內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有
曾在氣院呆過(guò)
西由位門1
內(nèi)部審計(jì)師需要哪些素質(zhì)
每種職業(yè)都有獨(dú)特的特質(zhì)，比如軍人、警察、醫(yī)生和老師。甚至每種職業(yè)的人連走路的腔調(diào)都不一樣。所以內(nèi)部審計(jì)人員也有自己獨(dú)特的人格特質(zhì)。就像練武一樣，我們學(xué)到招式還要用強(qiáng)大的內(nèi)力做驅(qū)動(dòng)。內(nèi)功深厚招式才能發(fā)揮出威力。這三種特質(zhì)就是：強(qiáng)烈的認(rèn)知需求、謙遜的態(tài)度和持之以恒的韌性。下面是我為大家?guī)?lái)的內(nèi)部審計(jì)師需要的素質(zhì)的知識(shí)，歡迎閱讀。
一、強(qiáng)烈的認(rèn)知需求
內(nèi)部審計(jì)師都是有很強(qiáng)烈的認(rèn)知需求的。認(rèn)知需求就是一種對(duì)知識(shí)的焦慮和渴望。先說(shuō)明不是每個(gè)人都有這種焦慮的。一般普通人對(duì)知識(shí)、對(duì)未知信息他是沒(méi)有好奇心的。而這種好奇心有很大一部分是天生的，能持續(xù)學(xué)習(xí)的人他是少之又少的，非常罕見(jiàn)。而喜歡內(nèi)部審計(jì)工作的人就屬于這種極少數(shù)的'一類人。他們都喜歡思考，善于捕捉信息。簡(jiǎn)單說(shuō)吧，他們就是肯用功、肯做功課，沒(méi)事就喜歡給自己找點(diǎn)困難來(lái)挑戰(zhàn)一下。他們從困難中得到的反饋不是挫折，而是一種享受。
二、謙遜的態(tài)度
內(nèi)部審計(jì)師都是都很謙遜謹(jǐn)慎的。他們做的事情說(shuō)白了就是不斷地推翻自己以前的結(jié)論，他們都是墻頭草，信息往哪邊吹他們就往哪邊倒，這就要求他們有非常好的心態(tài)，我們?cè)谒麄兩砩鲜强床坏揭稽c(diǎn)點(diǎn)固執(zhí)的，也看不到那種先入為主的偏見(jiàn)。因?yàn)樗麄冎烂總€(gè)人都有思維死角，他們更清楚自己的死角在哪里，他們對(duì)不同人的觀點(diǎn)保持一種開放的態(tài)度，他們會(huì)盡可能地去和自己持有不同觀點(diǎn)的人訪談。這個(gè)特點(diǎn)讓他們可以更客觀地看待問(wèn)題，而不會(huì)輕易地陷入自己狹窄的思維誤區(qū)里。
三、持之以恒的韌性
內(nèi)審工作是一種技能，也要不斷地練習(xí)。說(shuō)到底這個(gè)和騎自行車是一樣的，就是一門技術(shù)，光看書是沒(méi)有用的，要盡可能地去練，如果覺(jué)得審計(jì)工作比較難，是可以從小的事情來(lái)練起。比如說(shuō)看球賽的時(shí)候去預(yù)測(cè)一下哪個(gè)球隊(duì)會(huì)贏，比如說(shuō)打牌的時(shí)候可以算一算怎樣出牌贏的概率會(huì)更大。再比如說(shuō)在生活中的討價(jià)還價(jià)，能夠說(shuō)服對(duì)方讓步?？傊毩?xí)得越多，失敗的次數(shù)越多，審計(jì)能力就會(huì)越高。當(dāng)技術(shù)性的東西變成肌肉記憶的時(shí)候，審計(jì)會(huì)變成一種自然而然的行為習(xí)慣和思考方式。
這些特質(zhì)就是內(nèi)部審計(jì)師身上三個(gè)必備條件。對(duì)自己職業(yè)生涯發(fā)展越清晰，他的動(dòng)機(jī)就越大，他能堅(jiān)持的時(shí)間就越久。內(nèi)部審計(jì)工作是一種思考習(xí)慣，是一種抽身出來(lái)用更宏觀的視角去看問(wèn)題的方式。所以聰明的內(nèi)部審計(jì)師不會(huì)對(duì)著一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目害怕、猶豫、徘徊，而是沖出去，全力以赴地挨打、摔跤、試錯(cuò)。盡可能地去嘗試、去犯錯(cuò)。每犯過(guò)一次錯(cuò)誤，我們審計(jì)能力就會(huì)大一點(diǎn)。只有對(duì)自己充分自信的人才會(huì)在內(nèi)審工作中獲得成功。
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一、優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)師需要掌握的知識(shí)：1、具備一定的內(nèi)部審計(jì)的知識(shí)。作為內(nèi)部審計(jì)人員，掌握一定的審計(jì)知識(shí)是關(guān)鍵，就像醫(yī)生需要掌握一定的醫(yī)術(shù)一樣是最起碼的要求。2、具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)。財(cái)務(wù)作為企業(yè)核心，除專門的信息中心外，歸集的信息最為全面，掌握一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，能使審計(jì)人員通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)了解到很多的業(yè)務(wù)軌跡，為審計(jì)工作提供線索。3、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理。在面臨各種風(fēng)險(xiǎn)的條件下，內(nèi)部審計(jì)師必須理解風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，風(fēng)險(xiǎn)和控制是一個(gè)問(wèn)題的兩個(gè)方面，只有風(fēng)險(xiǎn)而無(wú)控制就可能出問(wèn)題，只將控制而無(wú)風(fēng)險(xiǎn)是在浪費(fèi)資源。4、公司治理。因內(nèi)部審計(jì)與公司治理參與者之間存在著報(bào)告關(guān)系，掌握公司治理知識(shí)成為內(nèi)部審計(jì)師的必需，將公司治理作為審計(jì)對(duì)象，能夠促進(jìn)公司治理與企業(yè)管理及其內(nèi)部控制的整合。5、信息技術(shù)。內(nèi)部審計(jì)師必須迎接信息技術(shù)的挑戰(zhàn)，要了解本單位的信息系統(tǒng)和各種審計(jì)軟件，通過(guò)審計(jì)軟件可以提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。6、單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。熟悉本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，若不懂本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，就不能深入企業(yè)內(nèi)部，去發(fā)現(xiàn)單位須改善的問(wèn)題。二、優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)師需要具備的能力：1、分析問(wèn)題的能力分析問(wèn)題貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始末，從制定審計(jì)計(jì)劃、分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、尋求解決問(wèn)題的辦法等都需要內(nèi)部審計(jì)師具備很強(qiáng)的分析問(wèn)題的能力。2、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力在一個(gè)陌生的組織中如何發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，是內(nèi)部審計(jì)著每天都要面對(duì)的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是審計(jì)人員的天職，也是內(nèi)部審計(jì)師的立身之本，如何發(fā)現(xiàn)問(wèn)題需要內(nèi)部審計(jì)師的敏感性和判斷力。3、解決問(wèn)題的能力只發(fā)現(xiàn)問(wèn)題顯然不夠，還要與被審計(jì)單位一同求解決問(wèn)題的辦法，能把問(wèn)題解決掉才有可能是被審計(jì)單位和管理當(dāng)局接受審計(jì)意見(jiàn)，合格的內(nèi)部審計(jì)師必須具備很強(qiáng)的解決問(wèn)題的能力。4、表達(dá)能力不管有多么重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，也不論有多么可行的問(wèn)題解決方案，如果不能把問(wèn)題和方案表達(dá)清楚，會(huì)使你的審計(jì)成果大打折扣，合格的內(nèi)部審計(jì)師需要具有書面表達(dá)能力和口頭表達(dá)能力。5、人際交往技巧由于內(nèi)審人員經(jīng)常發(fā)現(xiàn)被審者工作中錯(cuò)誤或低效率的地方，所以內(nèi)審人員經(jīng)常會(huì)存在潛在的人際沖突，具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力，以積極的態(tài)度運(yùn)用人際交往技巧可以有效解決人際沖突。三、熟練掌握知識(shí)、靈活運(yùn)用，提高自身能力，就可以成為一個(gè)優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)師
斯蕾油畫
(一)在確定內(nèi)部審計(jì)人員的工作是否可能足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)：
1.內(nèi)部審計(jì)的客觀性
為保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員可以不帶偏見(jiàn)且不受干擾地執(zhí)行任務(wù)[此即客觀性]，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有與其履行職責(zé)相應(yīng)的組織地位。
最理想的狀態(tài)是，內(nèi)部審計(jì)僅向最髙級(jí)別的治理層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，而不負(fù)有任何執(zhí)行責(zé)任。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)施加的任何限制或約束，特別是內(nèi)部審計(jì)人員是否能夠與注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行充分的溝通。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的治理層和管理層是否重視內(nèi)部審計(jì)的意見(jiàn)和建議，是否建立有關(guān)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)的反饋機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)是否能夠得以落實(shí)。
2.內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為一個(gè)整體必須具備足以勝任檢查被審計(jì)單位所有活動(dòng)領(lǐng)域的能力，否則，其工作結(jié)果必然是不能信賴的。
3.內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行工作時(shí)是否可能保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。包括[記憶](méi)：
(1)內(nèi)部審計(jì)的活動(dòng)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)挠?jì)劃、監(jiān)督、復(fù)核和記錄;
(2)是否存在適當(dāng)?shù)膶徲?jì)手冊(cè)或其他類似文件、工作方案和內(nèi)部審計(jì)工作底稿。
4.部審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間是否可能進(jìn)行有效的溝通[記憶](méi)。
如果內(nèi)部審計(jì)人員可以自由地與注冊(cè)會(huì)計(jì)師坦誠(chéng)溝通，并滿足下列條件，則溝通可能是最有效的：
(1)雙方在審計(jì)期間內(nèi)每隔一段適當(dāng)?shù)臅r(shí)間舉行會(huì)談;
(2)內(nèi)部審計(jì)可通過(guò)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供建議，并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)報(bào)告;告知注冊(cè)會(huì)計(jì)師其注意到的、可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的所有重大事項(xiàng);
(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師告知內(nèi)部審計(jì)人員可能影響內(nèi)部審計(jì)的所有重大事項(xiàng)。
(二)在確定內(nèi)部審計(jì)人員的工作對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍產(chǎn)生的預(yù)期影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮[記憶](méi)：
1.內(nèi)部審計(jì)人員已執(zhí)行或擬執(zhí)行的特定工作的性質(zhì)和范圍;
2.針對(duì)特定類別的交易、賬戶余額和披露，評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);
3.在評(píng)價(jià)支持相關(guān)認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員的主觀程度。
如內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍時(shí)考慮的因素，事前就下列事項(xiàng)與內(nèi)部審計(jì)人員達(dá)成一致意見(jiàn)是有益的[應(yīng)看]：
1.內(nèi)部審計(jì)工作的時(shí)間安排。包括制定計(jì)劃、實(shí)施程序、出具報(bào)告的時(shí)間安排。
2.內(nèi)部審計(jì)涵蓋的范圍。包括內(nèi)部審計(jì)覆蓋的主體對(duì)象及時(shí)間范圍。
3.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的、認(rèn)定層次的重要性及實(shí)際執(zhí)行的重要性。
4.選取測(cè)試項(xiàng)目擬采用的方法。
5.對(duì)所執(zhí)行工作的記錄。
6.復(fù)核和報(bào)告程序。
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