中級會計(jì)增值稅考試
joannekaka
木姑娘Zara
(1) 1月15日借：銀行存款40 貸：預(yù)收帳款40 1月20日借：應(yīng)收帳款194 預(yù)收帳款40 貸：主營業(yè)務(wù)收入200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34 借：主營業(yè)務(wù)成本160 貸：庫存商品160 1月30日借：銀行存款194 貸：預(yù)收帳款194 (2) 1月20日借：發(fā)出商品800 貸：庫存商品800 借：銀行存款300 貸：預(yù)收帳款300 (3) 1月21日借：應(yīng)收票據(jù)93.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入80 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13.6 借：主營業(yè)務(wù)成本60 貸：庫存商品60 (4) 1月25日借：應(yīng)收帳款12.87 貸：主營業(yè)務(wù)收入11 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.87 借：主營業(yè)務(wù)成本8 貸：庫存商品8
魅影幽蘭
（1）借：原材料 40000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6800貸：銀行存款 46800（2）借：物資采購 20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400貸：銀行存款 23400（3）借：原材料20000貸：物資采購 20000（4）月末時(shí)暫估入庫借：原材料25000貸：應(yīng)付賬款-暫估入庫25000（5）暫估沖回借：原材料 -25000貸：應(yīng)付賬款-暫估入庫-25000借：原材料 26000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4420貸：銀行存款 30420（6）借：物資采購 35000+930=35930應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950+70=6020貸：應(yīng)付票據(jù) 35000+5950+1000=41950（7）借：預(yù)付賬款 50000貸：銀行存款50000（8）借：原材料 80000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：銀行存款 43600預(yù)付賬款 50000 （9）借：產(chǎn)成品 50000貸:生產(chǎn)成本 50000
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