南昌市內(nèi)部審計師協(xié)會主席
王生飲啖茶
hehefatter
邱處機：自號長春子，是道教全真道北七真之一，他19歲時在寧海拜王重陽（矗）為師而出家為全真道士。王重陽死后，他潛修于龍門山，形成龍門道派，被成吉思汗召見于雪山，尊為神仙，他死后又被元世祖忽必烈褒贈"長春演道主教真人"封號。著有《攝生消息論》、《大丹直指》等。 邱遠才：即邱朝貴，清代人，太平天國時屬英王陳玉成部，以軍功封淮王。作戰(zhàn)極勇，軍中稱"邱老虎"。后戰(zhàn)死。 邱少云：中國人民解放軍烈士。1952年10月12日在朝鮮三一九高地反擊戰(zhàn)中，起潛伏地被敵炮火擊中起火，為不暴露整個部隊，他忍受烈火燒身，臥地不動，英勇就義。 邱 遲：南梁時文學家，官司空從事中郎，所著《與陳伯之書》，勸陳伯自魏歸梁，是當時駢文中的優(yōu)秀作品。 邱 吉：明代詩人。善古文，尤善于詩，為吳興詩人領袖。有《執(zhí)柔集》。 邱宏安，經(jīng)濟師。1949年2月出生，福建連江人，中共黨員。大專文化。1984年9月考入福建廣播電視大學學習，評為全國電大優(yōu)秀畢業(yè)生。歷任煤礦班長、調(diào)度員、政治處干事，連江縣筱埕鎮(zhèn)黨委秘書。1986年9月至今任福建省連江水產(chǎn)綜合場黨總支副書、場長兼書。1991年獲福州市勞動模范，福建省勞動模范稱號，1993年被評為福州市優(yōu)秀共產(chǎn)黨員，全國群眾體育先進工作者，1990、1993年連續(xù)兩屆當選為縣黨代會代表和人大代表，1997年當選福州市人大代表。1988年任場長以來，堅持“以改革求出路，以質(zhì)量求生存，以管理創(chuàng)效益，以科技促發(fā)展”的指導思想，團結全場職工改革創(chuàng)新，開拓時取，奮力拼搏，使企業(yè)連續(xù)十二年全面完成了生產(chǎn)任務，不但填補了近百萬元的虧損，還創(chuàng)稅利700多萬元。在企業(yè)改革和經(jīng)營管理工作中，轉換經(jīng)營機制，根據(jù)各項生產(chǎn)的不同特點，全面建立承包責任制，并以合同形式明確甲乙雙方的責任和任務和利益關系，拉開內(nèi)部分配檔次，搞活機制，調(diào)動了各方面積極因素。增強企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理力度，健全各項規(guī)章制度，嚴明勞動紀律，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟效益。認真實行民主管理，緊緊依靠廣大職工，加強黨、政、工三家領導班子建設，勤政廉潔和自我約束，增強企業(yè)的凝聚力和向心力，真正發(fā)揚廣大職工主人翁的精神。加強科技投入，與有關科研單位合作，開發(fā)研制新品種，引進新工藝新技術，提高產(chǎn)品科技含量和職工隊伍的技術素質(zhì)。轉變經(jīng)營思想和作風，加強了對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的宏觀調(diào)控和管理，提高了企業(yè)的總體素質(zhì)，增強了活力。企業(yè)設想，開發(fā)海養(yǎng)新品種，加速產(chǎn)品的更新?lián)Q代。以市場為導向，引進外資和先進的技術，在水產(chǎn)品深加工方面的有新突破。繼續(xù)開展海帶“克隆”育苗技術的研究的試驗。連江水產(chǎn)綜合場，創(chuàng)建于1959年，是福建省研究和生產(chǎn)海養(yǎng)種苗及水產(chǎn)品加工的主要基地之一，也是對外開放的國有企業(yè)之一，現(xiàn)有職工198人，固定資產(chǎn)總值1340萬元，主要經(jīng)營海帶苗、鮑魚苗，對蝦苗、紫菜苗、扇貝苗、鹽漬海帶制品、水產(chǎn)品加工等，年產(chǎn)值650萬元，稅利68萬元。曾被評為福州市文明建設先進單位，“龍頭”企業(yè)；福建省安全生產(chǎn)先進單位。產(chǎn)品“海帶渡夏苗”獲全國科學大會獎，“機制方餅紫菜”評為部優(yōu)產(chǎn)品，九龍礁牌“綠色海帶”獲福建省“名特優(yōu)新”農(nóng)展會金獎，1999中國國際農(nóng)業(yè)博覽會名牌產(chǎn)品。 邱建興，(原朱氏、河杏、杏玲、是僑眷、臺屬)中學一級教師、小學高級教師。1944年10月出生，廣東興寧人。畢業(yè)于贛州三中、(高中)贛州師范、香港東方函授學院法律學專業(yè)?，F(xiàn)任江西省全南縣大吉山鎢礦中學教師。是《經(jīng)濟信息報》、《東方文藝》社特約者。1965年贛州三中高中畢業(yè)后從事教育教學工作，1966年3月出席大吉山鎢礦職工代表大會，1968年11月～1974年3月在下放期間，在全南縣竹山鄉(xiāng)小學任教并兼任“五·七”大軍排長。1972年10月～11月在全南教育學校參加教師進修培訓。1974年3月，由縣教育局推薦保送到贛州師范學習，1975年畢業(yè)后分配回大吉山鎢礦中學任教直到現(xiàn)在。1987年申報中學一級教師、獲批中學二級教師，1993年申報中學高級教師、批為小學高級教師。1974年10月在贛州參加全國律師資格考試。自1981年以來曾利用業(yè)余時間應聘為弱者提供法律服務和咨詢。出庭辯護一、二十次，從未敗訴過一次，有效地維護了弱者的合法權益和國家法律的尊嚴。1994年加入北京東方書畫藝術家中心書畫藝術工作者，被評為中級專業(yè)職稱。1995年加入中國藝術研究院文化藝術研究中心研究員，并被審定文化藝術水平已達到人才入網(wǎng)資格。在36年的教育教學工作中，一貫服從學校教學工作的需要，干一行鉆一行（科），任過除英語學科以外的各門學科的教學工作。在1981年至1990年的九年的中學美術教學過程中曾精選過146幅學生的美術繪畫精品赴外到礦、縣、省參展獲殊榮獎勵，并具體指導過10余名學生順利地考取了國家級美術院校、填補了大吉山鎢礦中學自1958年創(chuàng)辦以來在美術專業(yè)方面人才的招考空白。在1997～1998年度的第一次吃螃蟹任高二地理教學過程中，讓所教的學生在同時參加的地理、物理、化學、英語四科的結業(yè)（赴縣城）會考中，獲得學生們惟一全部會考過關的科目，并取得了單科最高分89分，最低分67分，人均分的好成績，為教育教學工作作出了較大的貢獻。曾多次被評為“先進工作者”、“先進教師”、“先進報道員”、“精神文明先進個人”等榮譽。作品《培養(yǎng)小老虎還是塑造小綿羊》一文，曾被贛州師范?？x登發(fā)表。經(jīng)《中國當代教育名人辭典》編委會提名，有關教育部門推薦、批準，榮獲東方文藝社文化教育中心的“94年度文化教育獎”。1994年在第二屆中國文化藝術節(jié)創(chuàng)作筆會中，作品《毛澤東像》（木刻）榮獲全國大賽二等獎。但1990年以后，曾有一段因依法舉報，而舉報不成反被虎（腐）傷的非同尋常的一段經(jīng)歷。被扣發(fā)工資六年。傳略已被先后載入《當代自學人才集錄》、《中國文學藝術家與文房四寶專家傳集》、《二十世紀中國人物大典》、《世界優(yōu)秀人才大典》、《世界華人文學藝術界名人錄》、《世界人物辭?！返纫殉霭姘l(fā)行的、國際交流的大型傳辭書中，及目前正在出版發(fā)行的《美國〈世界名人錄〉》一書。應中國國際交流出版社、泰國華夏國際交流和世界文化藝術研究中心發(fā)來請柬應邀約定于2000年3～4月于泰國首都曼谷及中國香港特區(qū)參加國際交流會及《世界優(yōu)秀人才大典》、《世界人物辭?！范ㄏ愀郯妫┑某霭孀勈? 邱克峰，中學高級教師。1947年2月出生，浙江洞頭人。中共黨員。畢業(yè)于浙江教育學院?，F(xiàn)任浙江省洞頭縣職業(yè)技術教育中心辦公室主任、黨支部委員、業(yè)余黨校副校長，兼任中國教育家協(xié)會理事、世界藝術家協(xié)會理事、國際美術家聯(lián)合會藝術委員會理事、中國國際交流出版社特約顧問編委、中國人事部、人才研究會藝術家學部藝術委員、中國教育寫作學會“全國教育教學論文大賽”評委、中國東方中日書畫家協(xié)會理事、中國淮海書畫院名譽院長、中國長安東方藝術研究院名譽副院長、浙江省旅游學會會員、溫州市美術家協(xié)會常務理事、浙江省洞頭縣文聯(lián)委員、洞頭縣美術協(xié)會主席、群眾文化藝術特聘干部。 邱良琿，工程師。1959年3月出生，湖南常德人。中共黨員。畢業(yè)于湖南省機械工業(yè)?？茖W校?，F(xiàn)任常德實通房地產(chǎn)開發(fā)公司總經(jīng)理。是常德市城建綜合開發(fā)協(xié)會第一屆理事。他參加工作以來，干一行，成一行，勇于實踐創(chuàng)新，事業(yè)心強。在機關時，注重宏觀經(jīng)濟問題學習研究，發(fā)表學術論文10多篇，并獲獎或被選為教學案例。協(xié)助主辦全市“可行性研究講習班”，培訓學員200多人。合著出版了24萬字《可行性研究入門》一書，列入《湘籍名作家大辭典》。1992年主動走出機關，獨立創(chuàng)辦了“常德市項目咨詢代辦公司”、“常德實通房地產(chǎn)開發(fā)公司”。代辦公司4年完成項目68個，編制可行性研究報告等200多萬字，創(chuàng)收30多萬元。房產(chǎn)公司經(jīng)過幾年拼搏，已是初具規(guī)模、具有較強經(jīng)濟實力的三級開發(fā)企業(yè)，擁有經(jīng)營性資產(chǎn)2000多萬元，開發(fā)了一個近4萬m2的住宅小區(qū)、1萬m2流通市場。1997年公司被評為“常德市十佳房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)”，他個人多次被評為先進工作者或優(yōu)秀共產(chǎn)黨員等榮譽稱號。 邱聲權，高級審計師。1929年6月出生，福建晉江人。中共黨員。是中國審計出版社顧問，福建省審計學會顧問，國際內(nèi)部審計協(xié)會會員，福建詩詞學會會員等。從事財政、財務、審計工作40余年，先后在福建省財政廳、審計廳和國家審計署任職，積累了豐富的財政、財務審計專業(yè)知識和行政工作管理能力。退休后仍不遺余力，受托組建了福建省恒發(fā)投資財務咨詢公司和福建省資產(chǎn)評估公司，并擔任福州大學兼職教授，繼續(xù)為社會貢獻力量。在專業(yè)方面，他不斷探索新理論、新方法。曾在省級以上報刊上發(fā)表學術論文40多篇，主編出版《經(jīng)濟特區(qū)審計》一書及參與專業(yè)工具書《會計辭海》、《審計辭?！返木幾ぷ鞯?，共計約80多萬字。工作之余，愛好文學藝術。在業(yè)余詩詞創(chuàng)作方面，已由海峽文藝出版社和中國審計出版社出版了《邱聲權詩詞選》、《邱聲權詩詞續(xù)選》兩本詩集共500首詩近30萬字。在任職期間很注意培養(yǎng)人才，為國家輸送干部。經(jīng)他主持工作的五個機關單位，先后涌現(xiàn)出處級以上領導干部39名，其中有副省長1名，廳長3名，副廳長4名，正副處長31名。業(yè)績載入《中國優(yōu)秀財務專家會計師名典》和《世界名人錄中國卷》、《中華魂·中國百業(yè)英才大典》、《中國專家大辭典》、《中國當代老年書畫家大辭典》等辭書中。 邱隱銳，中醫(yī)主治醫(yī)師。1946年7月出生，甘肅成縣人。結業(yè)于北京中醫(yī)學院?，F(xiàn)任甘肅省成縣第二人民醫(yī)院院長，文衛(wèi)支部書。在醫(yī)院這個特殊的社會公眾健康的保障系統(tǒng)，為了醫(yī)學事業(yè)的發(fā)展，為了維護人類健康，幾十年如一日，他用畢生的精力和心血領導一個只有幾個人的鄉(xiāng)衛(wèi)生院成為今天的縣級綜合醫(yī)院甘肅成縣第二人民醫(yī)院，在醫(yī)療和醫(yī)院管理方面都有卓越的貢獻。其間，個人多次被評為甘肅省系統(tǒng)先進工作者，受到省政府的大力表彰，所領導的醫(yī)院也多次被省、地、縣主管部門評為先進單位。曾在北京中醫(yī)學院學習的他不但在醫(yī)院管理上有豐富的經(jīng)驗，而且在學術上也有所突破，他打破中藥傳統(tǒng)配伍禁忌，運用“十八反”藥物相配自擬桃紅夏烏湯經(jīng)多次親自嘗試和動物實驗后用于臨床，治療多種疑難雜癥，取得神奇的功效。并有論文發(fā)表于國家級學術刊物。在已來臨的新世紀，他決心以無私的工作熱情，更大的工作成就為祖國早日步入世界強國之林，為祖國更加美好的明天而不懈努力、奮斗。 邱毓銘，高級工程師。1937年12月出生，吉林長春人。中共黨員。畢業(yè)于長春地質(zhì)學院。曾先后任職于地質(zhì)部石油綜合研究院，中共吉林省委宣傳部?，F(xiàn)任吉林省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展中心主任，吉林省鄉(xiāng)企培訓中心處長、主任。是中國鄉(xiāng)企協(xié)會科教委分會吉林站秘書長，《吉林鄉(xiāng)企經(jīng)濟技術》雜志責任主編。從事地質(zhì)找礦工作多年，編制石油成礦地質(zhì)圖集，又在大學任教。80年代在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)管理部門工作，主要負責礦業(yè)開發(fā)，小煤礦安全生產(chǎn)。他曾受到省政府和農(nóng)業(yè)部、煤炭部的表彰，被評為省“先進工作者”。在辦函授教育中曾獲農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“先進工作者”稱號；在組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)60萬婦女大軍“雙學雙比”■■活動中連續(xù)4年獲省頒發(fā)的“先進工作者”稱號，負責全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)家評選管理工作中曾主編寫了3萬多字的《鄉(xiāng)企之星》一書。在組織全省“創(chuàng)業(yè)之星”、“安置剩余勞動力活動中2次受到省和全國農(nóng)村剩余勞動力研究會國務院發(fā)展研究中心和行業(yè)技術指導中心農(nóng)村部的表彰。他還為發(fā)展全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)組建了鑄造、全鍛造、合金鋼、機電、化工、塑料、要材加工、采礦、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的九類等10多個企業(yè)集團。多年來，他所負責的行業(yè)管理5次受到部級表揚，多次受到黨和國家領導人的接見。他熱愛黨的事業(yè)，全心全意為人民服務和對業(yè)務精益求精的務實精神深得鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)家和鄉(xiāng)企部門的愛戴好評，為發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟做出了突出的貢獻。 邱占烘，會計師。1934年6月出生，福建龍巖人。1948年畢業(yè)于龍巖溪兜中學。曾任中國農(nóng)業(yè)銀行龍巖市分行會計科長、會計師。龍巖市珠算協(xié)會副會長、常務理事、顧問，福建省珠算協(xié)會名譽理事。邱占烘同志，1951年參加工作，1951年至退休一直在銀行從事會計，從基層處所的一般會計賬員到縣支行會計股長，地區(qū)農(nóng)業(yè)銀行會計科長，一生為銀行事業(yè)做一些應有的貢獻。在擔任會計領導崗位期間，曾多次在業(yè)務培訓班上授課，并在業(yè)務技術基本功上傳授技藝，為培養(yǎng)銀行會計、出納人才和后備干部接班人起著推波助瀾作用。80年代，他帶領龍巖地區(qū)珠算能手，參加省一、二、三屆珠算比賽，榮獲全省珠算比賽“三連冠”稱號，為龍巖老區(qū)人民爭了光，以后長期從事參與珠算活動，目前在向珠腦心算推進，雖無杰出貢獻，也為閩西珠算事業(yè)作了一點微薄貢獻。主要著作：參與編著“珠算教材”，計息技巧，主集郵票、兼集紀念章、煙標。
福建不吃辣
關于內(nèi)部審計的最全解讀
內(nèi)部審計之父索耶關于內(nèi)部審計的定義是：對組織中各類業(yè)務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規(guī)定和標準，是否有效和經(jīng)濟的使用了資源，是否在實現(xiàn)組織目標。下面是我為大家?guī)淼年P于內(nèi)部審計準則的知識，歡迎閱讀。
審計定義
1、在2001年1月國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)發(fā)布的新版的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》中，內(nèi)部審計全新定義為：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。
2、2003年6月，中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布《內(nèi)部審計準則》，做出定義：“內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。
3、內(nèi)部審計和國家審計(政府審計)、社會審計(事務所審計、獨立審計)并列為三大類審計。
聯(lián)系與區(qū)別
聯(lián)系
與外部審計相比，共同點為掌握基本的審計技術，審計結果可能存在相互借鑒。
區(qū)別
1、獨立性不同。
根據(jù)IIA國際內(nèi)部審計師協(xié)會于2011年發(fā)布的IPPF內(nèi)部審計實務框架第1100、1110章節(jié)，內(nèi)部審計的獨立性包含兩方面，一方面是指內(nèi)審人員履職時免受威脅，另外一方面指審計組織機構的獨立，即與董事會的匯報關系的獨立。相比外部審計常用的《獨立審計準則》，因兩者的目標不同和服務對象不同，導致兩者獨立性不相同。
2、兩者的審計目標不同。
外部審計的目標常常受到法律和服務合同的限制，如常見業(yè)務——財務報表審計的目標是財報的合法性、公允性作出評價，而內(nèi)部審計的目的是評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標。
3、兩者關注的重點領域不同。
外部審計的關注重點領域受到法律和合同的指定，例如財務報表審計中，外部審計主要側重點是會計信息的質(zhì)量和合規(guī)性，也就是對財報的合法性、公允性作出評價。而內(nèi)部審計主要側重點是經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、目標達成、經(jīng)營效率等方面。
4、業(yè)務范圍不同。
外部審計的業(yè)務范圍受到法律和合同的指定，如財務報表審計、內(nèi)部控制審計、鑒證審計、盡職調(diào)查等業(yè)務。而內(nèi)部審計是以企業(yè)經(jīng)濟活動為基礎，拓展到以管理領域為主的一種審計活動。
5、審計標準不同。
內(nèi)部審計的標準是非法定的公認方針和程序，如IPPF;外部審計的標準是法定的獨立審計準則和相關法律法規(guī)。
6、專業(yè)勝任能力要求不同。
內(nèi)部審計要求具備較高的管理知識水平，由于內(nèi)部審計的目標是幫助企業(yè)實現(xiàn)其目的，改善機構運作并增加價值，故要求內(nèi)部審計人員具備較高的管理知識與水平。
主要內(nèi)容
內(nèi)部審計針對不同的行業(yè)和領域表現(xiàn)出特定的審計內(nèi)容：
對醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)
【醫(yī)療收費監(jiān)控】
在系統(tǒng)中預設醫(yī)療收費物價考核指標標準，對醫(yī)療收費系統(tǒng)進行實時跟蹤、監(jiān)督。如果醫(yī)療收費系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離相應標準指標的情況，這些數(shù)據(jù)就會在監(jiān)控程序中向監(jiān)督人員發(fā)出信號或消息。
【醫(yī)療設備監(jiān)控】
系統(tǒng)可以對大型醫(yī)療設備的使用情況進行監(jiān)督, 再結合醫(yī)療收費監(jiān)控，可以對大型醫(yī)療設備的收費進行控制，防止醫(yī)療設備漏費、私收費現(xiàn)象的發(fā)生;同時，方便醫(yī)院領導對大型醫(yī)療設備的使用及收入情況進行了解。
【藥品物價監(jiān)控】
系統(tǒng)中藥品物價實時監(jiān)控，是通過相關監(jiān)控程序對庫存系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進行實時跟蹤、監(jiān)督來實現(xiàn)的。如果庫存核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離監(jiān)控界限或參數(shù)的情況，這些數(shù)據(jù)就會在監(jiān)控程序中向監(jiān)督人員發(fā)出信號或消息。
對行政事業(yè)單位
【預算執(zhí)行監(jiān)控】
系統(tǒng)具自動讀取預算系統(tǒng)的功能，根據(jù)設定的預算項目和財務數(shù)據(jù)的對應關系，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)、財務指標與預算數(shù)據(jù)、預算指標的對比分析和穿透式查詢，找出差異的原因，并對預算執(zhí)行情況進行預警定義，實現(xiàn)多種等級的預警提示。
【專項經(jīng)費監(jiān)控】
通過設定專項經(jīng)費來源總額和分項金額以及支出總額和分項金額來檢查專項經(jīng)費的來源和支出的執(zhí)行情況;檢查收支執(zhí)行情況是否存在超支現(xiàn)象，檢查專項經(jīng)費支出是否存在串戶和不規(guī)范核算情況。
對制造行業(yè)
【存貨庫齡監(jiān)控】
通過對原材料、半成品、庫存商品等存貨的庫存業(yè)務進行監(jiān)控，及時反映企業(yè)的庫存結構、資金占用、積壓數(shù)量、積壓時間，使企業(yè)庫存管理人員能及時掌握、調(diào)整庫存周轉頻率，盤活積壓資金，既保障庫存物資及時供應生產(chǎn)的需求，又防止過度積壓，提高資金使用效率。
【銷售業(yè)務的監(jiān)控】
通過對銷售業(yè)務的監(jiān)控，使銷售數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中實時更新，這樣可以及時對銷售的收入、單位成本、單位利潤等銷售數(shù)據(jù)進行分析，使企業(yè)管理人員能及時掌握市場狀況，尤其是同一產(chǎn)品在不同市場的銷售價格等情況，以便做進一步的市場戰(zhàn)略調(diào)整。
【財務監(jiān)控】
系統(tǒng)中財務系統(tǒng)的時監(jiān)控，是通過相關監(jiān)控程序對財務核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進行實時跟蹤、監(jiān)督來實現(xiàn)的，如果財務核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會自動向審計人員發(fā)出預警信號或消息。
【財務規(guī)范性控制】
現(xiàn)金坐支監(jiān)控：可以根據(jù)定義的現(xiàn)金坐支檢查公式進行監(jiān)控。
異常憑證監(jiān)控：審計人員可以根據(jù)會計制度和內(nèi)部財務制度的規(guī)定自行定義異常憑證中的科目對應關系，憑證發(fā)生時系統(tǒng)可以及時提示并記錄這些異常對應關系憑證，并提示這些異常憑證所涉及的內(nèi)控制度缺陷。
【財務分析監(jiān)控】
可以允許設置以及組合財務分析工具提供的方法，定義分析的標準，以及違反標準的結論，形成具體的分析方案，并且每一條分析，可以預先設置其分析結果，通過分析的結果可以發(fā)現(xiàn)管理過程中發(fā)生的問題。
【經(jīng)濟指標監(jiān)控】
可以通過系統(tǒng)定義好的經(jīng)濟指標，設置指標數(shù)值范圍、指標數(shù)值趨勢、指標同比數(shù)、指標預算數(shù)的控制.
【大額收支監(jiān)控】
通過對現(xiàn)金、銀行存款賬戶大額收支監(jiān)控限額的設定，對收支的金額過大或數(shù)量過多時，監(jiān)控程序會自動向審計人員發(fā)出預警信號。
【審計作業(yè)監(jiān)控】
幫助審計工作人員依照法律規(guī)定和企業(yè)授權開展審計監(jiān)督作業(yè)，實時監(jiān)控，及時預警和查處違法違規(guī)問題。
【重大疑點監(jiān)控】
通過設置疑點分類監(jiān)控的方法，將在審計作業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的審計疑點根據(jù)重要性原則進行監(jiān)控提示，幫助審計主管明確審計詳查的方向。
【重大違規(guī)金額監(jiān)控】
通過設置違規(guī)金額分類標準的方法，監(jiān)控在審計作業(yè)過程中查清的違規(guī)金額，幫助審計主管根據(jù)重要性原則進行監(jiān)控提示，提示審計主管審計項目在違規(guī)金額方面的重大程度。例如：違規(guī)金額超過10萬元以上時系統(tǒng)向審計人員發(fā)出監(jiān)控預警信息。
【違規(guī)問題監(jiān)控】
通過對違規(guī)問題設置重要性標準的方法，監(jiān)控在審計作業(yè)過程中違規(guī)問題的屬性和重要性，幫助審計主管判別問題嚴重性程度，提示審計主管審計項目在違規(guī)問題方面的嚴重程度。例如：違規(guī)問題屬于貪污或小金庫等嚴重違法違規(guī)時，系統(tǒng)向審計人員發(fā)出監(jiān)控預警信息。
【審計作業(yè)進度監(jiān)控】
通過對審計作業(yè)實際進度和計劃進度進行比較的方法，并設置計劃進度，完成差異監(jiān)控指標，對審計作業(yè)進度進行監(jiān)控，當出現(xiàn)較大差異時，及時進行監(jiān)控提示，幫助審計主管及時了解在審計作業(yè)中可能存在的問題及嚴重程度。例如：實際進度明顯落后于計劃進度30%時，系統(tǒng)向審計人員發(fā)出監(jiān)控預警信息。
審計對象
常見的審計對象：按照審計對象存在的形態(tài)劃分
1、以實物為對象。對存貨、固定資產(chǎn)或貨幣資金的時點狀態(tài)或期間狀況進行審計。如：存貨清查審計、固定資產(chǎn)構建及處置審計、資金收支審計。
2、以賬務為對象。對因提供、銷售商品或勞務產(chǎn)生的債權債務的產(chǎn)生依據(jù)，期間過程和時點狀態(tài)進行審計。如：賬期審計，回款期審計，壞賬審批審計。
3、以規(guī)則為對象。對制度、計劃、任務、標準、流程等的執(zhí)行過程及結果進行審計。如：目標完成審計，采購審批流程審計，供應商入圍政策執(zhí)行審計，折扣權限與審批審計，預算執(zhí)行情況審計。
4、以責任人為對象。對經(jīng)濟責任人進行的期間責任、期末狀態(tài)進行審計。負責人經(jīng)濟責任審計，責任人目標成本審計。
審計方法
順查法。按照經(jīng)濟活動發(fā)生的先后順序和會計核算程序，依次審核和分析會計憑證、會計帳簿和會計報表。
逆查法。按照經(jīng)濟活動進行的相反順序，先審查會計報表，從中發(fā)現(xiàn)錯弊和問題，然后有針對性地依次審查和分析報表、帳簿和憑證。
抽查法。提供三種抽樣方法，包括等距抽樣、隨機抽樣、PPS抽樣，從被審單位被審計對象中抽取其中一部分進行審查，根據(jù)審查結果，借以推斷審計對象總體有無錯誤和弊端。
審閱法。
分析法。
抽樣審計與詳細審計結合法。在審計實踐中，審計人員確定審計樣本是在內(nèi)控制度與重要性水平評估的基礎上進行的，當對某一樣本產(chǎn)生懷疑時，審計人員可能會擴大樣本的數(shù)量或對某一樣本的業(yè)務流程進行詳細審計。
效益評價審計法。
審計準則
中國內(nèi)部審計準則的制定依據(jù)與目標
(一)中國內(nèi)部審計準則依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及相關法律法規(guī)制定。
(二)制定中國內(nèi)部審計準則的目標：
l.貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》以及相關法律法規(guī)，加強內(nèi)部審計工作，實現(xiàn)內(nèi)部審計的制度化、規(guī)范化和職業(yè)化。
2.促使內(nèi)部審計機構和人員按照統(tǒng)一的內(nèi)部審計準則開展內(nèi)部審計工作，保障內(nèi)部審計機構和人員依法行使職權，保證內(nèi)部審計質(zhì)量，提高內(nèi)部審計效率，防范審計風險，促進組織的完善與發(fā)展。
3.明確內(nèi)部審計機構和人員的責任，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、改善風險管理、完善組織治理結構、促進組織目標實現(xiàn)的作用。
4.建立與國際內(nèi)部審計準則相銜接的中國內(nèi)部審計準則。
中國內(nèi)部審計準則的體系
中國內(nèi)部審計準則是中國內(nèi)部審計工作規(guī)范體系的重要組成部分，由內(nèi)部審計基本準則、內(nèi)部審計具體準則、內(nèi)部審計實務指南三個層次組成。
(一)內(nèi)部審計基本準則。內(nèi)部審計基本準則是內(nèi)部審計準則的總綱，是內(nèi)部審計機構和人員進行內(nèi)部審計時應當遵循的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計具體準則、內(nèi)部審計實務指南的基本依據(jù)。
(二)內(nèi)部審計具體準則。內(nèi)部審計具體準則是依據(jù)內(nèi)部審計基本準則制定的，是內(nèi)部審計機構和人員在進行內(nèi)部審計時應當遵循的具體規(guī)范。
(三)內(nèi)部審計實務指南。內(nèi)部審計實務指南是依據(jù)內(nèi)部審計基本準則、內(nèi)部審計具體準則制定的，為內(nèi)部審計機構和人員進行內(nèi)部審計提供的具有可操作性的指導意見。
中國內(nèi)部審計準則的約束力
(一)內(nèi)部審計基本準則、內(nèi)部審計具體準則是內(nèi)部審計機構和人員進行內(nèi)部審計的執(zhí)業(yè)規(guī)范，內(nèi)部審計機構和人員在進行內(nèi)部審計時應當遵照執(zhí)行。
(二)內(nèi)部審計實務指南是對內(nèi)部審計機構和人員實施內(nèi)部審計的具體指導，內(nèi)部審計機構和人員在進行內(nèi)部審計時應當參照執(zhí)行。
中國內(nèi)部審計準則的適用范圍
(一)中國內(nèi)部審計準則適用于內(nèi)部審計機構和人員進行內(nèi)部審計的全過程。
(二)中國內(nèi)部審計準則適用于各類組織。無論組織是否以盈利為目的，也無論組織規(guī)模大小和組織形式如何，內(nèi)部審計機構和人員在進行內(nèi)部審計時，都應遵循內(nèi)部審計準則。
中國內(nèi)部審計準則的制定程序
(一)內(nèi)部審計準則由中國內(nèi)部審計協(xié)會制定。協(xié)會下設準則委員會負責內(nèi)部審計準則的起草、修改和論證工作。
(二)中國內(nèi)部審計準則的`制定程序：
l.選定項目。中國內(nèi)部審計協(xié)會準則委員會提出內(nèi)部審計準則備選項目，經(jīng)專家咨詢論證，征求有關方面意見后，由中國內(nèi)部審計協(xié)會審批立項。
2.擬定初稿。中國內(nèi)部審計協(xié)會準則委員會根據(jù)確定的項目，進行調(diào)查研究，起草初稿。中國內(nèi)部審計協(xié)會征詢專家和有關方面意見，由中國內(nèi)部審計協(xié)會準則委員會修訂后提交征求意見稿。
3.征求意見。中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布征求意見稿，廣泛征求各有關方面的意見。
4.修改定稿。中國內(nèi)部審計協(xié)會準則委員會根據(jù)各方面意見修改征求意見稿，中國內(nèi)部審計協(xié)會征詢專家及有關方面意見后定稿。
中國內(nèi)部審計準則的發(fā)布、修訂與解釋
中國內(nèi)部審計準則由中國內(nèi)部審計協(xié)會負責發(fā)布、修訂與解釋。
內(nèi)部審計基本準則
第一章 總則
第一條 為規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計機構和人員的責任，提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》及相關法律法規(guī)制定本準則。
第二條 本準則所稱內(nèi)部審計，是在組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。
第三條 本準則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構與人員，及其從事的全部審計活動。
第二章 一般準則
第四條 一般準則是指內(nèi)部審計機構的設立及其職權、內(nèi)部審計人員應當具備的基本資格條件和職業(yè)的要求。
第五條 內(nèi)部審計機構設置應考慮組織性質(zhì)、規(guī)模、內(nèi)部治理結構以及相關法令的規(guī)定，并配備一定數(shù)量的內(nèi)部審計人員。
第六條 內(nèi)部審計機構應在其內(nèi)部建立嚴格的質(zhì)量控制制度，并積極了解、參與組織內(nèi)部控制制度的建設。
第七條 內(nèi)部審計人員應具備專門學識及業(yè)務能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持這種專業(yè)勝任能力。
第八條 內(nèi)部審計人員應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務。
第九條 內(nèi)部審計機構和人員應保持其獨立性和客觀性，不得參與被審計單位的任何實際經(jīng)營管理活動。
第十條 內(nèi)部審計人員應具有人際交往的基本技能，能以恰當?shù)姆绞脚c他人進行有效的溝通。
第三章 作業(yè)準則
第十一條 作業(yè)準則是內(nèi)部審計機構和人員在審計計劃、審計準備和審計實施階段應遵循的行為規(guī)范。
第十二條 內(nèi)部審計人員在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險。
第十三條 內(nèi)部審計人員應考慮組織的風險及管理的需要，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排，并報經(jīng)主管領導批準后實施。
第十四條 內(nèi)部審計人員在實施審計前，應向被審計單位送達審計通知書，并做好必要的審計準備工作。
第十五條 內(nèi)部審計人員應深入調(diào)查了解被審單位的情況，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性進行測試。
第十六條 內(nèi)部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性程序等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和審計建議。
第十七條 內(nèi)部審計人員在審計過程中應積極利用計算機進行輔助審計。在計算機信息系統(tǒng)下進行審計，不應改變審計計劃確定的目標和范圍。
第十八條 內(nèi)部審計人員應將收集和評價的審計證據(jù)及形成的審計結論和審計建議，記錄于審計工作底稿。
第四章 報告準則
第十九條 報告準則是內(nèi)部審計人員反映審計結果，出具審計報告，以及內(nèi)部審計負責人批準和報送審計報告時應遵循的行為規(guī)范。
第二十條 內(nèi)部審計人員應于審計實施結束后，出具審計報告。內(nèi)部審計報告的編制必須以審計結果為依據(jù)，做到客觀、準確、清晰、完整且富有建設性。
第二十一條 內(nèi)部審計報告應說明審計目的、范圍、結論和建議，并可以包括被審計單位負責人對審計結論和建議的意見。
第二十二條 內(nèi)部審計報告應聲明系按照中國內(nèi)部審計準則的規(guī)定辦理，若有未遵循該準則的情形，審計報告應對其做出解釋和說明。
第二十三條 內(nèi)部審計機構應建立內(nèi)部審計報告的審核制度。內(nèi)部審計負責人應審查審計證據(jù)是否充分、相關、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結論是否合理，審計建議是否可行。
第二十四條 內(nèi)部審計機構在內(nèi)部審計報告經(jīng)主管領導批準后，應向被審單位下達審計意見書或審計決定書。
第二十五條 內(nèi)部審計機構的審計報告是對被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性的相對保證。
第二十六條 內(nèi)部審計人員應進行后續(xù)審計，以確保審計報告所提出的審計結論和建議得到有效實施。
第五章 內(nèi)部管理準則
第二十七條 內(nèi)部管理準則是內(nèi)部審計機構負責人管理內(nèi)部審計工作，充分利用審計資源，履行內(nèi)部審計職責，實現(xiàn)審計工作目標的規(guī)范。
第二十八條 內(nèi)部審計機構負責人應確定年度審計工作目標，制定年度審計工作計劃，編制人力資源計劃和財務預算。
第二十九條 內(nèi)部審計機構負責人應根據(jù)《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》和中國內(nèi)部審計準則，結合本組織的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內(nèi)部審計人員的工作，并作為監(jiān)督、檢查的依據(jù)。
第三十條 內(nèi)部審計機構負責人應建立內(nèi)部激勵制度，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。
第三十一條 內(nèi)部審計機構負責人應保持與國家審計機關的聯(lián)系，依法接受國家審計機關的監(jiān)督和指導;應保持與民間審計組織的協(xié)調(diào)，并評價其工作效率。
第六章 附則
第三十二條 本準則由中國內(nèi)部審計師協(xié)會負責解釋，審計署頒布。
第三十三條 本準則自****年*月*日起施行。
內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范
第一條 內(nèi)部審計人員在履行其職責時，必須嚴格遵守中國內(nèi)部審計準則及內(nèi)部審計師協(xié)會制定的其他規(guī)定。
第二條 內(nèi)部審計人員在履行其職責時，必須做到正直、獨立、客觀和勤勉。
第三條 內(nèi)部審計人員在履行其職責時，必須保持廉潔，不能收受任何有損自己職業(yè)判斷的有價值的物品。
第四條 內(nèi)部審計人員必須保持應有的職業(yè)謹慎，只能開展那些在其專業(yè)勝任能力范圍之內(nèi)預期能合理完成的工作。
第五條 內(nèi)部審計人員應誠實地為組織服務，不做任何有違忠誠性原則的事情。
第六條 內(nèi)部審計人員必須遵循保密性原則，慎重地使用他們在履行職責時所獲取的資料。
第七條 內(nèi)部審計人員不得有意從事?lián)p害國家利益、本組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。
第八條 內(nèi)部審計人員在審計報告中應真實地披露他們所了解的全部重要事項。
第九條 內(nèi)部審計人員應不斷接受后續(xù)教育，努力提高創(chuàng)新素質(zhì)和創(chuàng)新能力，提高服務質(zhì)量。
第一批內(nèi)部審計準則公告
第1號 內(nèi)部審計報告及其傳遞
第2號 內(nèi)部審計工作底稿
第3號 內(nèi)部審計證據(jù)
第4號 后續(xù)審計報告
第5號 內(nèi)部審計計劃
第6號 內(nèi)部審計通知書
第7號 內(nèi)部審計質(zhì)量控制
第8號 對舞弊的預防、檢查和報告
第9號 報告內(nèi)部控制
第10號 內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)
審計課程
內(nèi)部審計標準
管理內(nèi)部審計職能
內(nèi)部審計專業(yè)實務標準
管理需要——內(nèi)部審計的工作方法
道德規(guī)范
內(nèi)部審計和公司治理
內(nèi)部審計和審計委員會
內(nèi)部部門的組織結構設計
舉報方案和行為規(guī)則
與外部審計師合作
欺詐發(fā)現(xiàn)和預防
建立以風險控制為導向的內(nèi)部審計流程
管理內(nèi)部審計活動
內(nèi)部審計組織與計劃
溝通和批準
資源管理
指導和開展內(nèi)部審計
工作底稿——記錄內(nèi)部審計活動
通過審計抽樣搜樣證據(jù)
審計報告與內(nèi)部審計溝通
向董事會和高層管理者報告
各階段過程的常用文書與表格
內(nèi)審的技術方法與實戰(zhàn)技巧
審查書面資料的方法
順查法與逆查法
詳查法與抽查法
客觀實物證實方法
盤點、調(diào)節(jié)、鑒定
發(fā)現(xiàn)挪用公款、循環(huán)入賬、暗炒期貨的蛀蟲
找到虛增庫存價值，調(diào)節(jié)利潤欺騙上級單位的幕后黑手
審計調(diào)查方法
觀察、詢問、函證、調(diào)查表
學會傾聽的技巧
別被審計對象牽著走
分析性復核方法
內(nèi)控控制符合性測試
舞弊與疏忽的防范
風險與控制自我評估
數(shù)據(jù)收集工具和技術
問題解決與決策制定
計算機化審計工具和技術
內(nèi)部審計工具下趨勢
HIPPA與日漸增長的隱私關注
持續(xù)性保障審計,XBRL和OLAP
內(nèi)部審計質(zhì)量保障與ASQ質(zhì)量審計
控制自我評估
小小兔121
邱吉爾邱少云:中國人民解放軍烈士。1952年10月12日在朝鮮三一九高地反擊戰(zhàn)中，起潛伏地被敵炮火擊中起火，為不暴露整個部隊，他忍受烈火燒身，臥地不動，英勇就義。 邱處機：自號長春子，是道教全真道北七真之一，他19歲時在寧海拜王重陽（矗）為師而出家為全真道士。王重陽死后，他潛修于龍門山，形成龍門道派，被成吉思汗召見于雪山，尊為神仙，他死后又被元世祖忽必烈褒贈"長春演道主教真人"封號。著有《攝生消息論》、《大丹直指》等。 邱遠才：即邱朝貴，清代人，太平天國時屬英王陳玉成部，以軍功封淮王。作戰(zhàn)極勇，軍中稱"邱老虎"。后戰(zhàn)死。 邱 遲：南梁時文學家，官司空從事中郎，所著《與陳伯之書》，勸陳伯自魏歸梁，是當時駢文中的優(yōu)秀作品。 邱 吉：明代詩人。善古文，尤善于詩，為吳興詩人領袖。有《執(zhí)柔集》。 邱吉爾:英國首相（嘎嘎） 邱比特：愛神 （嘎嘎）
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