你看一下第29頁中，第3年利潤為負值，是虧損年份，虧損金額為5萬元，需要臨時借款。按照第25頁中倒數(shù)一段的說法，在整個運營期間允許個別年份的凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負值，但是不能容許任一年份的累計盈余資金出現(xiàn)負值。一旦出現(xiàn)負值時應(yīng)適當(dāng)進行短期融資。短期融資利息的計算與流動資金借款利率相同，短期融資資本金的償還按照隨借隨還的原則處理，即一般按照當(dāng)年年末借款，盡可能于下年償還。本題中短期借款是第3年末借款，第4年計算利息并還本。