夜月葉耶也
1.(單選題)
某商場(chǎng)采用買(mǎi)一贈(zèng)一的方式銷(xiāo)售商品，規(guī)定以1500元(不含增值稅，下同)購(gòu)買(mǎi)手機(jī)的客戶可獲贈(zèng)一個(gè)價(jià)值200元的電飯鍋;2018年該商場(chǎng)一共銷(xiāo)售了100部手機(jī)，取得收入150000元。則該商場(chǎng)在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)確認(rèn)手機(jī)的銷(xiāo)售收入為()元。
2.(單選題)
某商業(yè)企業(yè)2018年度權(quán)益性投資額為200萬(wàn)元，當(dāng)年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)向關(guān)聯(lián)方借入1年期經(jīng)營(yíng)性資金600萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)借款利息支出60萬(wàn)元，同期銀行同類(lèi)貸款利率為7%，則該企業(yè)在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出為()萬(wàn)元。
3.(單選題)
某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2018年取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，直接投資于上市居民企業(yè)取得股息、紅利收入200萬(wàn)元(持股期限為8個(gè)月)，出租辦公樓取得租金收入150萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售貨物收入90萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬(wàn)元。
4.(單選題)
某經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2018年實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出1100萬(wàn)元，“三費(fèi)”支出合計(jì)230萬(wàn)元，分別為：職工福利費(fèi)支出160萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。2018年該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的“三費(fèi)”為()萬(wàn)元。
5.(單選題)
某工業(yè)企業(yè)2017年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入為1800萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出350萬(wàn)元;2018年取得銷(xiāo)售收入1900萬(wàn)元(不含稅，下同)，出租房屋取得收入100萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入240萬(wàn)元;當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。則該企業(yè)在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為()萬(wàn)元。
【 參考答案及解析 】
答案解析：企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)銷(xiāo)售收入;商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)手機(jī)的銷(xiāo)售收入=150000×1500/(1500+200)=(元)。
答案解析：向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出，稅前扣除應(yīng)滿足2個(gè)條件：①不能超過(guò)同期銀行同類(lèi)貸款利率計(jì)算的利息支出;②非金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，最多不能超過(guò)權(quán)益性投資的2倍計(jì)算的利息金額。準(zhǔn)予扣除的利息支出=200×2×7%=28(萬(wàn)元)。
答案解析：對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額A=30×60%=18(萬(wàn)元)>扣除限額B=(1000+200+150+90)×5‰=(萬(wàn)元)，因此在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為萬(wàn)元。
答案解析：職工福利費(fèi)扣除限額=1100×14%=154(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生160萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的金額為154萬(wàn)元。
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1100×8%=88(萬(wàn)元)>實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的金額為40萬(wàn)元。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=1100×2%=22(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的金額為22萬(wàn)元。
該企業(yè)準(zhǔn)予扣除的“三費(fèi)”金額=154+40+22=216(萬(wàn)元)。
答案解析：2017年廣告費(fèi)扣除限額=1800×15%=270(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元，還有80萬(wàn)元(350-270)可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在企業(yè)所得稅前扣除;2018年廣告費(fèi)扣除限額=(1900+100)×15%=300(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生200萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，另外，2017年未扣除的超支廣告費(fèi)80萬(wàn)元可以在2018年度扣除。即2018年在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=200+80=280(萬(wàn)元)。
bismarck66
稅法一是基礎(chǔ)。
為大家整理了一份稅務(wù)師學(xué)習(xí)資料，包括各行各業(yè)初、中、高各級(jí)稅務(wù)師的學(xué)習(xí)資源，適合想提升自身能力的同學(xué)們，后面會(huì)不斷匯聚更多優(yōu)秀學(xué)習(xí)資源，供大家交流分享學(xué)習(xí)，需要的可以先收藏轉(zhuǎn)存，有時(shí)間慢慢看~
稅務(wù)師資料實(shí)時(shí)更新
鏈接：
提取碼：P6r5
堅(jiān)強(qiáng)的T123
肯定不是一個(gè)行業(yè)。做的服務(wù)明顯不同。稅務(wù)師事務(wù)所是專(zhuān)職從事稅務(wù)代理工作機(jī)構(gòu)，它可以是由注冊(cè)稅務(wù)師合伙設(shè)立的組織，或者是由一定數(shù)量的注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)起成立的負(fù)有限責(zé)任的稅務(wù)師事務(wù)所。稅務(wù)師事務(wù)所是實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其收入要依法納稅。注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所承辦業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以委托方自愿為前提，以有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章為依據(jù)，并受法律保護(hù)。國(guó)家稅務(wù)總局與各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省稅務(wù)局）是注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的業(yè)務(wù)主管部門(mén)，分別委托各自所屬的注冊(cè)稅務(wù)師管理中心（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)總局管理中心和省局管理中心）行使對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所的行政管理職能，并監(jiān)督、指導(dǎo)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)的工作。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法支持注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，及時(shí)提供稅收政策信息和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理。對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所按有關(guān)規(guī)定從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)出具的鑒證報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承認(rèn)其涉稅鑒證作用。稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的鑒證報(bào)告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)情況的監(jiān)督和檢查。注冊(cè)稅務(wù)師可以提供代辦稅務(wù)登記、納稅和退稅、減免稅申報(bào)、建賬記賬，增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)，利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，代為制作涉稅文書(shū)，以及開(kāi)展稅務(wù)咨詢(xún)（顧問(wèn)）、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)等涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。商標(biāo)事務(wù)所是指在工商行政管理局登記注冊(cè)的商標(biāo)事務(wù)機(jī)構(gòu)。商標(biāo)事務(wù)所成立必須要滿足必要的條件。商標(biāo)的注冊(cè)也有特定的流程以及必需的申請(qǐng)材料。
優(yōu)質(zhì)稅務(wù)師問(wèn)答知識(shí)庫(kù)
