22.某卷煙廠2014年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)40箱作為樣品用于市場推廣，沒有同類售價(jià)，已知該批卷煙的成本為100萬元，卷煙成本利潤率為10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，該批卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅( ?)萬元。
23.某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本萬元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)萬元，委托方收回后將藥酒全部出售，取得不含稅售價(jià)4萬元，則委托方需要補(bǔ)繳消費(fèi)稅( ?)元。
24.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( ?)。
A.汽車裝飾按照“服務(wù)業(yè)”稅目征稅
B.出租文化場所按照“文化體育業(yè)”稅目征稅
C.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅
D.代辦電信工程按照“建筑業(yè)”稅目征稅
25.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2015年4月初購入A、B兩種債券，購人價(jià)分別為50萬元和80萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金萬元;2015年4月底又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬元，B債券售出價(jià)78萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為( ?)元。
26.下列有關(guān)營業(yè)額的確定，不正確的是( ?)。
A.單位轉(zhuǎn)讓購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額
B.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)
C.娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除收取的各種小吃費(fèi)后的余額
D.納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額包括工程所用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款
27.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入21340萬元;自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本共計(jì)15880萬元;銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收人28600萬元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款;當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤率為10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額( ?)萬元。
28.某旅行社2014年10月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元;其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬元;組團(tuán)境外旅游收入20萬元。付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬元，則該旅行社10月應(yīng)納營業(yè)稅稅額( ?)萬元。
29.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2015年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬元，同時(shí)補(bǔ)交上一年增值稅20萬元及相應(yīng)的滯納金3萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加( ?)萬元。
30.下列各項(xiàng)中，關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的說法不正確的是( ?)。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額
B.納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個(gè)人也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)人城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
31.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是( ?)。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.礦井鹽
C.銅錠
D.人造石油
32.某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為( ?)。
A.鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額
B.本單位應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位稅額
C.鐵礦石收購地的單位稅額
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額
33.某天然氣開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年3月開采天然氣8000萬立方米，銷售6000萬立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價(jià)為40萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅( ?)萬元。
34.某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元/噸，合同規(guī)定分兩個(gè)月等額收回貨款，當(dāng)?shù)劂~礦資源稅稅額元/噸。則該企業(yè)應(yīng)納資源稅是( ?)元。
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