康美造假“余震” 正中珠江再被罰、審計(jì)“看門人”失職財(cái)聯(lián)社關(guān)注康美造假“余震” 正中珠江再被罰 審計(jì)“看門人”失職業(yè)內(nèi)稱或掀新一輪自查自糾 未來應(yīng)加大處罰康美藥業(yè)造假余震繼續(xù)。繼被證監(jiān)會重罰后，近日，廣東正中珠江會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“正中珠江”） 再收到銀行間交易商協(xié)會的自律處分。由于在康美藥業(yè)相關(guān)審計(jì)工作中存在違反銀行間市場自律管理規(guī)則的行為，正中珠江自食惡果，被嚴(yán)重警告的同時，亦被暫停債務(wù)融資工具相關(guān)業(yè)務(wù)1年。業(yè)內(nèi)人士直言，此次處罰將對正中珠江產(chǎn)生一定影響，但無疑對行業(yè)起到震懾作用。作為資本市場的把關(guān)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性不言而喻，需切實(shí)壓實(shí)責(zé)任，夯實(shí)資本市場的誠信基礎(chǔ)。正中珠江再遭罰，業(yè)內(nèi)稱或掀新一輪自查自糾從交易行協(xié)會的自律處分信息來看，正中珠江被處罰還是因?yàn)樯婕翱得浪帢I(yè)造假事件。據(jù)介紹，作為債務(wù)融資工具發(fā)行人康美藥業(yè)2016-2018年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)，正中珠江在康美藥業(yè)相關(guān)審計(jì)工作中，存在兩項(xiàng)違反銀行間市場相關(guān)自律管理規(guī)則的行為。 一是2016年和2017年年報(bào)審計(jì)期間，未對康美藥業(yè)的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)施相應(yīng)審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；二是對康美藥業(yè)2016年、2017年、2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)均存在缺陷，未能勤勉盡責(zé)、未能保證所出具文件的真實(shí)性。因此，交易商協(xié)會決定對正中珠江予以嚴(yán)重警告，暫停其債務(wù)融資工具相關(guān)業(yè)務(wù)1年，責(zé)令其針對本次事件中暴露出的問題進(jìn)行全面深入的整改。除正中珠江外，相關(guān)簽字注冊會計(jì)師、項(xiàng)目經(jīng)理等也遭到不同程度的處罰。實(shí)際上，因?yàn)榭得浪帢I(yè)造假事件，作為其2016年至2018年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)，正中珠江此前已經(jīng)被證監(jiān)會罰沒5700萬元，這一罰沒額也被稱為審計(jì)史上最大罰單。資深投行人士王驥躍對記者表示，“此前證監(jiān)會處罰涉及再融資、年報(bào)審計(jì)等信息披露，交易商協(xié)會處罰則涉及發(fā)行中票短融這類信披，是不同的監(jiān)管主體。”在投行從業(yè)人士何南野看來，此次處罰對審計(jì)行業(yè)而言無疑起到震懾作用。一是警示各家事務(wù)所要強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量，提升員工職業(yè)責(zé)任感；二是進(jìn)一步壓實(shí)審計(jì)事務(wù)所的責(zé)任，讓審計(jì)能充分發(fā)揮出應(yīng)有的作用?！按舜握兄榻唤灰咨虆f(xié)會處罰，或?qū)⒁l(fā)審計(jì)行業(yè)又一輪自查、自糾?！北狈揭患視?jì)師事務(wù)所人員直言。值得一提的是，記者發(fā)現(xiàn)，在4月29日，廣東省注冊會計(jì)師協(xié)會發(fā)布了一則組織開展全省會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量自查工作的通知，為有效提升行業(yè)審計(jì)質(zhì)量，要求6月15日前各事務(wù)所按文件要求開展全面自查。暫停1年相關(guān)業(yè)務(wù)影響幾何？ 人員流失恐需關(guān)注根據(jù)正中珠江官網(wǎng)介紹，其業(yè)務(wù)包括審計(jì)、證券金融相關(guān)業(yè)務(wù)、稅務(wù)計(jì)劃及代理業(yè)務(wù)、管理顧問服務(wù)、企業(yè)IT咨詢服務(wù)等。何南野表示，交易商協(xié)會所暫停的正中珠江1年的相關(guān)業(yè)務(wù)即不得從事債券融資項(xiàng)目中的審計(jì)工作，交易商協(xié)會不認(rèn)可該會計(jì)師事務(wù)所出具的任何審計(jì)文件。何南野表示，對一家會計(jì)師事務(wù)所而言，暫停債務(wù)融資業(yè)務(wù)1年，打擊很多，對事務(wù)所收入存在影響。王驥躍對記者表示，債務(wù)融資工具相關(guān)業(yè)務(wù)大多都是大公司年審附帶的，很少有專門做債務(wù)融資工具的審計(jì)不做其他年審的情況。在他看來，暫停這一業(yè)務(wù)1年對正中珠江會有影響，但相對不大?！耙蚩得朗录斐傻恼兄榻藛T流失影響或相對更大?！睋?jù)了解，此前，瑞華因康得新事件被調(diào)查，除引發(fā)多米諾骨牌效應(yīng)，造成不少上市公司不再續(xù)聘外，還造成該會所人員的大量流失。根據(jù)廣東省注冊會計(jì)師協(xié)會官網(wǎng)發(fā)布的注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所通告，記者不完全統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，去年11月和12月兩個月涉及正中珠江注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所的共計(jì)73人；今年前三個月，涉及正中珠江注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所的共計(jì)24人。根據(jù)中國注冊會計(jì)師協(xié)會數(shù)據(jù)，正中珠江在2018年度業(yè)務(wù)收入前100家會計(jì)師事務(wù)所信息中排名第22；在2019年度綜合評價前100家會計(jì)師事務(wù)所信息中排名第26。審計(jì)機(jī)構(gòu)需做好資本市場把關(guān)人 業(yè)內(nèi)建言進(jìn)一步加大處罰一位華南會計(jì)師事務(wù)所人員表示，審計(jì)行業(yè)非常重要，所有的投資決策取決于審計(jì)師的數(shù)據(jù)。如果數(shù)據(jù)摻雜水分的話，商業(yè)邏輯就亂了，包括融資、投資，甚至是二級市場買賣，因而需要審計(jì)機(jī)構(gòu)切實(shí)壓實(shí)責(zé)任，做好資本市場把關(guān)人。但審計(jì)行業(yè)中不乏部分會計(jì)師事務(wù)所存在相關(guān)問題。何南野表示， 一是審計(jì)流于形式，未對企業(yè)進(jìn)行充分的核查和履行必要的審計(jì)程序，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不具有公信力；二是審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任感較差，對審計(jì)工作沒有充分履職盡責(zé)；三是審計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員年輕化趨勢明顯，能力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)都有待提高。上述北方會計(jì)師事務(wù)所人員坦言，審計(jì)是資本市場的看門人，如果看門人不獨(dú)立或?qū)I(yè)勝任能力不夠，門是看不住的?！霸摪l(fā)現(xiàn)問題沒發(fā)現(xiàn)是能力不行；發(fā)現(xiàn)了問題卻因?yàn)槠渌虺鼍卟贿m當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告，則是態(tài)度問題。”何南野建議，在審計(jì)方面，一是內(nèi)部要建立更強(qiáng)大的風(fēng)控機(jī)構(gòu)，對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行更嚴(yán)格的把控；二是對項(xiàng)目組人員的管理要更加精細(xì)化，要對審計(jì)師有充分的約束；三是監(jiān)管加大處罰力度，對風(fēng)險(xiǎn)事件的相關(guān)人員給予較重的處罰，以此提升員工對審計(jì)工作的重視和責(zé)任感。打開新浪新聞