造價(jià)師建設(shè)期利息計(jì)算基數(shù)
panrongdong
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jessica0930
銀行在發(fā)放中長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款時(shí)，建設(shè)期利息的計(jì)算是按貸款是否當(dāng)年投放分別計(jì)算利息的。（1）當(dāng)年投入的貸款按投放金額的1/2計(jì)息，不考慮是在什么月份投放。（2）上年結(jié)轉(zhuǎn)下來(lái)的貸款則按全額計(jì)息。將建設(shè)期分別計(jì)算出的各年貸款利息累加，就是建設(shè)期貸款的全部利息支出。建設(shè)期貸款利息計(jì)入固定資產(chǎn)投資總額。項(xiàng)目投產(chǎn)后各年產(chǎn)生的貸款利息計(jì)入企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。例：某項(xiàng)目貸款金額10000萬(wàn)元，分三年投入。第一年5000萬(wàn)元，第二年3000萬(wàn)元，第三年2000萬(wàn)元，第四年項(xiàng)目投產(chǎn)。該項(xiàng)目貸款期限10年，貸款利率為年率6.12%（基準(zhǔn)利率）。則該項(xiàng)目建設(shè)期貸款利息支出為：
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在算建設(shè)期利息的時(shí)候，首先要確定貸款時(shí)點(diǎn)，年初和年中借款的算法是不一樣的。一般在做投資估算的時(shí)候是假設(shè)年中借款。第一年建設(shè)期貸款利息=1/2*當(dāng)年借款額*利率第n+1年建設(shè)期貸款利息=年初借款總額*利率+1/2*當(dāng)年借款額*利率第一年建設(shè)期貸款利息=1/2*100*0.06=3第二年建設(shè)期貸款利息=（100+3）*0.06+1/2*300*0.06=15.18第二年建設(shè)期貸款利息=（100+3+300+15.18）*0.06+1/2*100*0.06=28.09建設(shè)期貸款利息=3+15.18+28.09=46.27
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1000?0.5?0.06＝30（1000+30+2000×0.5）×0.06＝121.8（1000+30+2000+121.8+500×.0.5）×0.06＝204.11
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1.擬建項(xiàng)目主廠房投資=工藝設(shè)備投資×(1+∑Ki)2.擬建項(xiàng)目工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)=擬建項(xiàng)目主廠房投資×(1+∑Ki)3.預(yù)備費(fèi)=基本預(yù)備費(fèi)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，其中：基本預(yù)備費(fèi)=工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)*基本預(yù)備費(fèi)率漲價(jià)預(yù)備費(fèi)P=∑It[(1+f)t一1] (其中：It=靜態(tài)投資 f=上漲率)4.靜態(tài)投資=工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)5.投資方向調(diào)節(jié)稅=(靜態(tài)投資+漲價(jià)預(yù)備費(fèi))*投資方向調(diào)節(jié)稅率6.建設(shè)期貸款利息=∑(年初累計(jì)借款+本年新增借款／2)*貸款利率7.固定資產(chǎn)總投資=建設(shè)投資+預(yù)備費(fèi)+投資方向調(diào)節(jié)稅+貸款利息8.擬建項(xiàng)目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資產(chǎn)投資9.用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算流動(dòng)資金：流動(dòng)資金=擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資*固定資產(chǎn)投資資金率10.實(shí)際利率=(1+名義利率／年計(jì)息次數(shù))*年計(jì)息次數(shù)-111.用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金：流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債，其中：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收(預(yù)付)帳款+現(xiàn)金+存貨應(yīng)收帳款=產(chǎn)成品+年經(jīng)營(yíng)成本／年周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金=(年工資福利+年其他費(fèi))／年周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨=外購(gòu)原材料燃料動(dòng)力+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品 流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款+外購(gòu)原材料燃料+外購(gòu)原材料+燃料動(dòng)力費(fèi)／年周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其它制造費(fèi)+年外購(gòu)原材料燃料費(fèi)+年修理費(fèi))／年周轉(zhuǎn)次數(shù)12.銷售稅金及附加=銷售收入*銷售稅金及附加稅率13.所得稅：(銷售收入-銷售稅金及附加-總成本)*所得稅率14.年折舊費(fèi)=(固定資產(chǎn)原值-殘值)÷折舊年限=(固定資產(chǎn)總額-無(wú)形資產(chǎn))(1-殘值率)÷使用年限 (固定資產(chǎn)總額應(yīng)包括利息)15.固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)*(固定資產(chǎn)使用年限-營(yíng)運(yùn)期)+殘值16.動(dòng)態(tài)投資回收期=(累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份-1)+(出現(xiàn)正值年份累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值／出現(xiàn)正值年份當(dāng)年折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量)17.FIRR=i1+(i2-i1)×[FNPV1÷(FNPV1+|FVPN2|)]18.總成本費(fèi)用=經(jīng)營(yíng)成本+固定資產(chǎn)折舊費(fèi)+維簡(jiǎn)費(fèi)+攤銷費(fèi)+利息19.等額本金償還：稅后利潤(rùn)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)≤該年應(yīng)還本金 未分配利潤(rùn)=全部稅后利潤(rùn) (不計(jì)盈余公積金和應(yīng)付利潤(rùn)) 稅后利潤(rùn)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)>該年應(yīng)還本金 未分配利潤(rùn)=(該年應(yīng)還本金+上年虧損)-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)費(fèi)盈余公積金=(稅后利潤(rùn)-上年虧損)*10％稅后利潤(rùn)=該年利潤(rùn)總額-(該年利潤(rùn)總額-上年度虧損)所得稅率應(yīng)付利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-盈余公積金-未分配利潤(rùn)
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