根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》，庫存現(xiàn)金的核算內(nèi)容為： 一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設(shè)定“備用金”科目。 二、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；減少庫存現(xiàn)金做相反的會計分錄。 三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)定“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額，將結(jié)余額與實際庫存額核對， 做到賬款相符。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。 現(xiàn)金收支管理相關(guān)規(guī)定： 1、現(xiàn)金收入管理：企業(yè)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。 2、現(xiàn)金使用范圍：（1）職工工資、津貼、個人獎金、個人勞務(wù)報酬；（2）勞保及福利費等支出；（3）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品價款；（4）出差攜帶的差旅費；（5）不足支票起點零星支出；（6）人民銀行確定的需支付現(xiàn)金的其他支出。 3、現(xiàn)金庫存限額：一般企業(yè)庫存3—5天日常開支所需額；特殊企業(yè)15天正常開支所需金額。

⒈整付終值公式（已知P,求F）。 ⒉整付現(xiàn)值公式（已知F，求P）。 這是已知終值F求現(xiàn)值P的等值公式，是一次支付終值公式的逆運算。它的現(xiàn)金流量圖如圖所示。 一次支付現(xiàn)值公式為： 式中1/（1＋i）n 稱為一次支付現(xiàn)值系數(shù)，或稱貼現(xiàn)系數(shù)，可用符號（P/F，i，n）表示，可理解為已知F，i，n求現(xiàn)值P,可查復(fù)利系數(shù)表求得。它和一次支付終值系數(shù)（1＋i）n 互為倒數(shù)。 ⒊等額分付終值公式（已知A，求F）。 等額支付終值公式也稱年金終值公式，該公式按利率i復(fù)利計息，計算與n期內(nèi)等額系列現(xiàn)金流A等值的第n期末的本利和F。也就是已知A，i，n，求F。 ⒋等額分付償債基金公式（已知F，求A）。 等額分付償債基金公式又稱等額分付積累基金公式。也就是為了在未來償還一筆債務(wù)，或為未來積累某筆基金，在利率為i的情況下，預(yù)先每年應(yīng)儲存多少資金，即已知F、i、n，求A， ⒌等額分付現(xiàn)值公式（已知A，求P）。 ⒍等額分付資本回收公式（已知P，求A）。

預(yù)計負(fù)債核算的內(nèi)容： (一)預(yù)計負(fù)債的確認(rèn) 根據(jù)或有事項準(zhǔn)則的規(guī)定，與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列三個條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債： 1.該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)。 2.履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。 企業(yè)履行與或有事項相關(guān)的現(xiàn)時義務(wù)將導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出的可能性超過50%。 履行或有事項相關(guān)義務(wù)導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出的可能性，通常按照下列情況加以判斷： 3.該義務(wù)的金額能夠可靠地計量 在實務(wù)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意以下兩點： (1)不應(yīng)當(dāng)就未來經(jīng)營虧損確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。 (2)不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有負(fù)債和或有資產(chǎn)。 或有負(fù)債，是指過去的交易或者事項形成的潛在義務(wù)，其存在須通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實;或過去的交易或者事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)或該義務(wù)的金額不能可靠計量。 或有資產(chǎn)，是指過去的交易或者事項形成的潛在資產(chǎn)，其存在須通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實。 (二)預(yù)計負(fù)債的計量 預(yù)計負(fù)債的計量包括初始計量和后續(xù)計量。 1.預(yù)計負(fù)債的初始計量。 預(yù)計負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量。 (三)預(yù)計負(fù)債的會計處理 1.產(chǎn)品質(zhì)量保證 2.未決訴訟 如果這些未決訴訟引起的相關(guān)義務(wù)符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件、預(yù)計敗訴的可能性屬于“很可能”、要發(fā)生的訴訟等費用也能可靠預(yù)計，則企業(yè)應(yīng)將預(yù)計要發(fā)生的支出確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，借記“營業(yè)外支出”、“管理費用”等科目，貸記“預(yù)計負(fù)債”科目，因敗訴實際支付訴訟等費用時，應(yīng)借記“預(yù)計負(fù)債”科目，貸記“銀行存款”等科目。 3.對外擔(dān)保事項 企業(yè)對外提供擔(dān)?？赡墚a(chǎn)生的負(fù)債，如果符合預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。 (1)在擔(dān)保涉及訴訟的情況下，如果企業(yè)已被判決敗訴，則應(yīng)當(dāng)按照法院判決的應(yīng)承擔(dān)的損失金額，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，并計入當(dāng)期營業(yè)外支出(不含訴訟費，實際發(fā)生的訴訟費應(yīng)計入當(dāng)期的“管理費用”，下同)。 如果已判決敗訴，但企業(yè)正在上訴，或者經(jīng)上一級法院裁定暫緩執(zhí)行，或者由上一級法院發(fā)回重審等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)已有判決結(jié)果合理估計可能產(chǎn)生的損失金額，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，并計入當(dāng)期營業(yè)外支出。 如果法院尚未判決，企業(yè)應(yīng)向其律師或法律顧問等咨詢，估計敗訴的可能性，以及敗訴后可能發(fā)生的損失金額，并取得有關(guān)書面意見。如果敗訴的可能性大于勝訴的可能性，并且損失金額能夠合理估計的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日將預(yù)計擔(dān)保損失金額，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，并計入當(dāng)期營業(yè)外支出。 (2)企業(yè)當(dāng)期實際發(fā)生的擔(dān)保訴訟損失金額與已計提的相關(guān)預(yù)計負(fù)債之間的差額，應(yīng)分別情況處理： ①企業(yè)在前期資產(chǎn)負(fù)債表日，依據(jù)當(dāng)時實際情況和所掌握的證據(jù)，合理預(yù)計了預(yù)計負(fù)債，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期實際發(fā)生的擔(dān)保訴訟損失金額與已計提的相關(guān)預(yù)計負(fù)債之間的差額，直接計入當(dāng)期營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。 ②企業(yè)在前期資產(chǎn)負(fù)債表日，依據(jù)當(dāng)時實際情況和所掌握的證據(jù)，本應(yīng)當(dāng)能夠合理估計并確認(rèn)和計量因擔(dān)保訴訟所產(chǎn)生的損失，但企業(yè)所作的估計卻與當(dāng)時的事實嚴(yán)重不符(如未合理預(yù)計損失或不恰當(dāng)?shù)囟嘤嫽蛏儆嫇p失)，應(yīng)當(dāng)視為濫用會計估計，按照重大會計差錯更正的方法進(jìn)行會計處理。 ③企業(yè)在前期資產(chǎn)負(fù)債表日，依據(jù)當(dāng)時實際情況和所掌握的證據(jù)，確實無法合理確認(rèn)和計量因擔(dān)保訴訟所產(chǎn)生的損失，因而未確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的，則在該項損失實際發(fā)生的當(dāng)期，直接計入當(dāng)期營業(yè)外支出。 (3)資產(chǎn)負(fù)債表日后至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整或說明的擔(dān)保訴訟事項，按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理。 4.待執(zhí)行合同變成虧損合同事項 待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同，同時該虧損合同產(chǎn)生的義務(wù)滿足預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。 待執(zhí)行合同，是指合同各方尚未履行任何合同義務(wù)，或部分地履行了同等義務(wù)的合同。 待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同的，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)范的或有事項。 虧損合同，是指履行合同義務(wù)不可避免發(fā)生的成本超過預(yù)期經(jīng)濟利益的合同。 這里所稱“履行合同義務(wù)不可避免發(fā)生的成本”反映了履行該合同的最低凈成本，即履行該合同的成本與未能履行該合同而發(fā)生的補償或處罰兩者之中的較低者。 企業(yè)對虧損合同進(jìn)行處理，需要遵循以下兩點原則： (1)如果與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需支付任何補償即可撤銷，企業(yè)通常就不存在現(xiàn)時義務(wù)，不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債;如果與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不可撤銷，企業(yè)就存在現(xiàn)時義務(wù)，同時滿足該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)和金額能夠可靠地計量的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。 (2)待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，此時，企業(yè)通常不需要確認(rèn)預(yù)計負(fù)債;合同不存在標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿足規(guī)定條件時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。 5.重組事項 重組是指企業(yè)制定和控制的，將顯著改變企業(yè)組織形式、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式的計劃實施行為。屬于重組的事項主要包括： (1)出售或終止企業(yè)的部分經(jīng)營業(yè)務(wù); (2)對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行較大調(diào)整; (3)關(guān)閉企業(yè)的部分營業(yè)場所，或?qū)I業(yè)活動由一個國家或地區(qū)遷移到其他國家或地區(qū)。 根據(jù)或有事項準(zhǔn)則的規(guī)定，同時存在下列情況時，表明企業(yè)承擔(dān)了重組義務(wù)： (1)有詳細(xì)、正式的重組計劃，包括重組涉及的業(yè)務(wù)、主要地點、需要補償?shù)穆毠と藬?shù)及其崗位性質(zhì)、預(yù)計重組支出、計劃實施時間等; (2)該重組計劃已對外公告。 根據(jù)或有事項準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)承擔(dān)的重組義務(wù)滿足規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照與重組有關(guān)的直接支出確定預(yù)計負(fù)債金額，計入當(dāng)期損益。直接支出不包括留用職工崗前培訓(xùn)、市場推廣、新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)路投入等支出。

參考這個了解一下。。。。 現(xiàn)金流量表編制說明 1.本表反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的資訊。 2.本表“本年數(shù)”欄反映各專案自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)或本年實際發(fā)生數(shù)。在編制年度財務(wù)會計報告時，還應(yīng)在“上年數(shù)”填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度現(xiàn)金流量表與本年度現(xiàn)金流量表的專案名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對上年度現(xiàn)金流量表專案的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。 3.本說明所指的現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括現(xiàn)金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。本說明所指的現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資(除特別注明外，以下所指的現(xiàn)金均含現(xiàn)金等價物)。 4.現(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映。本說明所指的現(xiàn)金流量，是指現(xiàn)金的流入和流出。 5.現(xiàn)金流量表一般應(yīng)按現(xiàn)金流入和流出總額反映。但代客戶收取或支付的現(xiàn)金以及周轉(zhuǎn)快、金額大、期限短的專案的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，可以凈額反映。企業(yè)應(yīng)采用直接法報告經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。 6.本表各專案的內(nèi)容及填列方法如下： (1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ①“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實際收到的現(xiàn)金(含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額)，包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料等業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，也在本專案反映。本專案可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目的記錄分析填列。 ②“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)除了銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金以外的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應(yīng)單列專案反映。本專案可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。 ③“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)購買材料、商品、接受勞務(wù)實際支付的現(xiàn)金，包括本期購入材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(包括增值稅進(jìn)項稅額)，以及本期支付前期購入商品、接受勞務(wù)的未付款項和本期預(yù)付款項。本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從本專案內(nèi)減去。本專案可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“主營業(yè)務(wù)成本”等科目的記錄分析填列。 ④“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”專案，反映小企業(yè)實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。支付的在建工程人員的工資，在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”專案反映。本專案可以根據(jù)“應(yīng)付工資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。小企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及支付給職工或為職工支付的其他福利費用等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)物件，分別在本專案和在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”專案反映。 ⑤“支付的各項稅費”專案，反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預(yù)交的稅金，如支付的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、預(yù)交的營業(yè)稅等。不包括計入固定資產(chǎn)價值的稅費、實際支付的耕地占用稅等，也不包括因多計等原因于本期退回的各項稅費。本專案可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ⑥“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)除上述各專案外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流出，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費現(xiàn)金支出、支付的保險費等，其他現(xiàn)金流出如價值較大的，應(yīng)單列專案反映。本專案可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 (2)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ①“收回投資所收到的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長期債權(quán)投資收回的利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本專案可以根據(jù)“短期投資”、“長期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ②“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，不包括股票股利。本專案可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。 ③“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額”專案，反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。本專案可以根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ④“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應(yīng)單列專案反映。本專案可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 ⑤“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費。借款利息和融資；租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。本專案可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ⑥“投資所支付的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資支付的現(xiàn)金以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。本專案可以根據(jù)“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“短期投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ⑦“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出。其他現(xiàn)金流出如價值較大的，應(yīng)單列專案反映。本專案可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 (3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ①“吸收技資所收到的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，本專案可以根據(jù)“實收資本”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ②“借款所收到的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。本專案可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ③“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)除上述各專案外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈等。本專案可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 ④“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金等。企業(yè)償還的借款利息，在“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”專案反映，不包括在本專案內(nèi)。本專案可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ⑤“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利，支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息等。本專案可以根據(jù)“應(yīng)付利潤”、“財務(wù)費用”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ⑥“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”專案，反映企業(yè)除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出，如捐贈現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費等。本專案可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 ⑦“匯率變動對現(xiàn)金的影響”專案，反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。

待處理財產(chǎn)損溢科目借方核算的內(nèi)容有，固定資產(chǎn)盤虧、流動資產(chǎn)盤虧的核算。

1911 待處理財產(chǎn)損溢 一、本科目核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。 二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)定以下明細(xì)科目： (一)待處理固定資產(chǎn)損溢； (二)待處理流動資產(chǎn)損溢。 三、盤盈的各種材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目和“累計折舊”科目。 盤虧、毀損的各種材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等，借記本科目、“累計折舊”等科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”等科目。采用計劃成本(或售價)核算的，還應(yīng)當(dāng)同時結(jié)轉(zhuǎn)成本差異。 四、盤盈、盤虧、毀損的財產(chǎn)，報經(jīng)批準(zhǔn)后處理時：流動資產(chǎn)的盤盈，借記本科目，貸記“管理費用”科目；固定資產(chǎn)的盤盈，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入——固定資產(chǎn)盤盈”科目；流動資產(chǎn)盤虧、毀損，應(yīng)當(dāng)先減去殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人的賠償，借記“原材料”、“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目，剩余凈損失，屬于非常損失部分，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目；屬于一般經(jīng)營損失部分，借記“管理費用”科目，貸記本科目；固定資產(chǎn)的盤虧，借記“營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤虧”科目，貸記本科目。 五、物資在運輸途中的短缺與損耗，除合理的途耗應(yīng)當(dāng)計入物資的采購成本外，能確定由過失人負(fù)責(zé)的，應(yīng)當(dāng)自“在途物資”等科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目，尚待查明原因和需要報經(jīng)批準(zhǔn)才能轉(zhuǎn)銷的損失，先通過本科目核算，查明原因后，再分別處理：屬于應(yīng)由供應(yīng)單位、運輸機構(gòu)、保險公司或其他過失人負(fù)責(zé)賠償?shù)膿p失，借記“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的損失，應(yīng)當(dāng)將減去殘料價值和過失人、保險公司賠款后的凈損失，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目；屬于無法收回的其他損失，借記“管理費用”科目，貸記本科目。 六、企業(yè)清查的各種財產(chǎn)的損溢，應(yīng)于期末前查明原因，并根據(jù)企業(yè)的管理許可權(quán)，經(jīng)股東大會或董事會，或經(jīng)理(廠長)會議或類似機構(gòu)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。 如清查的各種財產(chǎn)的損溢，在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，在對外提供財務(wù)會計報告時先按上述規(guī)定進(jìn)行處理，并在會計報表附注中作出說明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致的，調(diào)整會計報表相關(guān)專案的年初數(shù)。 七、本科目處理前的借方余額，反映企業(yè)尚未處理的各種財產(chǎn)的凈損失；處理前的貸方余額，反映企業(yè)尚未處理的各種財產(chǎn)的凈溢余。期末，處理后本科目應(yīng)無余額。

現(xiàn)金預(yù)算是有關(guān)預(yù)算的匯總，由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足、資金的籌集和運用四個部分組成。 “現(xiàn)金收入”部分包括期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收人的主要來源是銷貨收入。年初的“現(xiàn)金余額”是在編制預(yù)算時預(yù)計的；“銷貨現(xiàn)金收入”的資料來自銷售預(yù)算；“可供使用現(xiàn)金”是期初現(xiàn)金余額與本期現(xiàn)金收入之和。 “現(xiàn)金支出”部分包括預(yù)算的各項現(xiàn)金支出。其中“直接材料”、“直接人工”、“制造費用”、“銷售與管理費用”的資料，分別來自前述有關(guān)預(yù)算；“所得稅’、“購置裝置”、“股利分配”等現(xiàn)金支出的資料分別來自另行編制的專門預(yù)算。 “現(xiàn)金多余或不足”是現(xiàn)金收入合計與現(xiàn)金支出合計的差額。差額為正，說明收入大于支出，現(xiàn)金有多余，可用于償還借款或用于短期投資；差額為負(fù)，說明支出大于收入，現(xiàn)金不足，需要向銀行取得新的借款。 預(yù)計的現(xiàn)金收入主要是銷售收入，還有一少部分的其他收入，所以預(yù)計現(xiàn)金收入的數(shù)額主要來自于銷售預(yù)算。預(yù)計的現(xiàn)金支出主要指營運資金支出和其他現(xiàn)金支 出。具體包括采購原材料、支付工資、支付管理費、營業(yè)費、財務(wù)費等其他費用以及企業(yè)支付的稅金等?，F(xiàn)金預(yù)算通過對企業(yè)的現(xiàn)金收入、支出情況的預(yù)計推算出企 業(yè)預(yù)算期的現(xiàn)金結(jié)余情況。如果現(xiàn)金不足，則提前安排籌資，避免企業(yè)在需要資金時“饑不擇食”；如果現(xiàn)金多余，則可以采取歸還貸款或?qū)τ袃r證券進(jìn)行投資，以 增加收益。

內(nèi)容如下： 基建工程決（結(jié)）算審計，是指審計師依法接受委托，對施工（或建設(shè)）單位基建決（結(jié)）算進(jìn)行審計，對其決（結(jié)）算的合法性、公允性發(fā)表審計意見。 基建工程決（結(jié)）算審計的目的是確定工程竣工決（結(jié)）算的編制是否真實、公允地反映了工程造價的實際情況。 基建工程決（結(jié)）算的審計內(nèi)容是：1、施工圖紙、補充合同和施工協(xié)議書；2、全套、補充合同和施工協(xié)議書；3、隱蔽工程量計算書及加蓋送審單位，編制單位公章、決算員專用章的工程決（結(jié)）算審計書。 4、要材料分析表，材料，鋼材耗用明細(xì)表、調(diào)價部分材料消耗計算明細(xì)表；5、施工單位自行采購材料的原始憑證。 6，建設(shè)單位預(yù)付工程款、預(yù)付材料款及建設(shè)單位供料明細(xì)表；7、招投標(biāo)工程變動專案的有關(guān)招頭招投標(biāo)檔案。 8、施工單位企業(yè)資質(zhì)等級證書、營業(yè)執(zhí)照副本（影印件）。 9、其他有關(guān)影響工程造價、工期等的鑒證資料。 10、其他與建設(shè)工程有關(guān)的檔案資料。

功率損耗計算；電流和功率分布計算；電壓損耗和節(jié)點電壓計算

一、環(huán)境調(diào)查及基坑安全等級。 在圍護設(shè)計中，首先應(yīng)根據(jù)基坑的深度地質(zhì)條件及周邊環(huán)境條件確定基坑的安全等級，這是進(jìn)行基坑圍護結(jié)構(gòu)設(shè)計的首要條件 。 二、圍護結(jié)構(gòu)的選擇和布置 應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模，主體工程特點場地條件等因素確定 。 三、圍護結(jié)構(gòu)設(shè)計計算 通過設(shè)計計算確定結(jié)構(gòu)構(gòu)件的內(nèi)力和變形，據(jù)以驗算截面承載力和基坑位移 。 四、圍護結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性驗算 防止因圍護墻插入深度不夠等原因產(chǎn)生的過大的變形 。 五、節(jié)點設(shè)計 若節(jié)點構(gòu)造不合理或由于施工部注意會導(dǎo)致基坑過大變形，甚至危及整體安全。 六、井點降水 在地下水位較高的地區(qū)，降水是必須考慮的一項內(nèi)容，降水情況將影響施工環(huán)境的好壞 。 七、土方開挖 每階段的開挖深度與相應(yīng)設(shè)計工況的計算模型一致，強調(diào)先支撐后開挖的原則 。 八、監(jiān)測 通過監(jiān)測可以驗證支護結(jié)構(gòu)設(shè)計的合理性，是基坑工程中不可忽視的一項重要因素。