一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項中，只有1個符合題意。)

1.稅法的特點是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是( ?)。

A.稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇

B.稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收同屬于經濟范疇的特點相一致

C.納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實體權利

D.稅法屬于侵權規(guī)范，離開法律約束的納稅習慣是不存在的

2.關于稅法的效力，下列表述錯誤的是( ?)。

A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

B.我國稅法一律在主權管轄的全部領域發(fā)生效力

C.在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于實體法，主要是為了確保國家課稅權的實現

D.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則

3.下列關于稅收實體法的表述中錯誤的是( ?)。

A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據則是從質的方面對征稅所作的規(guī)定

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅源的大小體現著納稅人的負擔能力

4.關于稅收規(guī)范性文件，下列表述正確的是( ?)。

A.稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

B.它僅僅約束稅務行政相對人，不約束稅務機關本身

C.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

D.稅收規(guī)范性文件屬于稅務抽象行政行為，是以特定的人或事為規(guī)范對象

5.下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( ?)。

A.稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內容

B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一

C.轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易

D.確認關聯交易是整個轉讓定價稅制的核心內容

6.在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是( ?)。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

7.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是( ?)。

A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入

B.安裝機械設備取得的收入

C.將自產貨物用于償還債務

D.納稅人提供修理修配勞務

8.增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關是( ?)。

A.國家稅務總局

B.省級稅務機關

C.地市級稅務機關

D.區(qū)縣級稅務機關

9.根據增值稅的現行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是( ?)。

A.農用汽車

B.卷簾機

C.農業(yè)灌溉用水

D.酸奶

10.對于“營改增”的增值稅一般納稅人企業(yè)，下列業(yè)務不得抵扣進項稅額的是( ?)。

A.進口生產經營用料件

B.接受境外單位提供的增值稅應稅服務

C.接受旅客運輸服務

D.接受鐵路運輸服務

11.某增值稅一般納稅人2014年10月份從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品支付金額10萬元;本月支付運輸公司(小規(guī)模納稅人)不含稅運費合計20萬元，由稅務機關代開了運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月允許抵扣的進項稅額為( ?)萬元。

12.某化妝品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過8年的固定資產，取得含稅銷售額150000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額25000元。2014年7月該化妝品廠上述業(yè)務應納增值稅( ?)元。

13.某圖書批發(fā)城(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張增值稅專用發(fā)票上，在“金額”欄分別注明，并約定10日內付款享有2%折扣，購買方如期付款;本期銷售音像制品共取得不含稅收入280000元;銷售點讀機取得含稅收入12300元;本期通過認證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該圖書批發(fā)城應繳納增值稅額為( ?)元。

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年9月，某加油站通過加油機加注成品油700噸(包括加油站自用車輛自用汽油660升，加油站檢測自用汽油60升)，其中：汽油500噸、柴油200噸;汽油、柴油的平均零售價均為元/升;當月發(fā)售加油卡30萬元;購進汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為450萬元，當月通過認證并申報抵扣。該加油站當月應納增值稅( ?)萬元。(汽油1噸=1388升柴油1噸=1176升)

15.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是( ?)。

A.向某個人銷售鍋爐

B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

C.將外購貨物用于對外捐贈

D.軍工廠銷售軍yong的產品給某商業(yè)企業(yè)

16.某外貿公司2014年8月從生產企業(yè)(一般納稅人)購人一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅萬元，當月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口化妝品應退流轉稅( ?)萬元。(增值稅出口退稅率13%、消費稅稅率30%)

17.下列貨物應當繳納消費稅的是( ?)。

A.生產企業(yè)將自產石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產汽油

B.汽車廠生產的小轎車用于本廠研究所做碰撞實驗

C.汽車制造商贊助汽車拉力賽的小汽車

D.進口金銀首飾

18.下列關于消費稅適用稅率的說法，不正確的是( ?)。

A.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費稅

B.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅

C.果啤應按啤酒適用稅率征收消費稅

D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產品的銷售金額按應稅消費品中適用最低稅率的消費品稅率征稅

19.某汽車制造廠以自產越野車(排量為升)20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的越野車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資人股的越野車應繳納的.消費稅為( ?)萬元。(消費稅稅率為5%)

20.某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本35萬元。該廠收取加工費12萬元、代墊輔助材料款萬元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應代收代繳消費稅( ?)萬元。(以上款項均不含增值稅)

21.某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納的消費稅為( ?)元。

22.某卷煙廠2014年11月研發(fā)生產一種新型卷煙，當月生產40箱作為樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知該批卷煙的成本為100萬元，卷煙成本利潤率為10%，經稅務機關批準，該批卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應納消費稅( ?)萬元。

23.某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本萬元，另收取的不含增值稅加工費萬元，委托方收回后將藥酒全部出售，取得不含稅售價4萬元，則委托方需要補繳消費稅( ?)元。

24.依據營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是( ?)。

A.汽車裝飾按照“服務業(yè)”稅目征稅

B.出租文化場所按照“文化體育業(yè)”稅目征稅

C.無船承運業(yè)務按“轉讓無形資產”稅目征稅

D.代辦電信工程按照“建筑業(yè)”稅目征稅

25.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務，2015年4月初購入A、B兩種債券，購人價分別為50萬元和80萬元，共支付相關費用和稅金萬元;2015年4月底又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關費用和稅金萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為( ?)元。

26.下列有關營業(yè)額的確定，不正確的是( ?)。

A.單位轉讓購置的不動產，以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業(yè)額

B.一般貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)

C.娛樂業(yè)的營業(yè)額為經營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用扣除收取的各種小吃費后的余額

D.納稅人從事建筑勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額包括工程所用的原材料、設備及其他物資和動力價款，但不包括建設方提供設備的價款

27.某房地產開發(fā)公司2014年承包一項建筑工程，取得工程價款收入21340萬元;自建同一規(guī)格和標準的商品房5棟，工程總成本共計15880萬元;銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收人28600萬元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價款;當地規(guī)定的建筑業(yè)利潤率為10%，上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額( ?)萬元。

28.某旅行社2014年10月組織團體旅游，收取旅游費共計35萬元;其中組團境內旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元;組團境外旅游收入20萬元。付給境外接團企業(yè)費用12萬元，則該旅行社10月應納營業(yè)稅稅額( ?)萬元。

29.地處市區(qū)的某內資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產與銷售。2015年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬元，同時補交上一年增值稅20萬元及相應的滯納金3萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅及教育費附加( ?)萬元。

30.下列各項中，關于城市維護建設稅及教育費附加的說法不正確的是( ?)。

A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

B.納稅人所在地為工礦區(qū)的，應根據行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設稅

C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人也要繳納城市維護建設稅

D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計人城市維護建設稅的計稅依據

31.根據資源稅的有關規(guī)定，下列資源應征收資源稅的是( ?)。

A.煤礦生產的天然氣

B.礦井鹽

C.銅錠

D.人造石油

32.某銅礦山聯合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為( ?)。

A.鐵礦石原產地的單位稅額

B.本單位應稅礦產品的單位稅額

C.鐵礦石收購地的單位稅額

D.稅務機關核定的單位稅額

33.某天然氣開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年3月開采天然氣8000萬立方米，銷售6000萬立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價為40萬元。該企業(yè)應繳納資源稅( ?)萬元。

34.某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月生產經營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款，當地銅礦資源稅稅額元/噸。則該企業(yè)應納資源稅是( ?)元。