如何提高內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力 如何提高審計工作效率,詳述如下： 一、做好審前準(zhǔn)備工作。 一是做好審計知識上的準(zhǔn)備。二是做好審前調(diào)查。 二、詳細編制審計實施方案。通過審前收集相關(guān)財務(wù)資料、法規(guī)制度、實地走訪座談等方式，詳細了解被審計單位的基本情況和財務(wù)管理特征，對被審計單位會計等經(jīng)濟資料的初步測試和分析性復(fù)核，在充分考慮審計的風(fēng)險后，確定審計的目標(biāo)和重點，明確審計的方法和步驟，編制內(nèi)容翔實，易于操作，指導(dǎo)性強的實施方案，審計的過程中就可以做到有的放矢，從而提高審計工作效率。 三、利用計算機輔助審計。在現(xiàn)場審計中全面推行計算機輔助審計實施系統(tǒng)應(yīng)用，做到人工審計與計算機輔助審計相結(jié)合，是提高審計現(xiàn)場效率的一個重要途徑。 四、加大送達審計力度。實行送達審計，減輕被審計單位負擔(dān)，更好地綜合利用和合理調(diào)配審計資源。 五、整合審計資源，實行交叉審計。讓有專業(yè)勝任能力的審計人員輪流擔(dān)任主審，前一個審計項目現(xiàn)場審計實施結(jié)束后，下一個審計項目即開始進行，上一個擔(dān)任主審的人員整理審計資料，撰寫審計報告，使審計項目穿 *** 行，這樣就可以縮短審計終結(jié)階段的工作時間。 六是與其他審計相結(jié)合。經(jīng)濟責(zé)任審計與預(yù)算執(zhí)行審計相結(jié)合；與財務(wù)收支審計相結(jié)合；與審計調(diào)查相結(jié)合，經(jīng)濟責(zé)任審計過程中充分運用審計調(diào)查方式，查清問題。一次進點完成兩個任務(wù)，出兩個審計報告，既節(jié)約了審計資源，又減少了審計的次數(shù)，大大提高了工作效率。 七、加強溝通，提高效率。 一是加強與被審計單位的溝通。二是審計人員之間的溝通。 八、努力提高審計人員素質(zhì)。由于審計職業(yè)的特殊性，要求審計人員必須有扎實的會計、審計、統(tǒng)計、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)、法律知識和審計基本技能，具有敏銳的分析能力和準(zhǔn)確的判斷能力，因此，審計人員素質(zhì)即影響審計質(zhì)量，又制約審計工作效率。 感覺這樣的提問沒有什么意義 建議看看書，查查資料 （關(guān)于審計）“評價專家的勝任能力”和“了解專家的專長領(lǐng)域”有什么區(qū)別嗎 評價專家是否具有實現(xiàn)審計目的應(yīng)當(dāng)考慮的因素，以下是此考點的相關(guān)練習(xí)題。【單選題】：在計劃利用專家的工作時，注冊會計師通常不需考慮的因素是()。A.專家的專業(yè)勝任能力B.專家的客觀性C.專家的專業(yè)素質(zhì)D.專家的會計審計知識【答案】D【解析】在考慮利用專家工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：(1)專家是否具有實現(xiàn)審計目的必需的專業(yè)勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性(選項A、B、C);(2)了解專家的專長領(lǐng)域;(3)與專家達成一致意見;(4)評價專家工作的恰當(dāng)性。無需考慮專家的會計審計知識(選項D)，因為專家是指在會計或?qū)徲嬕酝獾哪骋活I(lǐng)域具有專長的個人或組織。 審計工作底稿是評價審計責(zé)任、專業(yè)勝任能力和工作業(yè)績的依據(jù)嗎 評價審計責(zé)任通常是評價注冊會計師對審計報告所負的真實性和合法性責(zé)任。如專果注冊會計師嚴格依據(jù)獨屬立審計準(zhǔn)則進行審計，據(jù)實發(fā)表意見，并把這些情況記錄于審計工作底稿上，那么在任何時候依據(jù)審計工作底稿進行評價都有利于解脫或減除審計責(zé)任。注冊會計師專業(yè)能力的強弱、工作業(yè)績的好壞表現(xiàn)在選擇何種程序、有無科學(xué)的計劃、專業(yè)判斷是否恰當(dāng)?shù)确矫?。這些因素可以通過評價審計工作底稿來體現(xiàn)和衡量。 多選題 在簽署審計業(yè)務(wù)約定書前，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評價自身的專業(yè)勝任能力，包括 A．執(zhí)行同類審計業(yè)務(wù)的經(jīng)驗 B．重要性和審計風(fēng)險 C．獨立性 D．能否保持應(yīng)有內(nèi)的職業(yè)謹慎 正確容答案：ACD 執(zhí)行同類審計業(yè)務(wù)的經(jīng)驗屬于評價執(zhí)行審計的能力應(yīng)考慮的內(nèi)容。 重要性和審計風(fēng)險屬于審計計劃工作的內(nèi)容。 會計師事務(wù)所簽訂審計業(yè)務(wù)約定書時，為什么要考慮自身專業(yè)勝任能力和能否保持獨立性 原因很簡單。 能查出問題，能發(fā)表意見，因此要有專業(yè)勝任能力。所以說，干這一行要多學(xué)習(xí)呢。 保持獨立性，就是讓你別在足球場上又當(dāng)裁判，又當(dāng)踢球的，保持公平。防止“踢假球”出現(xiàn)。 如何提高審計人員的主審崗位勝任能力 作為從事國家復(fù)審計制工作的主體,審計專業(yè)人員具備的工作能力對審計監(jiān)督職責(zé)的履行程度具有決定性影響。本文基于能力的研究文獻,并結(jié)合審計工作特性,對審計專業(yè)人員的工作能力進行科學(xué)界定。并從審計專業(yè)人員工作能力的基本構(gòu)成要素、總體分類、能力維度和具體能力內(nèi)容四個角度,將審計專業(yè)人員工作能力的本質(zhì)展現(xiàn)出來,明確了提高審計專業(yè)人員工作能力的方向。立足于教育培訓(xùn)、實踐鍛煉和自主學(xué)習(xí)三種途徑,針對審計專業(yè)人員工作能力的"元能力維度"、"價值觀、品質(zhì)和特質(zhì)能力維度"、"調(diào)控情感能力維度"、"行為能力維度"和"知識和技能維度"下的的具體能力內(nèi)容,分別提出提高審計專業(yè)人員工作能力的措施。 注冊會計師等專業(yè)服務(wù)機構(gòu)會計咨詢，服務(wù)，審計，鑒證等專業(yè)性工作職業(yè)勝任能力要求 不得承接不能勝任的業(yè)務(wù)； 應(yīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的要求，勤勉尺責(zé)，認真、全面、及時地完成工作任務(wù)； 在執(zhí)業(yè)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度。 審計的專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注與職業(yè)行為的區(qū)別 內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計整體的專業(yè)勝任能力是被審計單位內(nèi)部審計正常發(fā)揮作用的根本，內(nèi)審人員本來屬于被審計單位，其獨立性不強。(一)在確定內(nèi)部審計人員的工作是否可能足以實現(xiàn)審計目的時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價： 內(nèi)部審計的客觀性 為保證內(nèi)部審計和人員可以不帶偏見且不受干擾地執(zhí)行任務(wù)[此即客觀性]，內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)具有與其履行職責(zé)相應(yīng)的組織地位。 最理想的狀態(tài)是，內(nèi)部審計僅向最髙級別的治理層負責(zé)并報告工作，而不負有任何執(zhí)行責(zé)任。 注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位管理層對內(nèi)部審計施加的任何限制或約束，特別是內(nèi)部審計人員是否能夠與注冊會計師進行充分的溝通。 注冊會計師還應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的治理層和管理層是否重視內(nèi)部審計的意見和建議，是否建立有關(guān)內(nèi)部審計意見的反饋機制，內(nèi)部審計意見是否能夠得以落實。 2.內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力 內(nèi)部審計作為一個整體必須具備足以勝任檢查被審計單位所有活動領(lǐng)域的能力，否則，其工作結(jié)果必然是不能信賴的。 3.內(nèi)部審計人員在執(zhí)行工作時是否可能保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。包括[記憶]： (1)內(nèi)部審計的活動是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)挠媱潯⒈O(jiān)督、復(fù)核和記錄; (2)是否存在適當(dāng)?shù)膶徲嬍謨曰蚱渌愃莆募⒐ぷ鞣桨负蛢?nèi)部審計工作底稿。 4.部審計人員和注冊會計師之間是否可能進行有效的溝通[記憶]。 如果內(nèi)部審計人員可以自由地與注冊會計師坦誠溝通，并滿足下列條件，則溝通可能是最有效的： (1)雙方在審計期間內(nèi)每隔一段適當(dāng)?shù)臅r間舉行會談; (2)內(nèi)部審計可通過內(nèi)部審計報告向注冊會計師提供建議，并允許其接觸內(nèi)部審計報告;告知注冊會計師其注意到的、可能影響注冊會計師工作的所有重大事項; (3)注冊會計師告知內(nèi)部審計人員可能影響內(nèi)部審計的所有重大事項。 (二)在確定內(nèi)部審計人員的工作對注冊會計師審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍產(chǎn)生的預(yù)期影響時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮[記憶]： 1.內(nèi)部審計人員已執(zhí)行或擬執(zhí)行的特定工作的性質(zhì)和范圍; 2.針對特定類別的交易、賬戶余額和披露，評估的認定層次重大錯報風(fēng)險; 3.在評價支持相關(guān)認定的審計證據(jù)時，內(nèi)部審計人員的主觀程度。 如內(nèi)部審計是注冊會計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間、范圍時考慮的因素，事前就下列事項與內(nèi)部審計人員達成一致意見是有益的[應(yīng)看]： 1.內(nèi)部審計工作的時間安排。包括制定計劃、實施程序、出具報告的時間安排。 2.內(nèi)部審計涵蓋的范圍。包括內(nèi)部審計覆蓋的主體對象及時間范圍。 3.財務(wù)報表整體的、認定層次的重要性及實際執(zhí)行的重要性。 4.選取測試項目擬采用的方法。 5.對所執(zhí)行工作的記錄。 6.復(fù)核和報告程序。審計獨立性可以增強專業(yè)勝任能力嗎 一、 思想上獨立（一） 管理層思想上肯定內(nèi)部審計的獨立地位要想保證內(nèi)部審計的獨立性，關(guān)鍵取決于領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部審計的認識程度和對內(nèi)審工作的重視程度。管理層要重視內(nèi)部審計工作，把內(nèi)審部門作為企業(yè)管理的重要組成部分，內(nèi)部審計是基于加強內(nèi)部管理與調(diào)控的內(nèi)在需要而產(chǎn)生與發(fā)展的，它是一種管理權(quán)的延伸，是代表管理權(quán)的審計，是內(nèi)部控制的重要組成部分。只有確立內(nèi)部審計的重要地位，內(nèi)部審計才能卓有成效的獨立開展工作，管理層的支持是獨立性存在的前提條件。（二） 審計人員保持獨立性思想審計人員在審計工作中始終要保持精神上的獨立，是獨立性得以存在的根本條件，要求審計人員有堅定的政治立場，較高的思想水平，針對經(jīng)濟領(lǐng)域不斷出現(xiàn)的新問題，新情況保持清醒頭腦，公正、無偏見的執(zhí)行審計活動，評價審計成果。在進行審計評價時尊重客觀事實，能夠從客觀公正的立場上去發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、提出恰當(dāng)?shù)膶徲嫿ㄗh，客觀、公正的行使審計監(jiān)督權(quán)，不以自己的主觀臆斷和個人思想感情隨意下結(jié)論。二、 實質(zhì)上獨立（一） 組織機構(gòu)獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置要獨立，隸屬關(guān)系上，應(yīng)在各職能部門之上，提高審計人員的職務(wù)，應(yīng)該盡可能接受董事會或總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，能保證內(nèi)部審計較強的對立性。一些企業(yè)的內(nèi)審部門在總會計師或主管財務(wù)副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下工作，致使內(nèi)部審計獨立性較差，而有的內(nèi)審部門只是其他職能部門的下屬機構(gòu)，或者是與其他部門聯(lián)合辦公，導(dǎo)致內(nèi)部審計部門與其他部門互相牽制，難以獨立的展開經(jīng)濟監(jiān)督活動，獨立性便無從說起。（二） 人員獨立內(nèi)部審計人員應(yīng)是專門的審計人員，不是由其他部門的工作人員或其他管理人員兼任，這樣在制定審計計劃、實施審計程序、出具審計報告時可以不受各方面利益的牽制，不受任何部門和個人的干涉，獨立的開展活動，出具客觀公正的審計結(jié)論。而審計人員也應(yīng)該不斷提高自己的專業(yè)勝任能力，以適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟對內(nèi)部審計的高層次要求，這樣才能不斷提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，用優(yōu)異的工作成績來保障其獨立性。（三） 經(jīng)濟獨立內(nèi)部審計既不像國家審計有財政經(jīng)費支持，也不像社會審計可以有審計收入，而內(nèi)部審計的經(jīng)費是企業(yè)的日常支出，要保證內(nèi)部審計客觀公正的獨立展開工作，就要使內(nèi)部審計的經(jīng)費不受被審計對象的控制、影響。設(shè)有內(nèi)部審計的部門在職工福利、升遷、考核和工作環(huán)境及硬件設(shè)施的各方面也應(yīng)多考慮內(nèi)審人員，提高其經(jīng)濟待遇，穩(wěn)定內(nèi)審隊伍，用相對獨立的工作環(huán)境和穩(wěn)定的審計隊伍來保障內(nèi)部審計的獨立性。 審計風(fēng)險中對勝任能力的重視是什么 勝任能力是指具備完成某抄一職位的工作所應(yīng)有的知識和能力。管理層對勝任能力的重視包括對于特定工作所需的勝任能力水平的設(shè)定，以及對達到該水平所必需的知識和能力的要求。注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮主要管理人員和其他相關(guān)人員是否能夠勝任承擔(dān)的工作和職責(zé)，例如，財會人員是否對編報財務(wù)報表所適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度有足夠的了解并能正確運用。 注冊會計師在就被審計單位對勝任能力的重視情況進行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括： （1）財會人員以及信息管理人員是否具備與被審計單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相稱的足夠的勝任能力和培訓(xùn)，在發(fā)生錯誤時，是否通過調(diào)整人員或系統(tǒng)來加以處理； （2）管理層是否配備足夠的財會人員以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和有關(guān)方面的需要； （3）財會人員是否具備理解和運用會計準(zhǔn)則所需的技能。