1.單選題

位于市區(qū)的甲企業(yè)2017年7月銷(xiāo)售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬(wàn)元。

A、3.25

B、3.5

C、4.9

D、4.55

【答案】D

【解析】

罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(50+15)×7%=4.55(萬(wàn)元)。

2.單選題

流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位，在經(jīng)營(yíng)地繳納增值稅的，則其教育費(fèi)附加應(yīng)在()繳納。

A、經(jīng)營(yíng)地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

B、機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

C、經(jīng)營(yíng)地但按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算

D、機(jī)構(gòu)所在地但按經(jīng)營(yíng)地的適用稅率計(jì)算

【答案】A

【解析】

城建稅、教育費(fèi)附加隨同主稅實(shí)行屬地原則，因此在經(jīng)營(yíng)地并按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)征。

3.單選題

下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是()。

A、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率繳納增值稅

B、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的單位，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為單位注冊(cè)地

C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的個(gè)人，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為居住所在地

D、代征代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，為被代征人所在地

【答案】A

【解析】

納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

4.單選題

位于市區(qū)的某外商投資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)與出口業(yè)務(wù)。2019年4月份出口貨物免抵稅額8萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅37萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元、消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為()萬(wàn)元。

A、0

B、4.5

C、3.7

D、9.2

【答案】B

【解析】

城建稅進(jìn)口不征、出口不退。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)作為城建稅和教育費(fèi)附加的依據(jù)。應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=(8+37)×(7%+3%)=4.5(萬(wàn)元)。

5.單選題

下列有關(guān)城建稅及教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，表述正確的是()。

A、對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金照章征收城建稅

B、對(duì)消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還

C、對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加

D、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加

【答案】B

【解析】

選項(xiàng)A，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)C，對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅及教育費(fèi)附加;選項(xiàng)D，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加。

6.單選題

下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是()。

A、城建稅屬于一種附加稅

B、稅款專(zhuān)門(mén)用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)

C、本身沒(méi)有特定的課稅對(duì)象

D、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)定額稅率

【答案】D

【解析】

根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率。

7.多選題

下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，正確的有()。

A、納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼

B、價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算

C、煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個(gè)人

D、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

【答案】ABD

【解析】

選項(xiàng)C，煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位。

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