對于現(xiàn)金流量表的正表和補(bǔ)充資料的勾稽關(guān)系，有一項(xiàng)是可以直接看出的，即正表中計算的五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額一定與補(bǔ)充資料中計算的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額的數(shù)值相等。其他的資料沒有直接的勾稽關(guān)系。 補(bǔ)充資料起補(bǔ)充說明的作用，是為了使報表使用者更全面地了解企業(yè)的財務(wù)變動情況而設(shè)定的。補(bǔ)充資料附表做的是將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流的處理，可以驗(yàn)算正表中的經(jīng)營活動的現(xiàn)金流的計算是否正確。一般編制了現(xiàn)金流量表都是要提供補(bǔ)充資料的。 這里不是所有的資料都可以直接從資產(chǎn)負(fù)債表中超過來，有些資料是需要分析的，比如財務(wù)費(fèi)用，其影響了企業(yè)的凈利潤，但是財務(wù)費(fèi)用中有經(jīng)營活動產(chǎn)生的，也有籌資活動產(chǎn)生的，有實(shí)際產(chǎn)生現(xiàn)金流量的，也有沒有產(chǎn)生現(xiàn)金流量的，所以在編制補(bǔ)充資料，由凈利潤推算經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的時候，就要將財務(wù)費(fèi)用中籌資活動產(chǎn)生的財務(wù)費(fèi)用和經(jīng)營活動中沒有實(shí)際產(chǎn)生現(xiàn)金流量的財務(wù)費(fèi)用在凈利潤中加回來，因?yàn)檫@些抵減了凈利潤，但是不影響經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。這樣也可以看出，企業(yè)的財務(wù)費(fèi)用中有多少是非經(jīng)營活動產(chǎn)生的，有多少是沒有發(fā)生現(xiàn)金支出的等。

主表和附表的平衡關(guān)系： 1、主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”=附表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。 2、主表的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”=附表的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 望樓主采納 沈陽金蝶財務(wù)為您解答

必須填 ，根據(jù)實(shí)際情況。

籌建期一般沒有費(fèi)用，都是列在了長期待攤費(fèi)用 ；也沒有收入，所以形成不了利潤，補(bǔ)充資料一般不用填；但是，最后的現(xiàn)金及等價物的期初、期末情況要填上。

用函式向?qū)Ю锩娴呢攧?wù)函式找你需要的函式就行了。

包含. 根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，財務(wù)費(fèi)用與投資損失(匯兌損失)在當(dāng)期凈利潤中扣減，而該兩項(xiàng)費(fèi)用支出不導(dǎo)致經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的變動。因此，在以凈利潤為基礎(chǔ)調(diào)節(jié)至經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的過程中，也就是現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料1的編制過程中，應(yīng)當(dāng)將凈利潤中已扣減的該兩項(xiàng)費(fèi)用支出予以還原，即作為“加項(xiàng)”列示于補(bǔ)充資料相關(guān)專案中。

例項(xiàng)解析現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的編制 （一）基本原理 或許你不知道現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的加加減減是基于何種理由，這使得你不得不花很多時間去死背，但苦于專案太多，增減復(fù)雜，結(jié)果是越背越糊涂，仔細(xì)看看這篇解析，掌握其基本分析方法，將有助于你在短時間內(nèi)掌握補(bǔ)充資料的編制方法。這印證那句古話：授之以魚不如授之以漁！ 1、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備假設(shè)企業(yè)計提存貨跌價準(zhǔn)備1000元，此外未發(fā)生任何其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。則企業(yè)應(yīng)做分錄如下：借：管理費(fèi)用1000、貸：存貨跌價準(zhǔn)備 1000 顯然，企業(yè)的凈利潤=0－1000=-1000元。由于上述分錄并未涉及任何現(xiàn)金資產(chǎn)，所以企業(yè)并未發(fā)生任何經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，即企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 凈額為0元。 由此可見，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 （1000）企業(yè)也可能因資產(chǎn)價值回升而相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，而結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對凈利潤的影響相反，所以，對于轉(zhuǎn)銷的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)作為減項(xiàng)調(diào)整，即：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=凈利潤－轉(zhuǎn)銷的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2、固定資產(chǎn)折舊假設(shè)企業(yè)行政部門計提固定資產(chǎn)折舊1000元，此外未發(fā)生任何其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。則企業(yè)應(yīng)做分錄如下： 借：管理費(fèi)用1000 貸：累計折舊1000 顯然，企業(yè)的凈利潤=-1000元，而企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為0元。由此可見，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及計提的固定資產(chǎn)折舊之間的關(guān)系為： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋計提的固定資產(chǎn)折舊（1000）由于期初的累計折舊不影響當(dāng)期的凈利潤，所以在編制現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資 料時，固定資產(chǎn)折舊專案應(yīng)按當(dāng)期實(shí)際計提數(shù)填列。 3、無形資產(chǎn)攤銷假設(shè)企業(yè)攤銷無形資產(chǎn)1000元，此外未發(fā)生任何其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。則企業(yè)應(yīng)做分錄如下： 借：管理費(fèi)用1000 貸：無形資產(chǎn)1000 顯然，企業(yè)的凈利潤=-1000元，而企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為0元。由此可見，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及無形資產(chǎn)攤銷之間的關(guān)系為：經(jīng)營 活動現(xiàn)金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋無形資產(chǎn)攤銷（1000）同理，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及長期待攤費(fèi)用攤銷之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動 現(xiàn)金流量凈額=凈利潤＋長期待攤費(fèi)用攤銷 4、待攤費(fèi)用減少（減：增加）假設(shè)企業(yè)新增一筆待攤費(fèi)用5000元，此外未發(fā)生任何其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。則企業(yè)應(yīng)做分錄如下： 借：待攤費(fèi)用5000 貸：銀行存款5000 0 顯然，企業(yè)的凈利潤=0，而經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=-5000元。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及待攤費(fèi)用的增加的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 （-5000）=凈利潤（0）－待攤費(fèi)用的增加（5000）又假設(shè)企業(yè)僅攤銷待攤費(fèi)用1000元，此外未發(fā)生任何其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。則企業(yè)應(yīng)做分錄如下： 借：管理費(fèi)用1000 貸：待攤費(fèi)用1000 顯然，企業(yè)的凈利潤=-1000，而經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=0元。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及待攤費(fèi)用的減少的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 （0）=凈利潤（-1000）＋待攤費(fèi)用的減少（1000）若上述兩種情形同時存在，則經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤、待攤費(fèi)用減少及待攤費(fèi)用增加間的關(guān) 系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（-5000）=凈利潤（-1000）＋待攤費(fèi)用減少（1000）－待攤費(fèi)用增加（5000）=凈利潤（-1000）－待攤費(fèi) 用凈增加（4000）由此可見，待攤費(fèi)用減少（減：增加）是指待攤費(fèi)用凈減少（減：凈增加），一般情況可以通過該專案在資產(chǎn)負(fù)債表中的期末數(shù)與期初數(shù)相抵減獲得。 5、預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）假設(shè)企業(yè)預(yù)提行政部門固定資產(chǎn)修理費(fèi)5000元，此外未發(fā)生任何其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。則企業(yè)應(yīng)做分錄如下： 借：管理費(fèi)用5000 貸：預(yù)提費(fèi)用5000 顯然，企業(yè)的凈利潤=-5000元，而企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為0元。由此可見，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及預(yù)提費(fèi)用之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動 現(xiàn)金流量凈額（0）=凈利潤（-5000）＋預(yù)提費(fèi)用增加（5000）假設(shè)企業(yè)行政部門以存款支付預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費(fèi)1000元，此外未發(fā)生任何其他經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)。則企業(yè)應(yīng)做分錄如下：借：預(yù)提費(fèi)用1000、貸：銀行存款1000 顯然，企業(yè)的凈利潤=0元，而企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為-1000元。 由此可見，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及預(yù)提費(fèi)用之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（-1000）=凈利潤（0）－預(yù)提費(fèi)用減少（1000）若上 述兩種情形同時存在，不難得出經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤、預(yù)提費(fèi)用增加及預(yù)提費(fèi)用減少之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（-1000）=凈利潤 （-5000）＋預(yù)提費(fèi)用增加（5000）－預(yù)提費(fèi)用減少（1000）=凈利潤（-5000）+預(yù)提費(fèi)用凈增加（4000）由此可見，預(yù)提費(fèi)用增加（減： 減少）是指預(yù)提費(fèi)用凈增加（減：凈減少），一般情況可以通過該專案在資產(chǎn)負(fù)債表中的期末數(shù)與期初數(shù)相抵減獲得。 6、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）假設(shè)企業(yè)處置一臺裝置，原價10000元，已提折舊4000元，售價5000元，無其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，則企業(yè)應(yīng)做分錄如下（此處只寫簡化分錄）： 借：銀行存款5000 累計折舊4000 營業(yè)外支出1000 貸：固定資產(chǎn)10000 顯然，企業(yè)的凈利潤=-1000元。同時，企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為5000元，但這5000元的現(xiàn)金流量屬于投資活動現(xiàn)金流量，與經(jīng)營活動無關(guān)。因 此，該筆業(yè)務(wù)下經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額仍為0.由此可見，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)的損失之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)的損失（1000）若將上述固定資產(chǎn)的售價改為7000元，則不難得 出經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)的收益之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（0）=凈利潤（1000）－處置固定 資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)的收益（1000）若企業(yè)在同一期間既實(shí)現(xiàn)處置收益、又有處置損失，則應(yīng)按收益與損失相抵后的凈損益金額列示于該專案。另外，固定資產(chǎn)報廢也是固定資產(chǎn)清理的范疇，其核算與固定資產(chǎn)處置的核算是一樣的，因而經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及固定資產(chǎn)報廢損失之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=凈利潤＋固定資產(chǎn)處置損失 7、財務(wù)費(fèi)用假設(shè)企業(yè)以存款支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)1000元，此外未發(fā)生其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，則企業(yè)應(yīng)做分錄如下：借：財務(wù)費(fèi)用1000、貸：銀行存款 1000 顯然，凈利潤=-1000元。由于支付給金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)用屬于籌資活動的內(nèi)容，故雖然企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金流出1000元，但卻不屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流出，故企業(yè) 的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為0.由此可見，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤財務(wù)費(fèi)用之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋財務(wù)費(fèi) 用（1000）財務(wù)費(fèi)用 可以從損益表中獲得，但這里財務(wù)費(fèi)用的內(nèi)含是指因籌資活動而產(chǎn)生的財務(wù)費(fèi)用。 8、投資損失（減：收益）假設(shè)企業(yè)投資采用成本法核算，收到應(yīng)確認(rèn)為投資收益的現(xiàn)金股利1000元，此外無其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，則企業(yè)應(yīng)做分錄如下：借：銀 行存款1000、貸：投資收益1000 顯然，企業(yè)的凈利潤=1000元。雖然企業(yè)收到1000元的現(xiàn)金，但這筆現(xiàn)金流入不屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，故企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為0.因而經(jīng)營活 動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及投資收益之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（0）=凈利潤（1000）－投資收益（1000）若是投資損失，則經(jīng)營活動現(xiàn)金流 量凈額=凈利潤＋投資損失。所以，該專案的填列金額可從利潤表中的投資收益專案直接獲得。 9、遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）假設(shè)企業(yè)本期產(chǎn)生應(yīng)納稅的時間性差異為1000元，企業(yè)的所得稅率為30%，企業(yè)已于當(dāng)期將所得稅上繳，無其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生，則企業(yè)應(yīng)做分錄如下： 借：遞延稅款300 貸：銀行存款300 顯然，企業(yè)的凈利潤為0元。企業(yè)卻因交納所得稅而產(chǎn)生現(xiàn)金流出300元，故企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為-300元。即經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤 及遞延稅款借項(xiàng)之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（-300）=凈利潤（0）－遞延稅款借項(xiàng)（300）若產(chǎn)生遞延稅款貸項(xiàng)則正好相反，即經(jīng)營活動現(xiàn)金流 量凈額=凈利潤＋遞延稅款貸項(xiàng)。在具體編制該專案時，應(yīng)將遞延稅款的借項(xiàng)與貸項(xiàng)相抵后按凈額分析填列。 10、存貨的減少（減：增加）假設(shè)企業(yè)本期銷售的產(chǎn)品成本為1000元，此外無其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生，則企業(yè)應(yīng)做分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本1000 貸：存貨1000 若不考慮主營業(yè)務(wù)收入的影響，企業(yè)的凈利潤應(yīng)為-1000元。但該分錄中并未出現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)，故企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為0元。由此可見，經(jīng)營活動 現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及存貨減少之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋存貨的減少（1000）假設(shè)企業(yè)本期以存款購入存貨 3000元，此外企業(yè)未發(fā)生任何其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，則企業(yè)應(yīng)編制分錄如下： 借：存貨3000 貸：銀行存款3000 顯然，企業(yè)的凈利潤為0元。但企業(yè)因購貨而支出現(xiàn)金3000元是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出，故企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為-3000元。由此可見，經(jīng)營活動 現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及存貨增加之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（-3000）=凈利潤（0）－存貨的增加（3000）若上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)在同一期間發(fā) 生，則企業(yè)的凈利潤仍為0元，而經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為-3000元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、凈利潤及存貨之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 （-3000）=凈利潤（-1000）－存貨的增加（3000）＋存貨的減少（1000）=凈利潤（-1000）－存貨的凈增加（2000）因此，在具體 編制該專案時，存貨的增加或存貨的減少均指存貨的凈增加或凈減少額。 11、經(jīng)營性應(yīng)收專案的減少（減：增加）假設(shè)企業(yè)收回客戶以前期間的欠款1000元，引外企業(yè)未發(fā)生任何其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，則企業(yè)應(yīng)做分錄如下： 借：銀行存款1000 貸：應(yīng)收賬款1000 顯然，企業(yè)的凈利潤為0.但企業(yè)通過收回欠款而獲得經(jīng)營活動現(xiàn)金流入1000元，故企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為1000元。由此可見，經(jīng)營活動現(xiàn)金 流量凈額、凈利潤及經(jīng)營性應(yīng)收專案的減少之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（1000）=凈利潤（0）＋經(jīng)營性應(yīng)收款項(xiàng)的減少（1000）同理可得：經(jīng) 營活動現(xiàn)金流量凈額=凈利潤－經(jīng)營性應(yīng)收專案的增加在具體編制該專案時，經(jīng)營性應(yīng)收專案的增加或經(jīng)營性應(yīng)收專案的減少是指經(jīng)營性應(yīng)收專案增減相抵后的凈變化額。 13、經(jīng)營性應(yīng)付專案的增加（減：減少）假設(shè)企業(yè)計提本期所得稅共計1000元，但并未上繳稅款，此外企業(yè)未發(fā)生任何其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，則企業(yè)應(yīng)做分錄如 下：借：所得稅1000、貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅1000 顯然，企業(yè)的將利潤為-1000元。但由于企業(yè)并未支付該所得稅，企業(yè)未發(fā)生任何經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，即企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為0.故經(jīng)營活動現(xiàn)金流 量凈額、凈利潤及經(jīng)營性應(yīng)付專案的增加之間的關(guān)系為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋經(jīng)營性應(yīng)付專案的增加（1000）同理可得：經(jīng) 營活動現(xiàn)金流量凈額=凈利潤－經(jīng)營性應(yīng)收專案的減少可見，在具體編制該專案時，經(jīng)營性應(yīng)付專案的增加或經(jīng)營性應(yīng)付專案的減少是指經(jīng)營性應(yīng)付專案增減相抵后的凈變化額。

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執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》的企業(yè)，不計提壞賬準(zhǔn)備。 全國有80%，甚至以上企業(yè)，是執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》的。 如有提取，現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中，加：計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。