第一條為了加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條內(nèi)部審計是獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益的行為。第三條在本省行政區(qū)域內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作。第四條縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作，履行下列職責(zé)：（一）組織實(shí)施相關(guān)法律、法規(guī)，制訂內(nèi)部審計工作制度；（二）指導(dǎo)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員依法開展內(nèi)部審計工作；（三）監(jiān)督有關(guān)部門和單位按照規(guī)定建立健全內(nèi)部審計工作機(jī)制；（四）考核、評價內(nèi)部審計工作質(zhì)量；（五）總結(jié)推廣內(nèi)部審計先進(jìn)經(jīng)驗，對內(nèi)部審計工作成績顯著的單位和個人給予表彰獎勵；（六）指導(dǎo)、監(jiān)督和管理內(nèi)部審計（師）協(xié)會依照法律、法規(guī)和章程履行職責(zé)；（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。第五條各級內(nèi)部審計（師）協(xié)會是內(nèi)部審計行業(yè)的非營利性社會團(tuán)體法人，依照國家有關(guān)規(guī)定和審計機(jī)關(guān)賦予的職責(zé)進(jìn)行行業(yè)自律管理。第六條下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)：（一）國家出資的獨(dú)資和控股金融機(jī)構(gòu)；（二）上市公司；（三）國家出資的獨(dú)資和控股企業(yè)；（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位。前款規(guī)定以外的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者配備內(nèi)部審計人員。有內(nèi)部審計工作需要但不具有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)條件和人員編制的單位，可以授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé)。第七條設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)配備與本單位業(yè)務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備國家法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的條件。內(nèi)部審計人員實(shí)施崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度，本單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。第八條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。第九條凈資產(chǎn)一億元或者資產(chǎn)總額六億元以上的單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計委員會。審計委員會成員應(yīng)當(dāng)熟悉審計、財務(wù)、管理和本單位主要業(yè)務(wù)等方面專業(yè)知識并具備相應(yīng)業(yè)務(wù)能力。審計委員會主任應(yīng)當(dāng)由單位主要負(fù)責(zé)人、總審計師或者外部董事?lián)?。第十條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者董事會、股東會等權(quán)力機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱權(quán)力機(jī)構(gòu)）的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，本單位有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和所屬單位及個人不得拒絕和阻礙。單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，及時協(xié)調(diào)解決工作中遇到的問題。第十一條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算，予以保證。第十二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有審計師或者其他相關(guān)專業(yè)中級以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格，并從事審計、會計或者相關(guān)工作3年以上。第十三條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員履行下列職責(zé)：（一）對本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計；（二）對本單位及所屬單位的基本建設(shè)工程和重大技術(shù)改造、大修理項目等的立項、預(yù)算、決算和竣工交付使用情況進(jìn)行審計；（三）對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計；（四）對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行監(jiān)督、評價；（五）對單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險管理情況進(jìn)行評審；（六）對本單位及所屬單位開展專項審計調(diào)查；（七）根據(jù)需要選聘社會審計機(jī)構(gòu)，并對其審計工作質(zhì)量進(jìn)行評估；（八）承辦法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計事項。第十四條單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)規(guī)定，保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員的下列權(quán)限：（一）要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃，預(yù)算執(zhí)行情況和決算，會計資料，合同、協(xié)議及其他有關(guān)文件、資料；（二）參加或者列席本單位及其所屬單位重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)營管理決策等會議；（三）召開與審計事項有關(guān)的會議；（四）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后實(shí)施；（五）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件，現(xiàn)場勘察實(shí)物，檢查有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（六）對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；（七）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、完善內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（八）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及其他與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，予以暫時封存；（九）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時制止決定，并報告單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)予以終止；（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，提出給予通報批評或者追究責(zé)任的建議；（十一）經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，公布審計結(jié)論性文件，但法律、法規(guī)規(guī)定的涉密事項除外；（十二）對本單位有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，可以向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表揚(yáng)和獎勵的建議；（十三）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。