累積盈余資金一級(jí)造價(jià)師
陽(yáng)光白龍
緣來是你69
迷路的豆豆
你看一下第29頁(yè)中，第3年利潤(rùn)為負(fù)值，是虧損年份，虧損金額為182.5萬元，需要臨時(shí)借款。按照第25頁(yè)中倒數(shù)一段的說法，在整個(gè)運(yùn)營(yíng)期間允許個(gè)別年份的凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值，但是不能容許任一年份的累計(jì)盈余資金出現(xiàn)負(fù)值。一旦出現(xiàn)負(fù)值時(shí)應(yīng)適當(dāng)進(jìn)行短期融資。短期融資利息的計(jì)算與流動(dòng)資金借款利率相同，短期融資資本金的償還按照隨借隨還的原則處理，即一般按照當(dāng)年年末借款，盡可能于下年償還。本題中短期借款是第3年末借款，第4年計(jì)算利息并還本。
李利李利5
舊版的“項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表”中累計(jì)盈余資金=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量。國(guó)家發(fā)展改革委、建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）中，“累計(jì)盈余資金”僅出現(xiàn)在《財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表中》的最后結(jié)果的最后一欄顯示，《資產(chǎn)負(fù)債表》中已經(jīng)沒有這一項(xiàng)目。
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