第一章總 則第一條為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于本自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位（以下簡(jiǎn)稱單位）的內(nèi)部審計(jì)工作，以及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指單位對(duì)本單位以及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督并作出評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行為。第三條全區(qū)縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作。第四條單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，結(jié)合本單位實(shí)際，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。第二章機(jī)構(gòu)和人員管理第五條國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際，明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。自治區(qū)直屬國(guó)有企業(yè)集團(tuán)本部應(yīng)當(dāng)獨(dú)立設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；其他國(guó)有企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，獨(dú)立設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度?？倢徲?jì)師協(xié)助主要負(fù)責(zé)人管理內(nèi)部審計(jì)工作。第七條單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作情況匯報(bào)，督促落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問(wèn)題整改和隊(duì)伍建設(shè)等事項(xiàng)。第八條涉及內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定、審計(jì)情況報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改、違規(guī)事項(xiàng)處理、違紀(jì)違法問(wèn)題移送等重大事項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向本單位黨委（黨組）報(bào)告。第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員配備標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)通過(guò)多種途徑開展繼續(xù)教育，以保障內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力。第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律等業(yè)務(wù)知識(shí)或者相關(guān)管理工作經(jīng)驗(yàn)。鼓勵(lì)單位選任具有與審計(jì)相關(guān)的中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱的人員擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在任職期間沒(méi)有違紀(jì)違法或者其他不符合任職條件情況的，不得隨意撤換。第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，做到獨(dú)立、客觀、公正。單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立履行職責(zé)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得從事可能影響?yīng)毩?、客觀履行職責(zé)的工作，在辦理審計(jì)事項(xiàng)中與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)對(duì)象的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。第十三條對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，按照有關(guān)規(guī)定予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)。第三章職責(zé)權(quán)限和程序第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：（一）對(duì)本單位以及所屬單位貫徹落實(shí)國(guó)家及本地區(qū)重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；（二）對(duì)本單位以及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；（三）對(duì)本單位以及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；（四）對(duì)本單位以及所屬單位財(cái)政項(xiàng)目專項(xiàng)資金、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；（五）對(duì)本單位以及所屬單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；（六）對(duì)本單位以及所屬單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；（七）對(duì)本單位以及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；（八）對(duì)本單位以及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；（九）對(duì)本單位所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；（十）協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作；（十一）對(duì)本單位所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；（十二）辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托和上級(jí)主管部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)；（十三）根據(jù)國(guó)家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定以及本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。