第一章總則第一條為加強內部審計工作，規(guī)范內部審計行為，維護經濟秩序，促進廉政建設，提高經濟效益，根據《中華人民共和國審計法》和有關法律、法規(guī)規(guī)定，結合本省實際，制定本條例。第二條本條例所稱內部審計，是指獨立監(jiān)督和評價本單位及其 所屬單位財政收支、財務收支以及與其相關的經濟活動的真實、合法和效益的行為。第三條在本省行政區(qū)域內，下列單位應當依照本條例開展內部審計工作：（一）使用、管理財政撥款和其他財政性資金、社會公共基金（資金）的機關、事業(yè)單位和其他組織；（二）國有金融機構；（三）國有企業(yè)以及國有資產占控股地位的企業(yè)；（四）股份有限公司；（五）法律、法規(guī)規(guī)定需要開展內部審計工作的其他單位。第四條省審計機關指導和監(jiān)督本省內部審計工作，并負責組織實施本條例。市（行署）、縣（市、區(qū)）審計機關負責指導和監(jiān)督管轄范圍內的內部審計工作。第五條內部審計協(xié)會是內部審計行業(yè)的非營利、自律性民間組織，依照章程為內部審計工作提供協(xié)調和服務，依法履行行業(yè)管理職能。第六條單位應當建立健全內部審計制度，內部審計實行單位負責人負責制。單位負責人是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權的主要負責人。單位負責人應當支持內部審計工作，保證內部審計機構或者人員依法履行職責，及時協(xié)調解決工作中遇到的問題，承擔相應的失察責任。第七條內部審計機構或者人員應當在單位負責人的直接領導下獨立實施審計。任何單位和個人不得拒絕、阻礙內部審計人員獨立實施審計。第八條內部審計人員辦理審計事項，應當遵守內部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。第九條單位應當將內部審計經費列入預算，保證內部審計必需的經費。第二章機構和人員第十條下列單位應當設立內部審計機構：（一）實行省級垂直管理的機關；（二）年度行政事業(yè)性收費、罰沒收入、預算外資金、專項資金數(shù)額較大的機關以及事業(yè)單位；（三）國有地方金融機構；（四）上市公司；（五）大中型國有企業(yè)和國有資產占控股地位的企業(yè)；（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他應當設立內部審計機構的單位。前款規(guī)定以外的單位，可以根據需要設置內部審計機構或者配備內部審計人員，或者委托社會審計組織進行審計。本條第一款第二項規(guī)定數(shù)額較大的標準，由省審計機關會同省財政、機構編制部門具體規(guī)定。第十一條設立內部審計機構的單位，審計人員不得少于二人。資產總額一億元以上的單位，應當設立審計委員會。審計委員會主任由單位負責人或者總審計師擔任。審計委員會主要負責審理、審定審計事項的結論性意見、內部處理決定和建議等。第十二條內部審計機構負責人應當具備下列條件：（一）具有內部審計從業(yè)資格；（二）具有審計師或者其他經濟類中級以上專業(yè)技術職務任職資格；（三）從事三年以上審計、會計或者相關工作。機關所屬的內部審計機構負責人，可以不具備前款第二項規(guī)定的專業(yè)技術職務任職資格。第十三條內部審計人員不得兼任財務以及其他經營性工作，不得參與原經辦業(yè)務的內部審計工作。第十四條內部審計人員辦理審計事項應當遵守《中華人民共和國審計法實施條例》有關回避的規(guī)定。第三章職責和權限第十五條內部審計機構或者人員在本單位及其所屬單位范圍內履行下列職責：（一）審計財政收支、財務收支及其有關經濟活動；（二）審計 長期和短期投資；（三） 固定資產投資項目的事前、事中、事后審計以及審簽基本建設工程概算（預算）、決算等事項；（四）審計本單位內設機構、所屬單位有關人員的經濟責任；（五）審計經濟效益情況，審簽有關合同；（六）評審內部經濟控制制度；（七）根據需要開展有關專項審計調查；（八）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位負責人要求辦理的其他事項。第十六條內部審計機構或者人員履行職責時，具有下列權限：（一）要求被審計單位報送生產、經營、財務收支計劃，預算執(zhí)行情況和決算，會計報表和其他有關文件、資料；（二）參加或者列席本單位及其所屬單位的重大投資、資產處理、資金調度和其他重要經營決策等會議；（三）審查有關生產、經營和財務活動的資料、文件，現(xiàn)場勘察實物，檢查計算機財務會計管理系統(tǒng)及其電子數(shù)據和資料；（四）向有關單位和個人調查；（五）對違反有關法律、法規(guī)、規(guī)章或者其他有關規(guī)定的行為提出處理意見；（六）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經本單位負責人批準，予以封存；（七）公示審計結論性文件，但法律、法規(guī)規(guī)定的涉密事項除外。內部審計機構或者人員對正在進行的嚴重違反有關法律、法規(guī)、規(guī)章或者其他有關規(guī)定，以及可能造成嚴重損失浪費的行為，應當報告單位負責人并予以制止。