商業(yè)銀行審計評價是商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門在對本行資本運作、資產(chǎn)質(zhì)量與安全、盈利性和流動性、內(nèi)部控制與風險管理狀況等進行系統(tǒng)化、規(guī)范化的審計、分析和判斷的基礎(chǔ)上,所做出的綜合自我評價。目的在于全面真實客觀反映總體經(jīng)營管理水平和風險控制程度,提高運作效率和增加價值,促進持續(xù)健康發(fā)展,是商業(yè)銀行內(nèi)部審計職能的進一步深化和完善,也是適應(yīng)當前外部監(jiān)管要求和內(nèi)部治理需要的重要標志。2006年初,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)布《商業(yè)銀行監(jiān)管評級內(nèi)部指引(試行)》(以下簡稱《指引》),統(tǒng)一了對商業(yè)銀行風險評級標準。之后,部分商業(yè)銀行以此為基礎(chǔ),結(jié)合以往的審計、內(nèi)部控制評價情況,率先制定了本行的審計評價辦法,并開展了試評價?，F(xiàn)結(jié)合實踐就如何做好審計評價工作提幾點粗淺看法。 目前各商業(yè)銀行審計評價內(nèi)容基本上參照《指引》中的監(jiān)管評級專案制定(《指引》主要借鑒了美國的CAMELS評價體系),主要為資本充足性、資產(chǎn)安全性、管理嚴謹性(主要為內(nèi)部控制和風險管理)、支付流動正常性、收益合理性和市場風險敏感性等方面,所給的權(quán)重一般都是相同的。

首先，你沒說明保你是做內(nèi)部審計，還是外部審計的。不同的工作有不同的目的。你應(yīng)正確對待。我想你可能是做內(nèi)審的。決定內(nèi)審工作成敗的原因：1、內(nèi)審的工作環(huán)境，2、內(nèi)審人員處理問題的方法。3、內(nèi)審人人員的業(yè)務(wù)水平。細說話就太多了。我這里就你起決定作用的后兩點提一下建議。對于查處的問題應(yīng)區(qū)別對待。對于技術(shù)上的誤差，提醒一下就可以了：技術(shù)水平差，一般你可以指導她。處理得好都不會有太大的問題，反而對你工作和交友都有幫助。再就是原則問題了，怎樣處理你的考慮的慎之又慎；首先，你應(yīng)確定你的觀點是對的，不能有偏差。處理時要考慮后果，對你的影響，對被審計人員的影響，對公司內(nèi)部的影響，和對相關(guān)高階人員的影響。一般來說這樣的問題較少，但是關(guān)鍵。有些是你還可以向你的對不起的人請教。 關(guān)于請客吃飯，應(yīng)是工作的潤滑劑。處理好對工作無疑是有好處的。凡是有度。

一、加強管庫人員的業(yè)務(wù)培訓和思想教育，使管庫人員的素質(zhì)提高到位。 在發(fā)行庫的管理中，管庫人員是決定性因素。他們業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想水平的高低，直接影響著發(fā)行庫的規(guī)范化管理，針對管庫人員老同志偏多，學歷偏低，業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想水平參差不齊等問題，應(yīng)采取有效措施，加強對管理人員的業(yè)務(wù)和思想教育，使管庫人員的素質(zhì)提高到一個新的水平。 1、加強管理人員的業(yè)務(wù)培訓。因為各級發(fā)行庫管庫員調(diào)動頻繁、新手多，對發(fā)行庫管理的業(yè)務(wù)不精，制度不熟，致使部分管理制度難落實，不利于發(fā)行庫的安全和規(guī)范化管理，因此必須加強管庫員的業(yè)務(wù)培訓，尤其是要加強各種制度和發(fā)行操作規(guī)程的學習，使他們熟知制度，按規(guī)章辦事，為發(fā)行庫的規(guī)范化管理打下良好基矗 2、加強管庫人員的思想教育。要保證庫款的絕對安全和發(fā)行庫管理、制度的落實，強化管庫人員的思想教育，應(yīng)從三個方面著手。第一加強法紀教育，使他們知法、懂法、守法，做到警鐘常鳴，增強抗腐拒變的能力。第二加強吃苦耐勞教育，管庫人員的工作既臟又累，收付頻繁，勞動量大，這也需要行領(lǐng)導的關(guān)心，引導他們發(fā)揚吃苦精神，樂于奉獻，熱愛管庫工作;三是行領(lǐng)導要與管庫人員進行定期或不定期的交心談心，了解管庫人員生活疾苦和行為變化，掌握其思想動態(tài)。將事故隱患和不良苗頭消除在萌芽狀態(tài)。 二、加強制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查，使制度執(zhí)行到位。 制度是管理的準繩，執(zhí)行制度是加強管理的根本。發(fā)行庫的管理中，逆向操作，跳越程式，甚至不堅持制度的問題時有發(fā)生，使制度執(zhí)行大打折扣。為了加強日常管理，除強化管庫人員的制度意識外，我認為還要加強制度執(zhí)行的督促檢查。首先，庫主任應(yīng)定期或不定期地對發(fā)行庫管理制度的執(zhí)行情況，進行全面檢查，而不僅僅是例行查庫上，對存在的問題，責令整改，對存在的苗頭和隱患要及時處置。二是發(fā)行部門負責人要經(jīng)常對管庫人員的制度落實情況進行檢查督促，及時發(fā)現(xiàn)和督促各項制度的執(zhí)行。三是各級人行都設(shè)有內(nèi)控檢查小組，內(nèi)控檢查小組要發(fā)揮其職能作用，定期檢查發(fā)行庫管理制度的執(zhí)行情況，對堅持制度不嚴、執(zhí)行制度不力的現(xiàn)象，按規(guī)定加以處罰或教育，以加強管庫人員執(zhí)行制度的自覺性。 三、加強內(nèi)控建設(shè)，做到內(nèi)控責任到位。 發(fā)行庫的管理是一個系統(tǒng)的工作，各項管理制度必須落實到各個環(huán)節(jié)，這不僅需要各級領(lǐng)導和相關(guān)部門的檢查和督促，而且更為重要的是加強內(nèi)控建設(shè)，完善各種管理制度，建立崗位責任制，明確庫主任、發(fā)行部門負責人以及管庫人員的職責，讓管庫人員知道自己的責任和許可權(quán)，真正形成一級抓一級，一級為一級負責的齊抓共管的管理機制，使管理制度落實到人，落實到業(yè)務(wù)操作的每一個環(huán)節(jié)。并制定相應(yīng)的獎懲辦法，對嚴格執(zhí)行制度，按章操作，保證庫款絕對安全、庫房管理達到了規(guī)范化要求的管庫人員，要給予一定的物質(zhì)獎勵和精神鼓勵; 對執(zhí)行制度不嚴、有章不循、違章操作、內(nèi)部管理混亂、庫房管理達不到規(guī)范化要求的，應(yīng)將這樣的管庫人員調(diào)離管庫崗位，并扣除管庫人員的管庫津貼;對造成險情或庫款差錯的要追究經(jīng)濟和行政責任，直到刑事責任。

隨之加大，涉密載體呈現(xiàn)多樣性，故而導致涉密活動也日益頻繁，涉密渠道增多，竊密手段隱蔽性也在不斷增強，保守秘密的難度加大。面對正處于股份制改革關(guān)鍵時期的農(nóng)業(yè)銀行，隨著股改工作的逐步深入，農(nóng)行對外開發(fā)程度、透明度也在逐步提高，與外方的合作日益增多，程度不斷加深，所以農(nóng)行所涉及的國家秘密和商業(yè)秘密面臨的安全風險也在不斷加大，為此，就基層農(nóng)行如何做好機要保密工作略談點見意。 一、當前機要保密工作存在的主要問題。 近年來，我行在機要保密工作上健全了制度、明確了責任、加大了管理措施，充分發(fā)揮了機要保密工作的保障作用，確保了國家秘密和我行重要商業(yè)秘密的安全，未發(fā)生任何重大失、泄、竊密事件。但是，目前還有少數(shù)基層行在機要保密工作中還存在不少薄弱環(huán)節(jié)和泄密隱患，有待我們更進一步的引起高度重視。 一是國家秘密載體使用不規(guī)范。少數(shù)行在秘密檔案影印上存在送社會上營業(yè)性場所影印；秘密檔案傳遞上存在用平信或掛號信等普通郵件郵寄，取送秘密檔案時乘坐公共汽車、計程車或走路等；在秘密檔案清退上存在沒有嚴格按一般秘密檔案應(yīng)在一個月以上就要清退機要室保管的規(guī)定，有的半年或第二年清理檔案時才進行清退；在檔案歸檔上沒有實行專卷專柜保管的要求，而是與普通檔案混合一起進行保管。少數(shù)單位還存在涉密檔案存放混亂，登記不全，在檔案閱讀、銷毀等方面執(zhí)行規(guī)定不嚴，存在隨意擴大閱讀范圍、私自影印或傳遞檔案等現(xiàn)象。 二是計算機網(wǎng)路安全管理有待加強。目前，雖然各單位在計算機網(wǎng)路資訊系統(tǒng)保密意識方面較以往有所增強，但“重應(yīng)用、輕保密”的問題依然存在，有的單位存在連線網(wǎng)際網(wǎng)路的計算機上儲存處理國家機密及農(nóng)行商業(yè)秘密資訊、移動儲存介質(zhì)在涉密計算機和非涉密計算機間交叉使用、將標有密級的檔案通過電子郵件傳送，以致造成涉密事件。 三是保密設(shè)施配置滯后。在個別單位目前還存在保密要害部門部位，沒有安裝鐵窗，沒有監(jiān)控和報警設(shè)施等等；少數(shù)單位的遠端工作室沒有安排獨立的工作間，與辦公室共用一個房間辦公。 四是商業(yè)秘密的范圍和標準把握不準?，F(xiàn)各單位部門普遍存在單純的把已定密的公文認定是需保密的范疇，而對某些應(yīng)進行保密的資料把握不準，如把業(yè)務(wù)部門的計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)營市場分析、未公開的客戶資訊、研究未定或未實施的方案、各種內(nèi)部資料等等沒有定密的應(yīng)保密資料視同為一般資料，忽視其應(yīng)保密性。同時，少數(shù)單位部門存在認為商業(yè)秘密的保密工作是辦公室的事，保密工作應(yīng)由辦公室去抓，事不關(guān)已等等現(xiàn)象。 二、機要保密工作要抓好四個落實、履行八項職能、健全一支隊伍。 新時期，農(nóng)行機要保密工作面對的形勢復(fù)雜、任務(wù)艱鉅，我們務(wù)必對當前形勢下機要保密工作的極端重要性有清醒的認識，要做好新時期機要保密工作，我認為必須抓好四個落實，履行八項職能，健全一支隊伍。 第一，抓好四個主要環(huán)節(jié)的落實 一是加強領(lǐng)導，確保組織落實。保密工作涉及面廣，做好機要保密工作，首先，各級領(lǐng)導要高度重視，把機要保密工作列入各級行的重要議事日程，定期分析保密工作形勢、管理現(xiàn)狀和隊伍建設(shè)情況，及時研究解決保密工作中的重點難點問題。其次，機要保密工作單靠一兩個保密干部是無法搞好的，必須建立完善的機要保密工作管理體制及組織機構(gòu)，形成保密隊伍和網(wǎng)路，這是我們做好保密工作的基本條件和組織保證。 二是提高認識，確保思想落實。做好機要保密工作，首先要提高認識，要把機要保密工作的思想教育落到實處，切實提高干部職工對保密工作的認識，消除存在的各種模糊概念。目前少數(shù)單位機要保密觀念淡薄，保密干部的保密經(jīng)驗不足，甚至存在“天下太平、資訊發(fā)達、無密可談”，“情況復(fù)雜、科技先進、有密難?！钡儒e誤思想。針對上述情況，我們要加大機要保密工作的宣傳力度，定期組織保密專項教育、舉行各種泄密典型事例圖片展，組織觀看保密教育片和進行保密知識測驗等措施，提高領(lǐng)導干部的保密意識，讓全行保密干部繃緊保密這根弦。 三是狠抓執(zhí)行，確保制度落實。機要保密法律、法規(guī)和規(guī)章，是開展保密工作不可缺少的依據(jù)和保障。抓好機要保密工作的制度建設(shè)主要從兩方面進行。一方面抓制度的制定，即根據(jù)保密法規(guī)、規(guī)章和上級行的檔案要求，結(jié)合本行實際，制定和修訂保密工作各項制度，并發(fā)放到各單位重點涉密部門部位；另一方面抓制度的執(zhí)行，在機要保密工作中嚴抓各項保密制度的執(zhí)行，對違反保密工作制度人員，要進行嚴格的處罰或組織處理；對造成重大事故的，要根據(jù)保密法追究刑事

宣傳是企業(yè)發(fā)展的有力武器，是企業(yè)文化建設(shè)的保障，是經(jīng)營理念進一步升華的有效手段。加大宣傳力度、做好宣傳工作是當前農(nóng)商銀行發(fā)展必不可少的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，具有重要的意義。 本文結(jié)合五臺農(nóng)商行實際情況，對如何做好宣傳工作進行分析。 轄區(qū)內(nèi) 行...

【摘要】商業(yè)銀行個人貸款業(yè)務(wù)流程各個崗位均會形成個人貸款檔案，由于個人貸款業(yè)務(wù)量大，檔案工作量非常繁重。鑒于此，如何做好個貸檔案工作？依筆者工作經(jīng)驗，有以下兩點值得借鑒：精細化管理進行檔案源頭控制；影像電子化提升檔案管理質(zhì)量和效率。【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 個人貸款 檔案商業(yè)銀行個人貸款業(yè)務(wù)流程各個崗位均會形成個人貸款檔案資料，由于個人貸款業(yè)務(wù)量大，因此其檔案整理、歸檔工作量頗為繁重，因貸款催收、貸款檢查、內(nèi)外部審計等借閱及歸還檔案業(yè)務(wù)量大。（剩余0字）

審計師在計算機資訊系統(tǒng)下執(zhí)行財務(wù)會計報表審計，并不改變審計的總體目標和范圍。但是，計算機的使用改變了財務(wù)資料的處理和儲存，并可能影響被審計銀行為達到適當?shù)膬?nèi)部控制而采用的組織和程式。因此，審計師在對會計制度和有關(guān)的內(nèi)部控制的研究和評價所實施的程式。以及其他審計程式的性質(zhì)、時間和范圍就可能受到電子資料處理環(huán)境的影響。這些影響表現(xiàn)為以下幾個方面： 1.對審計物件的載體產(chǎn)生的影響。在手工操作下，作為審計物件的載體是會計憑證、賬簿、報表和其他各種經(jīng)營資料，都是可見性的文字、數(shù)字記錄，并且要求嚴格按照統(tǒng)一的規(guī)程來填寫和登記。但在計算機資訊系統(tǒng)下，除了部分原始憑證和打印出來的賬表外，大量會計資料都是以電、磁訊號的形式被存錄在計算機中的，若不經(jīng)顯示或輸出是看不見、摸不著的。它們既容易銷毀也容易偽造，而且可以不留任何痕跡。審計中即使發(fā)現(xiàn)可疑之處，要想進一步追查也是有困難的，還必須補充新的審計方法和審計手段才能滿足客觀需要。 2.對審計內(nèi)容的影響。手工處理下的會計核算內(nèi)部控制是通過合理分工、明確責任、規(guī)定業(yè)務(wù)處理程式以及加強業(yè)務(wù)人員之間的互相聯(lián)絡(luò)和互相制約來實現(xiàn)的。審計師只要對被審計商業(yè)銀行內(nèi)部控制進行全面了解和詳細測試并做出評價，就能夠據(jù)以確定審計的范圍和重點，制定出實質(zhì)性測試程式以開展下一步工作。但在計算機資訊系統(tǒng)環(huán)境下，資料處理集中由計算機自動完成，并改變了賬務(wù)處，計算機資訊系統(tǒng)環(huán)境下的商業(yè)銀行審計，理程式，使原有的內(nèi)部控制功能喪失，這樣審計師就需要運用一套新的技術(shù)和衡量標準，對計算機資訊系統(tǒng)環(huán)境下的商業(yè)銀行內(nèi)部控制進行測試和評價。因此，會計資訊處理和內(nèi)部控制的變革使審計內(nèi)容和側(cè)重點發(fā)生較大變化，審計的重點多放在異常業(yè)務(wù)的處理及系統(tǒng)變化的測試上，而不在于對相同業(yè)務(wù)取大樣本進行測試上。 3.對審計線索的影響。審計師必須跟蹤審計線索來稽核有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以搜尋審計證據(jù)。會計核算電算化使審計線索發(fā)生了很大的變化。在手工操作下，從原始憑證到記賬憑證、由記賬憑證到財務(wù)會計報表的編制，每一步都有文字記錄，都有經(jīng)手人簽字，審計線索十分清楚。審計師進行審查時，完全可以根據(jù)需要進行順查、逆查或采用抽樣的方法進行審查。但在計算機資訊系統(tǒng)環(huán)境下，制作憑證、登賬及報表編制，全部由計算機系統(tǒng)按一定的程式指令完成，存有會計資料的大多是磁帶和磁碟，這些磁性介質(zhì)上的資訊是以機器可讀的形式存在的，不為肉眼所見。手工系統(tǒng)下的傳統(tǒng)審計線索在這里消失了。為了能有效地審計計算機資訊系統(tǒng)下的會計資料，除了制定一些規(guī)章制度外，還必須在會計軟體系統(tǒng)的設(shè)計和開發(fā)中提出審計要求，以便這些系統(tǒng)在會計核算中能留下新的審計線索。上述對審計線索的影響。使得對資料的輸入、處理和輸出控制的測試以及對計算機的操作過程測試成為審計的重要內(nèi)容。 4.對審計技術(shù)和審計方法的影響。計算機資訊系統(tǒng)的特點決定了審計技術(shù)應(yīng)當相應(yīng)改變，手工審計技術(shù)仍是有效和必要的，但是，計算機輔助審計技術(shù)效率則更高，有時甚至是必不可少的審計技術(shù)。計算機資訊系統(tǒng)環(huán)境下被審計商業(yè)銀行內(nèi)部控制的變化，使審計方法也產(chǎn)生較大變化。對會計資料所進行的實質(zhì)性測試包括：（1）不處理資料檔案的實質(zhì)性測試方法：（2）處理實際資料檔案的實質(zhì)性測試方法；（3）處理模擬資料檔案的實質(zhì)性測試方法。

摘要：企業(yè)檔案考核與評價（以下簡稱檔案考評）是一項針對企業(yè)檔案管理工作考核和評價的標準體系，與上世紀90年代開展的企業(yè)檔案目標管理有異曲同工之處。它將逐漸成為企業(yè)檔案管理的常態(tài)化工作，有利于上級部門了解基層單位檔案工作的狀況，使基層單位檔案管理更加規(guī)范和科學，不斷提升檔案管理水平。對基層檔案工作來說，自上而下的推動，對其工作的發(fā)展和進步更具有積極的意義。

商業(yè)銀行信貸呈現(xiàn)出業(yè)務(wù)快速發(fā)展。產(chǎn)品日益豐富。信貸主體、方式、投向等日趨多元化和復(fù)雜化，風險更難把握的趨勢。如何在依法合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，使信貸管理既能貼近市場。貼近客戶，保持較強的適應(yīng)性，又能有效防范和控制風險，保障業(yè)務(wù)健康發(fā)展，對銀行業(yè)提出了更高的要求。就如何做好這方面工作，筆者談?wù)勛砸训淖疽姟?/p>

1.要明確工作目標，確定關(guān)鍵績效指標。首先，要準確定位預(yù)算單位的工作計劃目標，力求與 *** 下達的工作目標保持一致，確定本單位為完成工作目標需要開展的專案活動，尋找專案開展的充分依據(jù)，建立各專案活動應(yīng)達到的關(guān)鍵績效指標。其次，要制訂專案實施的保障措施，落實專案實施工作制度，落實責任科室和責任人，使預(yù)算單位的工作目標與各專案的關(guān)鍵績效指標結(jié)合起來，使關(guān)鍵績效指標與開展的業(yè)務(wù)活動聯(lián)絡(luò)起來。 2.要結(jié)合專案規(guī)劃設(shè)計，測算預(yù)期績效目標。進行專案實施規(guī)劃，使負責專案的責任科室和責任人，針對自身所承擔的關(guān)鍵績效指標來設(shè)計各類業(yè)務(wù)活動。根據(jù)各類業(yè)務(wù)活動的功能作用、績效目標和工作要求，正確測算為保證各階段業(yè)務(wù)活動開展所需資金量；以定性與定量指標相結(jié)合方法制訂出預(yù)期可測評績效分類指標。按照業(yè)務(wù)管理類指標、財務(wù)管理類指標，具體細分預(yù)期專案實施的目標完成情況、組織管理情況、資金使用情況、財務(wù)管理情況、資產(chǎn)配使用情況及可產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、可持續(xù)影響能力等專案績效預(yù)期達到的總體目標實現(xiàn)程度等明細分類指標。 3.要跟蹤管理，保證實施結(jié)果有效。要使制訂績效指標體系能達到預(yù)期效果，以支援績效指標的結(jié)果真實、有效，預(yù)算單位評價組織機構(gòu)對預(yù)期績效目標的實現(xiàn)程度要進行跟蹤管理，實行績效工作指導，實時掌握業(yè)務(wù)活動開展和執(zhí)行情況。要采集業(yè)務(wù)活動績效執(zhí)行資訊，定期與目標進行比對，發(fā)現(xiàn)績效執(zhí)行結(jié)果與預(yù)期目標發(fā)生偏離時，查詢原因并及時采取措施。對于非量化的績效指標完成結(jié)果，要采集與活動內(nèi)容相關(guān)的資料、資訊、影像、圖片等能有效證明實際執(zhí)行效果的資料，為開展績效評價提供充分依據(jù)。 4.要設(shè)立指標體系，開展自我評價。預(yù)算單位評價組織機構(gòu)，應(yīng)以專案績效預(yù)期達到的總體目標實現(xiàn)程度為基礎(chǔ)，設(shè)立專案評價指標體系用于自我評價。評價指標要體現(xiàn)目標設(shè)定的情況：目標設(shè)定依據(jù)的充分性、明確度、合理性、完成的可能性；評價指標要體現(xiàn)目標完成的程度：目標完成率、完成質(zhì)量、完成的及時性、專案完成驗收的有效性；評價指標要體現(xiàn)組織管理的水平：各種管理制度、支撐條件和質(zhì)量管理水平的保障；體現(xiàn)專案實施效益的：經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)環(huán)境效益、可持續(xù)影響、公眾滿意度實現(xiàn)情況；評價指標要體現(xiàn)財務(wù)執(zhí)行的狀況：資金到位率和及時性、資金實際支出相符性和合規(guī)性、資金使用率、財務(wù)制度健全性和有效性、會計資訊質(zhì)量真實完整和準確性；評價指標要體現(xiàn)資產(chǎn)的配置與使用情況：資產(chǎn)管理制度健全性和有效性、固定資產(chǎn)利用率等。要以各專案指標實際的執(zhí)行結(jié)果來量化評價，以各專案績效實際效果確定評價結(jié)論，并編制績效報告，將實施專案的基本概況、專案產(chǎn)生的績效、專案績效的評價結(jié)論、評價發(fā)現(xiàn)的問題、相關(guān)意見與建議在評價報告中予以闡明。 5.要應(yīng)用與完善評價結(jié)果?？冃Ч芾淼淖罱K任務(wù)是實現(xiàn)本單位工作計劃目標，提升財政資金使用效果。完成這一任務(wù)，需要將績效評價結(jié)果用于完善管理制度、改進工作計劃、提高管理水平、加強業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督、降低支出成本、增強支出責任。對績效自評價差的領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，要追根問源分析原因，要重新審定績效評價每個環(huán)節(jié)各自的活動計劃和執(zhí)行情況，從工作目標的確立上、關(guān)鍵指標的制訂上、業(yè)務(wù)活動執(zhí)行過程、評價組織的跟蹤監(jiān)督力度、自評價過程的客觀性等各方面揭示存在問題，找出問題根源，研究解決方案，進行必要的調(diào)整、完善和改進，為下一期績效評價的開展奠定基礎(chǔ)。