1. 某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)50000元，原材料已入庫(kù);另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用3000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。

(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件;另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用5000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。

(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元;企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2790元)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(4)銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷(xiāo)售額430000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)15000元。

(5)銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷(xiāo)售額39000元。

(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)35100元。

企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

71. 2010年5月該企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。

72. 2010年5月該企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

73. 2010年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()元。

74. 2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額()元。

2. 2010年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)銷(xiāo)售商品房600套，每套售價(jià)50萬(wàn)元，收取房款30000萬(wàn)元。預(yù)售商品房100套，每套售價(jià)60萬(wàn)元，預(yù)收房款1800萬(wàn)元。

(2)將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價(jià)2000萬(wàn)元換取某塊土地的使用權(quán)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，其作價(jià)明顯偏低。該別墅委托開(kāi)發(fā)成本為2600萬(wàn)元，當(dāng)?shù)責(zé)o同類房產(chǎn)售價(jià)。

(3)出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬(wàn)元，售價(jià)2500萬(wàn)元。

(4)出售一項(xiàng)已由建筑公司完成土地前期開(kāi)發(fā)并進(jìn)行施工階段的在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元。

(5)將委托某施工企業(yè)建造的一棟房屋無(wú)償捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)氐囊凰W(xué)，該房屋的委托開(kāi)發(fā)成本為500萬(wàn)元。

(6)將買(mǎi)價(jià)為1000萬(wàn)元的綜合樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款1200萬(wàn)元，期限1年，年利率。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。貸款期滿后，因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋核定價(jià)值為1200萬(wàn)元。

(7)轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元。該辦公樓為上一年度購(gòu)置，購(gòu)置原價(jià)2000萬(wàn)元。

已知銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，建筑業(yè)成本利潤(rùn)率均為20%。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

75. 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬(wàn)元。

76. 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。

77. 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(4)和業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬(wàn)元。

78. 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(6)和業(yè)務(wù)(7)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬(wàn)元。

四、綜合題

1. 某日化廠為增值稅一般納稅人，2010年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

9月份：

(1)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額46萬(wàn)元、增值稅額萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)萬(wàn)元、建設(shè)基金萬(wàn)元，取得貨運(yùn)發(fā)票，運(yùn)輸途中由于運(yùn)輸車(chē)輛出現(xiàn)故障，發(fā)生合理?yè)p失5%。

(2)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售化妝品，取得含稅銷(xiāo)售額萬(wàn)元;出口化妝品取得銷(xiāo)售額50萬(wàn)元人民幣。

(3)其他業(yè)務(wù)：企業(yè)開(kāi)發(fā)新型化妝品，生產(chǎn)成本萬(wàn)元，將其中的5%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，其余的作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷(xiāo)商。

10月份：

(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)：進(jìn)口一批香水精，支付國(guó)外買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元、購(gòu)貨傭金2萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)輸入地起卸以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，完稅后海關(guān)放行，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元。

(2)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款3萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)香水精等原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元、增值稅額萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)的香水精用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。

(3)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：10月5日，以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售給甲商場(chǎng)高級(jí)化妝品，不含稅總價(jià)款70萬(wàn)元，合同約定10月15日全額付款，15日日化廠按照實(shí)際收到的貨款開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元;以平銷(xiāo)返利方式銷(xiāo)售給乙代理商日用護(hù)膚品，不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，本月代理商銷(xiāo)售業(yè)績(jī)達(dá)到合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，日化廠向其返利萬(wàn)元，取得乙代理商開(kāi)具的普通發(fā)票。

(4)其他業(yè)務(wù)：將本廠2009年購(gòu)進(jìn)的大型客車(chē)贈(zèng)送給福利院，該客車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)增值專用發(fā)票上注明金額36萬(wàn)元、增值稅萬(wàn)元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)，已提折舊4萬(wàn)元。

相關(guān)資料：該日化廠進(jìn)口香水精關(guān)稅稅率為20%，10月初庫(kù)存外購(gòu)香水精買(mǎi)價(jià)2萬(wàn)元，10月末庫(kù)存外購(gòu)香水精買(mǎi)價(jià)12萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，退稅率13%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

79. 2010年9月該日化廠應(yīng)退增值稅()萬(wàn)元。

80. 2010年9月該日化廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加共計(jì)()萬(wàn)元。

81. 2010年10月該日化廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納稅金共計(jì)()萬(wàn)元。

82. 下列關(guān)于日化廠10月份發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有()。

A.從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.向境內(nèi)甲商場(chǎng)銷(xiāo)售高級(jí)化妝品，按照發(fā)票上列示的金額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.以平銷(xiāo)返利方式向乙代理商銷(xiāo)售護(hù)膚品，計(jì)稅銷(xiāo)售額為72萬(wàn)元

D.外購(gòu)香水精已納的消費(fèi)稅可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從應(yīng)納消費(fèi)稅額中計(jì)算扣除

E.將2009年購(gòu)進(jìn)的大型客車(chē)贈(zèng)送福利院屬于增值稅的視同銷(xiāo)售行為

83. 2010年10月該日化廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

84. 2010年10月該日化廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

2. 甲卷煙廠和其客戶乙卷煙批發(fā)公司均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠生產(chǎn)的H牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)為120元/條。2010年10月，甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)公司有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)甲卷煙廠：

購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款140萬(wàn)元、增值稅萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元并取得貨運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)發(fā)票;領(lǐng)用80%煙絲生產(chǎn)H牌卷煙，將10%的煙絲運(yùn)往丙企業(yè)委托加工雪茄煙，取得丙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)萬(wàn)元、代墊的輔助材料萬(wàn)元、增值稅萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)其他原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅50萬(wàn)元;另委托丙企業(yè)加工H牌卷煙，并將H牌卷煙的牌號(hào)及稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的計(jì)稅價(jià)格提供給丙企業(yè);甲卷煙廠以不含稅價(jià)格100元/條回購(gòu)丙企業(yè)生產(chǎn)的H牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，并取得增值稅專用發(fā)票。

甲卷煙廠銷(xiāo)售情況如下表：

向當(dāng)?shù)嘏e辦的展覽會(huì)無(wú)償贈(zèng)送本廠新研制的雪茄煙作為廣告樣品，生產(chǎn)成本萬(wàn)元，無(wú)調(diào)撥價(jià)和同類產(chǎn)品價(jià)格。

(2)乙卷煙批發(fā)公司：

購(gòu)進(jìn)卷煙取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元、增值稅136萬(wàn)元，本月發(fā)生購(gòu)貨及銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)支出共計(jì)20萬(wàn)元，取得貨運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)發(fā)票;將以前購(gòu)進(jìn)已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的H牌卷煙分給職工，成本萬(wàn)元(其中運(yùn)費(fèi)成本萬(wàn)元)。

乙卷煙批發(fā)公司銷(xiāo)售情況如下表：

已知：新研制的雪茄煙成本利潤(rùn)率為5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

85. 丙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

86. 2010年10月甲卷煙廠應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

87. 2010年10月甲卷煙廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(不包括代收代繳消費(fèi)稅)

88. 2010年10月乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

89. 2010年10月乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

90. 下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有()。

A.零售商銷(xiāo)售卷煙不征收消費(fèi)稅

B.乙卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

C.乙卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷(xiāo)售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

D.乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算，未分開(kāi)核算的，一并征收消費(fèi)稅

E.乙卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅款從應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除