冬凍咚洞
蛋蛋l(fā)ove祺祺
你看一下第29頁中,第3年利潤(rùn)為負(fù)值,是虧損年份,虧損金額為182.5萬元,需要臨時(shí)借款。按照第25頁中倒數(shù)一段的說法,在整個(gè)運(yùn)營(yíng)期間允許個(gè)別年份的凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值,但是不能容許任一年份的累計(jì)盈余資金出現(xiàn)負(fù)值。一旦出現(xiàn)負(fù)值時(shí)應(yīng)適當(dāng)進(jìn)行短期融資。短期融資利息的計(jì)算與流動(dòng)資金借款利率相同,短期融資資本金的償還按照隨借隨還的原則處理,即一般按照當(dāng)年年末借款,盡可能于下年償還。本題中短期借款是第3年末借款,第4年計(jì)算利息并還本。
玲瓏金月
如果考試是要求你填現(xiàn)金流量表,那表是肯定是會(huì)給出來的,要不改卷子時(shí)閱卷不好閱。但是這個(gè)表頭是要背下來的,為什么呢?因?yàn)榭荚嚨膯栴}有時(shí)候不是讓你填表,而是考你某一年的某個(gè)值,熟悉表頭也就是熟悉每個(gè)值的計(jì)算關(guān)系。你只有記得這個(gè)表才能計(jì)算的準(zhǔn)確且速度。所以大綱里要求“編制”的表一定要把表頭背下來。明白了嗎?
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