一、營業(yè)現(xiàn)金流入營業(yè)現(xiàn)金流入是指項目投產后每年實現(xiàn)的全部銷售收入或業(yè)務收入，是運營期最主要的現(xiàn)金流入量，應按項目在運營期內有關產品的各年預計單價和預測銷售量進行估算。實踐中，本應按當期現(xiàn)銷收入額與回收前期應收賬款時合計數(shù)確定，但為簡化核算，可假定正常經營年度內每期發(fā)生的賒銷額與回收的應收賬款大體相等。現(xiàn)金流出量指投資項目在整個投資和回收過程中發(fā)生的各項現(xiàn)金支出額?，F(xiàn)金流出量主要包括固定資產投資支出、墊支流動資金支出、固定資產維修保養(yǎng)等使用費支出以及各種稅金支出，其中固定資產投資支出指反映項目按擬定投資方案進行建設所需的設備購置費、建筑工程費等費用，墊支流動資金支出指投產后用于現(xiàn)金、應收賬款等流動資產的資金墊支，固定資產維修保養(yǎng)等使用費支出指在固定資產的整個使用期限內，因維持其生產能力而會發(fā)生的各種費用支出。二、現(xiàn)金流出量：投資項目增加的現(xiàn)金支出額現(xiàn)金流出量是指投資項目增加的現(xiàn)金支出額。包括：固定資產投資支出，即廠房、建筑物的造價、設備的買價、運費、設備基礎設施及安裝費等；墊支流動資金，是指項目投產前后分次或一次投放于流動資產上的資金增加額；付現(xiàn)成本費用，是指與投資項目有關的以現(xiàn)金支付的各種成本費用；各種稅金支出?，F(xiàn)金流出量、現(xiàn)金估算、建設投資的估算、投資項目增加的現(xiàn)金支出額、現(xiàn)金流出量是指投資項目增加的現(xiàn)金支出額。包括：（1）固定資產投資支出，即廠房、建筑物的造價、設備的買價、運費、設備基礎設施及安裝費等。（2）墊支流動資金，是指項目投產前后分次或一次投放于流動資產上的資金增加額。（3）付現(xiàn)成本費用，是指與投資項目有關的以現(xiàn)金支付的各種成本費用。（4）各種稅金支出?，F(xiàn)金估算（1）建設投資的估算現(xiàn)金流出量應按項目規(guī)模和投資計劃所確定的各項建筑工程費用、設備購置費用、安裝工程費用和其他費用來估算。在估算構成固定資產原值的資本化利息時，可根據(jù)長期借款本金、建設期年數(shù)和借款利息率按復利計算，且假定建設期資本化利息只計入固定資產的原值。（2）流動資金投資的估算流動資金投資額墊支數(shù)=流動資金需用數(shù) - 流動資金投資額，流動資金需用數(shù)-流動資金實有數(shù)。（3）經營成本的估算某年經營成本=該年外購原材料燃料和動力費+該年工資及福利費+該年修理費+該年其他費用。（4）營業(yè)稅金及附加的估算按在運營期內應交納的營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、資源稅、城市維護建設稅和教育費附加等估算。（5）維持運營投資的估算根據(jù)特定行業(yè)的實際需要估算（6）調整所得稅的估算調整所得稅等于息稅前利潤與適用的企業(yè)所得稅稅率的乘積。