計算機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手工記賬的重要工作。采用電子計算機(jī)打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表的，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的要求;如果采用中文或中外文對照，字跡一定要清晰。這些作為會計檔案保存的資料，其保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。

一、電算化會計檔案管理概述

電算化會計檔案包括以磁性介質(zhì)存儲在計算機(jī)中的會計數(shù)據(jù)，以及計算機(jī)打印輸出的書面形式的會計數(shù)據(jù)，還有會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行過程中編制的各種文檔程序和其他會計資料。

存儲在計算機(jī)中的會計數(shù)據(jù)，以及計算機(jī)打印出的書面形式的會計數(shù)據(jù)，其保存期限應(yīng)與《會計檔案管理辦法》中規(guī)定的相應(yīng)會計數(shù)據(jù)(書面形式的會計財簿、報表)相一致。

會計軟件及相關(guān)文檔資料，保管期截止到該軟件停止使用或有重大更改之后的5年。

二、記賬憑證的生成與管理

計算機(jī)替代手工記賬后，記賬憑證的生成有兩種方式：

1.將原始憑證直接錄入計算機(jī)，由計算機(jī)打印輸出。在這種情況下，記賬憑證上應(yīng)有錄入員、稽核人員的簽名或蓋章、會計主管人員的簽名或蓋章。收付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名和蓋章。打印生成的記賬憑證視同手工填制的記賬憑證，按《會計人員工作規(guī)則》、《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔保管。

2.手工事先作好記賬憑證，向計算機(jī)錄入記賬憑證，然后進(jìn)行處理。在這種情況下，保存手工記賬憑證與機(jī)制憑證均可。

計算機(jī)與手工并行工作期間，可用計算機(jī)打印輸出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并裝訂成冊，作為會計檔案保存，并據(jù)以登記手工賬簿。

此外，在保證記賬憑證清晰的前提下，計算機(jī)打印輸出憑證中的表格線可適當(dāng)減少。

三、會計賬簿、報表的生成與管理

計算機(jī)替代手工記賬后，財政部對會計賬簿和會計報表的書面打印有明文規(guī)定，其保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。但財政部的規(guī)定同時考慮到計算機(jī)打印的特殊情況，在會計資料生成方面作了一些靈活規(guī)定，包括：

1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打印機(jī)條件的限制，可采用計算機(jī)打印輸出的'活頁賬頁裝訂成冊的辦法;如果每天業(yè)務(wù)量較少，不能滿頁打印的，也可按旬打印輸出。

2.一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月、按季或按年打印;發(fā)生業(yè)務(wù)較少的賬簿，可滿頁打印。

3.在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代。

4.在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計算機(jī)打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適當(dāng)減少。

6.采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計賬簿、報表，并將其作為會計檔案保存的單位，如果不再定期打印輸出會計賬簿，必須征得同級財政部門的同意。

8.各單位保存的會計檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，在向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得外借。

9.各單位對會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。

四、電算化會計檔案的基本要求

1.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)€和防鼠咬等工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點，最好放在兩個不同的建筑物內(nèi)。

2.采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而導(dǎo)致會計資料丟失。一般來說，軟盤的存放環(huán)境，溫度4oC-50oC，相對濕度8%-83%，磁場強(qiáng)度50奧斯特。

3.嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

4.各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機(jī)設(shè)備、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位。

5.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意借閱的會計資料，應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認(rèn)真檢查病毒，防止感染病毒。

6.大中型企業(yè)應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)，盡量避免采用軟盤存儲會計檔案。

7.存有會計信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)，在未打印成書面形式之前，應(yīng)妥善保管并留有副本。一般說來，為了便于利用計算機(jī)進(jìn)行查詢及在電算化系統(tǒng)出現(xiàn)故障時進(jìn)行恢復(fù)，這些介質(zhì)都應(yīng)視同會計資料或檔案進(jìn)行保存，直至其中的會計信息完全過時為止。

8.對存檔的會計資料要檢查記賬憑證上錄入人員的簽名或蓋章、稽核人員的簽名或蓋章、會計主管的簽名或蓋章，收付款記賬憑證還應(yīng)具備出納人員簽名和蓋章等。

9.對違反會計檔案管理制度的人員，應(yīng)該進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)報告本單位領(lǐng)導(dǎo)或財政、審計機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。會計檔案應(yīng)該由專人負(fù)責(zé)。

模擬練習(xí)

【例題1·判斷題】會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。( )

答案：√

【例題2·判斷題】會計核算軟件中采用的各級會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。( )

答案：×

【例題3·單選題】下列職責(zé)中，( )崗位是不相容職責(zé)。

A.電算化主管與審核

B.憑證錄入與修改

C.憑證錄入與審核

D.電算化主管與記賬

答案：C

【例題4·單選題】操作人員要嚴(yán)格遵守計算機(jī)的操作程序，并遵循( )的要求。

A.操作制度

B.機(jī)房管理制度

C.會計制度和會計準(zhǔn)則

D.會計電算化

答案：C

【例題5·多選題】會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計算機(jī)以及會計核算軟件的工作崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下崗位( )。

A.電算主管

B.審核記賬

C.電算維護(hù)

D.數(shù)據(jù)分析

答案：ABCD

【例題6·多選題】電算化系統(tǒng)中恢復(fù)功能是系統(tǒng)非常重要的基本功能，進(jìn)行這一工作時應(yīng)當(dāng)( )。

A.所有人員均有恢復(fù)權(quán)

B.檢查備份日期

C.恢復(fù)往年資料前備份當(dāng)前資料

D.指定專人操作

答案：BCD