第一章總則第一條為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，改善管理，提高效益，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合四川省實(shí)際，制定本條例。第二條本條例所稱內(nèi)部審計(jì)，是指單位內(nèi)部依法獨(dú)立開展監(jiān)督和評價(jià)本單位及其所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性的活動。第三條本條例適用于四川省行政區(qū)域內(nèi)的國家機(jī)關(guān)，事業(yè)單位，國有及國有控股的金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)，管理使用財(cái)政資金及社會公共資金的社會團(tuán)體和其他組織。第四條內(nèi)部審計(jì)遵循依法、獨(dú)立、客觀、公正的原則。第五條單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)直接領(lǐng)導(dǎo)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，對建立健全本單位內(nèi)部審計(jì)制度以及審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。第六條縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)；縣級以上國家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作?？h級以上行政主管部門在其職權(quán)范圍內(nèi)依法領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、監(jiān)督本行業(yè)、本系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作。第七條內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會是由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法成立的自律性組織，依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行行業(yè)自律性管理，接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督。第二章機(jī)構(gòu)和人員第八條下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員：（一）實(shí)行省級垂直管理的部門；（二）財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支金額較大或者下屬單位較多的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；（三）管理使用社會公共資金金額較大的社會團(tuán)體和其他組織；（四）國有或者國有控股的地方金融、保險(xiǎn)、證券機(jī)構(gòu)；（五）大中型國有企業(yè)和國有控股企業(yè)；（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位。前款規(guī)定以外的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職或者兼職內(nèi)部審計(jì)人員。本條第一款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)單位的具體條件由省人民政府規(guī)定。第九條企業(yè)可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和實(shí)際需要，配備總審計(jì)師?？倢徲?jì)師履行法律法規(guī)賦予的職責(zé)。第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算。第十一條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，定期接受內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育。第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）具有中級以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格、執(zhí)業(yè)資格或者具有三年以上審計(jì)、會計(jì)等相關(guān)工作經(jīng)歷；（二）法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守行業(yè)規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)人員不得兼任財(cái)務(wù)以及其他經(jīng)營性工作，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的審計(jì)事項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章職責(zé)和權(quán)限第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：（一）對本單位及所屬單位財(cái)政收支，財(cái)務(wù)收支，資產(chǎn)、負(fù)債、損益、所有者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（二）對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（三）對本單位及所屬單位在經(jīng)營、管理過程中遵守相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，以及執(zhí)行計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（四）對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（五）對本單位及所屬單位經(jīng)營、管理、效益情況進(jìn)行審查和評價(jià)；（六）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查和評價(jià)；（七）開展有關(guān)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；（八）檢查和指導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作；（九）辦理本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)以及上級單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；（十）辦理國家審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的查詢、核查等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；（十一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：（一）要求被審計(jì)對象及時(shí)提供真實(shí)和完整的有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算，財(cái)務(wù)會計(jì)資料，招投標(biāo)資料，經(jīng)濟(jì)合同，統(tǒng)計(jì)報(bào)表，會議紀(jì)要以及其他相關(guān)資料；（二）參加或者列席本單位及所屬單位召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置，財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、決算及其他與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的會議等；（三）審查財(cái)務(wù)、會計(jì)及經(jīng)濟(jì)活動的資料、文件和與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場勘查實(shí)物；（四）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，依法向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；（五）對經(jīng)濟(jì)活動中的違法、違規(guī)行為提出糾正、處理意見以及改善管理的建議；（六）對經(jīng)濟(jì)活動中正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為，有權(quán)予以制止，制止無效的，及時(shí)報(bào)告本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)予以制止； （七）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的資料或者資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存；（八）經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，公示有關(guān)審計(jì)報(bào)告，法律、法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定；（九）參與本單位對相關(guān)社會中介機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員的選聘工作，并對所選聘的社會中介機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員的工作質(zhì)量進(jìn)行審查和評價(jià)；（十）對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)的建議；（十一）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。