編輯本段簡(jiǎn)介審計(jì)人員是指審計(jì)機(jī)關(guān)或者其他審計(jì)機(jī)構(gòu)中從事審計(jì)工作的專(zhuān)門(mén)人員。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)門(mén)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)的原則有以下三項(xiàng)：一是回避原則。審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。二是保密原則。審計(jì)人員對(duì)其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。三是受法律保護(hù)原則。審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕，阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。 編輯本段職責(zé)根據(jù)《審計(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)是： 1、直接進(jìn)行下列審計(jì)： ——本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況； ——本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，以及其他財(cái)政收支情況； ——國(guó)家事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支； ——中央銀行的財(cái)務(wù)收支； ——國(guó)有及國(guó)有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益； ——國(guó)有及國(guó)有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益； ——政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算； ——政府部門(mén)管理的和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支；在組織內(nèi)部應(yīng)做的工作 提升審計(jì)職業(yè)形象，要從每個(gè)審計(jì)人員制定自身的工作計(jì)劃做起，在組織內(nèi)開(kāi)展的活動(dòng)有助于審計(jì)人員與客戶之間建立良好的關(guān)系和改變外界對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)。 1.制定審計(jì)任務(wù)說(shuō)明書(shū) 審計(jì)任務(wù)說(shuō)明書(shū)不僅應(yīng)是審計(jì)部門(mén)的工作指導(dǎo)方針，而且還要作為市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的工具。一個(gè)有效的審計(jì)任務(wù)說(shuō)明書(shū)一方面制定了該部門(mén)的組織目標(biāo)，為管理決策提供有針對(duì)性的參考，同時(shí)它是一個(gè)推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)成為該組織的重要資源的機(jī)會(huì)。因此，它應(yīng)該起到向外界傳遞審計(jì)部門(mén)是確保組織獲得成功的這種重要信息的作用。 2.消除審計(jì)程序的神秘色彩 客戶對(duì)他們所不理解的東西常常感到不安，因此，他們可能并不重視未向他們作全面說(shuō)明的審計(jì)活動(dòng)的價(jià)值。為了減少對(duì)審計(jì)認(rèn)識(shí)的混淆和錯(cuò)誤觀念，可以制訂一種清晰講解審計(jì)如何開(kāi)展工作的白皮書(shū)。 這個(gè)白皮書(shū)應(yīng)當(dāng)提供詳實(shí)的審計(jì)程序說(shuō)明，包括制定審計(jì)時(shí)間計(jì)劃，審計(jì)目標(biāo)，解決沖突的程序，以及審計(jì)協(xié)議授予審計(jì)權(quán)的說(shuō)明。流程圖和形象化的說(shuō)明便于舉例說(shuō)明審計(jì)概念和程序。除此之外，你也許想既評(píng)審潛在的利益，又闡述客戶對(duì)審計(jì)結(jié)果的期待。一旦客戶了解有關(guān)審計(jì)的作用、職責(zé)和工作程序，他們更有可能將審計(jì)看作是積極、富有建設(shè)性的行動(dòng)。白皮書(shū)作為一種增益型工具，可以通過(guò)增強(qiáng)與客戶間的合作提高審計(jì)工作的有效性。 3.建設(shè)一個(gè)內(nèi)部局域網(wǎng)的網(wǎng)頁(yè) 局域網(wǎng)系統(tǒng)在與客戶的溝通上不僅提供了一個(gè)極佳的平臺(tái)，而且推動(dòng)審計(jì)服務(wù)的發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)師能利用公司的局域網(wǎng)向客戶提供其使用信息的便利渠道，諸如審計(jì)部門(mén)的任務(wù)說(shuō)明書(shū)和白皮書(shū)，公布的審計(jì)信息，職員簡(jiǎn)歷，以及可在因特網(wǎng)上獲取的其他審計(jì)資源。 在眾多的網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容中，第一銀行審計(jì)小組在其局域網(wǎng)網(wǎng)頁(yè)上提供了該部門(mén)的服務(wù)說(shuō)明，其中包括有關(guān)規(guī)章和如何遵循的評(píng)論，研究報(bào)告、對(duì)有關(guān)政策與程序的評(píng)價(jià)等。除此之外，該網(wǎng)站以編制審計(jì)工作程序表為特色，列出了每次審計(jì)任務(wù)的暫定期限，允許管理部門(mén)用PDF（電子文本）格式瀏覽以往公布的審計(jì)報(bào)告。網(wǎng)站還包括設(shè)置了5個(gè)問(wèn)題的趣味性測(cè)驗(yàn)，測(cè)驗(yàn)來(lái)訪者對(duì)銀行政策、審計(jì)程序、法律法規(guī)問(wèn)題的知識(shí)。這種趣味性、互動(dòng)式的網(wǎng)頁(yè)有助于增進(jìn)客戶對(duì)網(wǎng)站內(nèi)容的興趣而且刺激用戶登錄和回訪網(wǎng)站的次數(shù)。 為了進(jìn)一步推動(dòng)審計(jì)工作，第一銀行審計(jì)小組的局域網(wǎng)將增加從審計(jì)事后調(diào)查中了解到的客戶在審計(jì)過(guò)程中取得的正確經(jīng)驗(yàn)，這樣可以讓全公司的人看一看審計(jì)服務(wù)如何使其同事獲得好處?？傊?，審計(jì)部門(mén)將竭力加強(qiáng)網(wǎng)站建設(shè)的特色，強(qiáng)調(diào)審計(jì)部門(mén)在該組織中不容忽視的作用并展示其成功的記錄。 4.經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系 與客戶發(fā)展牢固關(guān)系的最佳時(shí)機(jī)是在審計(jì)期間，但不僅僅局限于審計(jì)期間，當(dāng)你開(kāi)始與他們認(rèn)識(shí)時(shí)，通過(guò)簡(jiǎn)單的手勢(shì)，比方說(shuō)傳看新聞報(bào)導(dǎo)或法規(guī)信息，都有助于與客戶保持聯(lián)絡(luò)，建立信任的基礎(chǔ)。審計(jì)成果既幫助客戶們避免了風(fēng)險(xiǎn)，又使客戶重視在掌握情況時(shí)所得到的審計(jì)部門(mén)的幫助。 審計(jì)過(guò)程中，你或許也想對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行部門(mén)的工作程序進(jìn)行考察，以便于更好地理解客戶的工作和掌握自上次審查以來(lái)已知情況的變化。另外，如果公司的政策允許，偶爾帶客戶們出去吃頓午餐，以保持并增進(jìn)與客戶關(guān)系的發(fā)展。假如時(shí)間有限，一封簡(jiǎn)單的電子郵件或打個(gè)電話也可以幫助保持打通關(guān)系的渠道。 5.提供審計(jì)咨詢服務(wù) 咨詢服務(wù)作為一項(xiàng)重要的審計(jì)業(yè)務(wù)，雖然只是在最近才獲得專(zhuān)業(yè)的廣泛認(rèn)可，但許多有效率的從業(yè)者在完成他們的本職工作后，一直在擔(dān)當(dāng)著風(fēng)險(xiǎn)與控制的評(píng)估員。這樣的審計(jì)人員大概已經(jīng)注意到咨詢服務(wù)不僅有助于確保審計(jì)功能的增值，而且有助于樹(shù)立更積極的職業(yè)形象。咨詢服務(wù)使審計(jì)師贏得了客戶對(duì)審計(jì)的認(rèn)可，而且鼓勵(lì)客戶將審計(jì)視為改進(jìn)業(yè)務(wù)程序的一種方法。 6.尋找一種可以雙贏的審計(jì)結(jié)果 嚴(yán)格審核一下你部門(mén)提交審計(jì)結(jié)果的方法，再確定審計(jì)程序的重點(diǎn)是否無(wú)謂地放在了組織管理上而不是放在問(wèn)題上？盡管你不能將你的審計(jì)結(jié)果降到最低程度，或者也不能忽視你對(duì)報(bào)告的準(zhǔn)確性應(yīng)該盡到的責(zé)任，但許多審計(jì)卻出具了不尊重客戶的審計(jì)意見(jiàn)，混淆了審計(jì)自身與管理部門(mén)的界限。 應(yīng)將重點(diǎn)從對(duì)問(wèn)題的鑒別上轉(zhuǎn)移出來(lái)，把向被審計(jì)單位提出審計(jì)結(jié)果的會(huì)議作為一種有利于改進(jìn)工作的機(jī)會(huì)。如果可能的話，利用你的專(zhuān)業(yè)知識(shí)在工作碰頭會(huì)議或?qū)徲?jì)結(jié)束交換意見(jiàn)的會(huì)上制定一個(gè)能解決審計(jì)事項(xiàng)的行動(dòng)計(jì)劃。這項(xiàng)計(jì)劃在總體上應(yīng)事先預(yù)測(cè)到管理部門(mén)對(duì)審計(jì)結(jié)論的反應(yīng)，以便于把結(jié)論披露出來(lái)的問(wèn)題轉(zhuǎn)變成一種積極改進(jìn)的步驟，而不是連珠炮似的批評(píng)。這項(xiàng)計(jì)劃還可縮短追查問(wèn)題所需要的時(shí)間，這將有助于將常常對(duì)審計(jì)師與客戶之間關(guān)系的損害行為降到最低程度。把審計(jì)結(jié)論當(dāng)作一次解決問(wèn)題的機(jī)會(huì)，這將鼓勵(lì)客戶開(kāi)始把審計(jì)作為“教練”而不是“警察”來(lái)對(duì)待，管理部門(mén)也會(huì)及時(shí)地開(kāi)始評(píng)估審計(jì)過(guò)程，看它是如何真正地設(shè)計(jì)成用來(lái)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的。 就地行動(dòng) 要改變對(duì)審計(jì)的消極認(rèn)識(shí)還要做很多工作，這些工作不能僅限于組織內(nèi)部。通過(guò)采取一些措施，在業(yè)內(nèi)開(kāi)展教育活動(dòng)，糾正人們對(duì)審計(jì)專(zhuān)業(yè)有關(guān)的錯(cuò)誤觀念。 7.到地方院校去進(jìn)行宣講 大學(xué)教授通常很重視專(zhuān)業(yè)人員到課堂上向?qū)W生們傳授有關(guān)他們專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域中的知識(shí)和分享從真實(shí)世界的視角得出的觀點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)師可志愿講授會(huì)計(jì)或商務(wù)課程，以幫助在校學(xué)生認(rèn)識(shí)有關(guān)審計(jì)專(zhuān)業(yè)的真實(shí)性質(zhì)和價(jià)值。 學(xué)生們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，盡管內(nèi)部審計(jì)有一定之規(guī)，但審計(jì)師并不是“一名小計(jì)算員或公司的警衛(wèi)”。要抓住這個(gè)可以澄清錯(cuò)誤觀念的機(jī)會(huì)，向?qū)W生們說(shuō)明審計(jì)工作是一項(xiàng)充滿活力，富有挑戰(zhàn)性的專(zhuān)業(yè)，這項(xiàng)專(zhuān)業(yè)為從業(yè)人員的成長(zhǎng)和回報(bào)提供了一個(gè)重要的機(jī)會(huì)。告訴學(xué)生們，審計(jì)師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理、對(duì)財(cái)務(wù)資料真實(shí)性的審計(jì)和咨詢活動(dòng)向組織提供十分重要的服務(wù)。 還必須提及審計(jì)師在預(yù)防和檢查舞弊活動(dòng)中發(fā)揮的作用，對(duì)用于查處違法犯罪案件的審計(jì)技術(shù)的描述，調(diào)查取證的故事和對(duì)防范舞弊的技術(shù)方法的討論，多半將會(huì)引起學(xué)生們的好奇心。 講講信息安全審計(jì)也能吸引學(xué)生們，當(dāng)今的大學(xué)生很注意有關(guān)技術(shù)方面的職業(yè)，你也可以談?wù)摻谝岁P(guān)注的大公司，例如世通公司和安然公司的財(cái)務(wù)丑聞引發(fā)的災(zāi)難，解釋強(qiáng)大的審計(jì)部門(mén)怎樣才能幫助企業(yè)，確保這種情況不會(huì)在其他公司再度出現(xiàn)。 對(duì)于那些熱衷涉足于審計(jì)行業(yè)或想要更深入地了解審計(jì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生們，別忘了給他們帶上你參加當(dāng)?shù)貎?nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)議的免費(fèi)入場(chǎng)券。除了幫助學(xué)生們轉(zhuǎn)變對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)之外，你所做的努力可以激發(fā)起學(xué)生們對(duì)審計(jì)專(zhuān)業(yè)的興趣，并激勵(lì)這些未來(lái)的畢業(yè)生加入到這個(gè)領(lǐng)域。 8.加入到你的地方同業(yè)小組中去 雖然你可能已經(jīng)加入了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，但你是否還考慮參加地方分會(huì)或支會(huì)，既使你沒(méi)有太多的時(shí)間為它做出你的貢獻(xiàn)，通常各級(jí)組織需要來(lái)自不同層次的人盡義務(wù)。 對(duì)于審計(jì)專(zhuān)業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)一直是強(qiáng)有力的支持者，地方分支機(jī)構(gòu)也在頻繁地開(kāi)展各種活動(dòng)，為提升審計(jì)職業(yè)的形象做各種的努力。給這項(xiàng)事業(yè)提供支持可以使你在改變觀念和增長(zhǎng)見(jiàn)識(shí)上發(fā)揮作用。一個(gè)強(qiáng)有力的地方內(nèi)審協(xié)會(huì)對(duì)你的同事來(lái)說(shuō)意義重大，它傳遞了這樣的信息，那就是內(nèi)部審計(jì)師們是有一個(gè)盡職盡責(zé)的職業(yè)團(tuán)體的，他們渴望以高標(biāo)準(zhǔn)實(shí)踐審計(jì)業(yè)務(wù)，按正確的原則，而不是根據(jù)主觀標(biāo)準(zhǔn)提出審計(jì)建議。 9.向有關(guān)欄目編輯寫(xiě)稿 地方報(bào)紙為倡導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作提供了一個(gè)極好的討論園地。審計(jì)師能利用讀者反饋給編輯的來(lái)信或“來(lái)稿選登”欄目來(lái)討論當(dāng)前行業(yè)內(nèi)的新聞或內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的前景趨勢(shì)。例如，下一次可能見(jiàn)諸于報(bào)端的有關(guān)大公司破產(chǎn)，舞弊或有可疑的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，寫(xiě)一寫(xiě)論述當(dāng)前組織中審計(jì)工作的重要性和審計(jì)是解決大公司不法行為的職能的一部分，以這個(gè)角度作為起點(diǎn)討論審計(jì)工作提升組織的重要價(jià)值和審計(jì)在確保組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得成功所起到的重要作用。 由于公眾一般并不了解外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作是兩個(gè)單獨(dú)的專(zhuān)業(yè)，所以你還需要向他們解釋這兩者之間的差別。要讓讀者清楚，內(nèi)部審計(jì)工作不僅僅是關(guān)注會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)問(wèn)題——這是外界普遍性的錯(cuò)誤觀念，從審計(jì)工作的范圍來(lái)看，這個(gè)專(zhuān)業(yè)實(shí)際上涉及到該組織全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 你可能還要強(qiáng)調(diào)，那些投資于公司的股東，他們需要一個(gè)強(qiáng)大的、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)協(xié)助他們保護(hù)其投資。要著重強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)，如果投資人不要求改變這種狀態(tài)，世通公司和安然公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)再次出現(xiàn)在他們身上。 10.時(shí)刻宣傳審計(jì) 改變公眾對(duì)審計(jì)專(zhuān)業(yè)的認(rèn)識(shí)并不總是要求刻意設(shè)置環(huán)境場(chǎng)合，每天辦公室外的合作活動(dòng)就是一個(gè)消除錯(cuò)誤觀念和教育公眾的合適平臺(tái)。例如，下一次某人問(wèn)你從事何種工作時(shí)，你不能僅僅草率地應(yīng)付一下，然后馬上就轉(zhuǎn)變?cè)掝}。相反，你要花點(diǎn)時(shí)間解釋你的工作并詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)在該組織中的作用。介紹一些常識(shí)，然后將話題轉(zhuǎn)到闡述審計(jì)工作的真正功能和增值性。你不必街頭演說(shuō)，只要擺出事實(shí)，說(shuō)明審計(jì)人員對(duì)該組織所做的許多積極的貢獻(xiàn)，和他們對(duì)于現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不斷增長(zhǎng)的重要意義。聽(tīng)眾將會(huì)意識(shí)到你的意愿就是幫助他們理解審計(jì)工作，甚至通過(guò)他們將這種信息傳遞給其他人，使你的信息呈現(xiàn)幾何級(jí)數(shù)的增加，擴(kuò)大宣傳的范圍。所以決不可低估口頭工作的市場(chǎng)潛力。