王家姑娘0122
有相關(guān)數(shù)據(jù)顯示：8月第四周各期限同業(yè)存單發(fā)行利率分別為：1個月2.77%，3個月3.18%，6個月3.69%。而以貨幣基金為例：支付寶貨幣基金收益最低的是新沃通寶貨幣A基金的七日年化率是1.681%，最高是紅土創(chuàng)新優(yōu)淳貨幣A基金3.174%。由此可見其收益和貨幣基金的收益是相差不大的，但這都是從一個大的方面來說，如果購買基金以后，基金每天的漲幅度都是會有變化的，不一定就是說某種基金收益率就一定會高，而且要從基金本身的過往的業(yè)績、基金經(jīng)理、基金規(guī)模等多方面的去分析。同業(yè)存單指數(shù)基金是指投資同業(yè)存單的基金，而同業(yè)存單是由銀行業(yè)存款類金融機(jī)構(gòu)法人在全國銀行間市場發(fā)行的記賬式定期存款憑證。一般來說風(fēng)險都不會很大，流動性比較的好。同業(yè)存單指數(shù)基金具有投資標(biāo)的清晰、組合久期較短、信用風(fēng)險可控、流動性良好等優(yōu)勢，可以作為現(xiàn)金管理類產(chǎn)品的有效補(bǔ)充，是為投資者提供低波動、高流動性的低風(fēng)險理財工具?；穑⑽氖莊und，廣義是指為了某種目的而設(shè)立的具有一定數(shù)量的資金。主要包括信托投資基金、公積金、保險基金、退休基金，各種基金會的基金。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們提到的基金主要是指證券投資基金。根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，可以將證券投資基金劃分為不同的種類：1.根據(jù)基金單位是否可增加或贖回，可分為開放式基金和封閉式基金。開放式基金不上市交易（這要看情況），通過銀行、券商、基金公司申購和贖回，基金規(guī)模不固定；封閉式基金有固定的存續(xù)期，一般在證券交易場所上市交易，投資者通過二級市場買賣基金單位。2.根據(jù)組織形態(tài)的不同，可分為公司型基金和契約型基金。基金通過發(fā)行基金股份成立投資基金公司的形式設(shè)立，通常稱為公司型基金；由基金管理人、基金托管人和投資人三方通過基金契約設(shè)立，通常稱為契約型基金。我國的證券投資基金均為契約型基金。3.根據(jù)投資風(fēng)險與收益的不同，可分為成長型、收入型和平衡型基金。4.根據(jù)投資對象的不同，可分為債券基金、股票基金、貨幣基金和混合型基金四大類。
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目前會計準(zhǔn)則尚未加以明確，各家商行由總行加以規(guī)范，處理方法不一，銀行買入同業(yè)存單可放入“其他應(yīng)收款“長期應(yīng)收款”科目，銀行發(fā)行同業(yè)存單可放入“交易性金融負(fù)債”或“存單發(fā)行”，或“應(yīng)付債券-存單”
菲歐娜小盆友
銀行同業(yè)業(yè)務(wù)是指以金融同業(yè)客戶為服務(wù)與合作對象，以同業(yè)資金融通為核心的各項業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行近年來興起并蓬勃發(fā)展的一項新業(yè)務(wù)。
柳絮天涯
銀行同業(yè)業(yè)務(wù)是指以金融同業(yè)客戶(包括銀行、證券、保險、信托金融租賃、資產(chǎn)管理公司、金融租賃、基金）為服務(wù)與合作對象，存放以同業(yè)資金融通為核心的各項業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行近年來興起并蓬勃發(fā)展的一項新業(yè)務(wù)。具體包括：代理同業(yè)資金清算、同業(yè)存放、債券投資、同業(yè)拆借、外匯買賣、衍生產(chǎn)品交易、代客資金交易和同業(yè)資產(chǎn)買賣回購、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)。近年來，一些股份制商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，同業(yè)業(yè)務(wù)量、收入、利潤等在商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的占比和貢獻(xiàn)明顯提高。
類型詳解
01
同業(yè)拆借業(yè)務(wù)是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，進(jìn)入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機(jī)構(gòu)之間通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的無擔(dān)保資金融通行為。
在過去，信用拆借市場分為場內(nèi)和場外，場外市場即雙方協(xié)定交易要素并簽訂合同，通過線下劃款的方式完成清算，并隨后向人民銀行相關(guān)科室報備。場內(nèi)交易則是通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)完成，自動生成拆借合同，并完成交易，無需額外報備。由于場外交易在合同內(nèi)容、清算流程當(dāng)中存在一定操作風(fēng)險，所以現(xiàn)在基本已經(jīng)停止，目前我們認(rèn)為場外拆借，一般就是指同業(yè)借款業(yè)務(wù)了。
2
同業(yè)借款是指現(xiàn)行法律法規(guī)賦予此項業(yè)務(wù)范圍的金融機(jī)構(gòu)開展的同業(yè)資金借出和借入業(yè)務(wù)。同業(yè)借款相關(guān)款項在拆出和拆入資金會計科目核算。
同業(yè)借款與同業(yè)拆借的最大區(qū)別就是場外交易，借給了非銀行機(jī)構(gòu)。由于同業(yè)借款相對于同業(yè)拆借，屬于場外交易，雙方私下簽訂合同，相對而言多了很多“個性化”內(nèi)容，近年來最常見的業(yè)務(wù)即銀行類金融機(jī)構(gòu)出同業(yè)借款給金融租賃公司、汽車金融公司和消費金融公司，借款期限一般為6個月至1年，甚至長達(dá)三五年。
3
同業(yè)存款業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)之間開展的同業(yè)資金存入與存出業(yè)務(wù)，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機(jī)構(gòu)。同業(yè)存款業(yè)務(wù)按照期限、業(yè)務(wù)關(guān)系和用途分為結(jié)算性同業(yè)存款和非結(jié)算性同業(yè)存款。
同業(yè)存單是存款類金融機(jī)構(gòu)在全國銀行間市場上發(fā)行的記賬式定期存款憑證，發(fā)行后可以進(jìn)入二級市場流通，也可作為質(zhì)押品進(jìn)行質(zhì)押式回購交易，是利率市場化的一個重要試點工具。
同業(yè)存款業(yè)務(wù)以一對一的存款形式展開，而同業(yè)存單則是以一對多的憑證發(fā)行方式展開，是更為標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品。此外，同業(yè)存款與同業(yè)存單在業(yè)務(wù)期限、定價方式、業(yè)務(wù)平臺、業(yè)務(wù)開展方式等幾點存在不同。具體如下：
①開展同業(yè)存款業(yè)務(wù)，只需對手方之間互相認(rèn)可即可，而發(fā)行同業(yè)存單需要在央行備案。發(fā)行同業(yè)存單前，機(jī)構(gòu)需要在央行備案當(dāng)年的發(fā)行額度，并在額度內(nèi)自行確定每期同業(yè)存單的發(fā)行金額、期限，但單期發(fā)行金額不得低于5000萬元人民幣。
②同業(yè)存款期限較同業(yè)存單靈活。同業(yè)存款期限可由業(yè)務(wù)雙方共同商定，一般為7天、14天、1個月、2個月、3個月、6個月、1年，且按照協(xié)議規(guī)定，通常可以提前支取。同業(yè)存單發(fā)行期限更為標(biāo)準(zhǔn)化，可為1個月、3個月、6個月、9個月、1年、2年和3年。
③同業(yè)存款的報價以大行價格與市場情況為指導(dǎo)，同業(yè)存單的定價則以同期限Shibor利率為參考，并根據(jù)存單的市場供需情況定價。同業(yè)存單期限不超過1年的，以固定利率發(fā)行，期限在1年以上的，以Shibor為浮動利率基準(zhǔn)計息。
④同業(yè)存款由于是線下業(yè)務(wù)，并沒有統(tǒng)一的交易平臺與完善的信息發(fā)布渠道。同業(yè)存單的發(fā)行則更加公開和透明，其通過全國銀行間同業(yè)拆借中心的發(fā)行系統(tǒng)進(jìn)行電子化發(fā)行，發(fā)行前的公告和登記完成后的發(fā)行信息均會在外匯交易中心網(wǎng)站上公開。
4
同業(yè)代付是指商業(yè)銀行（受托方）接受金融機(jī)構(gòu)（委托方）的委托向企業(yè)客戶付款，委托方在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。受托方同業(yè)代付款項在拆出資金會計科目核算，委托方同業(yè)代付相關(guān)款項在貸款會計科目核算。
5
買入返售（賣出回購）是指兩家金融機(jī)構(gòu)之間按照協(xié)議約定先買入（賣出）金融資產(chǎn)，再按約定價格于到期日將該項金融資產(chǎn)返售（回購）的資金融通行為。買入返售（賣出回購）相關(guān)款項在買入返售（賣出回購）金融資產(chǎn)會計科目核算。三方或以上交易對手之間的類似交易不得納入買入返售或賣出回購業(yè)務(wù)管理和核算。
6
同業(yè)投資是指金融機(jī)構(gòu)購買（或委托其他金融機(jī)構(gòu)購買）同業(yè)金融資產(chǎn)（包括但不限于金融債、次級債等在銀行間市場或證券交易所市場交易的同業(yè)金融資產(chǎn)）或特定目的載體（包括但不限于商業(yè)銀行理財產(chǎn)品、信托投資計劃、證券投資基金、證券公司資產(chǎn)管理計劃、基金管理公司及子公司資產(chǎn)管理計劃、保險業(yè)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理產(chǎn)品等）的投資行為。
7
貼現(xiàn)指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。其中，貼現(xiàn)分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
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轉(zhuǎn)貼現(xiàn)指商業(yè)銀行在資金臨時不足時，將已經(jīng)貼現(xiàn)但仍未到期的票據(jù)，交給其他商業(yè)銀行或貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)給予貼現(xiàn)，以取得資金融通。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)又分為票據(jù)買斷和票據(jù)回購。
9
再貼現(xiàn)指中央銀行通過買進(jìn)商業(yè)銀行持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的商業(yè)匯票，向商業(yè)銀行提供融資支持的行為。
雙子座K先生
會計處理：同業(yè)存單在會計上單獨設(shè)立科目進(jìn)行管理核算；在統(tǒng)計上單獨設(shè)立存單發(fā)行及投資統(tǒng)計指標(biāo)進(jìn)行反映。這使得同業(yè)存單與傳統(tǒng)的同業(yè)存款、同業(yè)拆借、回購以及債券都有所區(qū)別，成為一類單獨的資產(chǎn)類別。
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
