《初級會計實務》模擬試題一、單項選擇題1.下列各項中，不屬于原始憑證基本內(nèi)容的是（ ）。A.填制的日期 B.經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容C.接受單位的名稱 D.經(jīng)濟業(yè)務的記賬方向2.編制記賬憑證時應當對記賬憑證連續(xù)編號，其目的是（ ）。A.便于會計人員分工記賬B.明確會計人員記賬責任C.說明會計事項發(fā)生時間D.分清會計事項處理順序3.企業(yè)在進行現(xiàn)金清查時，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。后經(jīng)進一步核查，無法查明原因，經(jīng)批準后，對該現(xiàn)金溢余正確的會計處理方法是（ ）。A．將其從“待處理財產(chǎn)損溢” 科目轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目B．將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費用”科目 C．將其從“待處理財產(chǎn)損溢” 科目轉(zhuǎn)入“其他應付款”科目D．將其從“待處理財產(chǎn)損溢” 科目轉(zhuǎn)入“其他應收款”科目4.某企業(yè)2007年3月10日以每股10元，其中含有已宣告的現(xiàn)金股利每股0.1元，購入甲公司股票10 000股，作為交易性金融資產(chǎn)。另支付交易費用500元。則該交易性金融資產(chǎn)在取得時的入賬價值為（ ）元。A.99 000 B.99 500 C.100 000 D.100 5005.某企業(yè)存貨的日常核算采用毛利率計算發(fā)出存貨成本。該企業(yè)2008年1月份實際毛利率為30%，本年度2月1日的存貨成本為1 200萬元，2月份購入存貨成本為2 800萬元，銷售收入為3 000萬元，銷售退回為300萬元。該企業(yè)2月末存貨成本為（ ）萬元。A.1 300 B.1 900 C.2 110 D.2 2006.企業(yè)對外銷售應稅產(chǎn)品計算出的應交資源稅，應計入（ ）。A．制造費用 B．生產(chǎn)成本 C．主營業(yè)務成本 D．營業(yè)稅金及附加7.某企業(yè)根據(jù)對應收款項收回風險的估計，決定對應收賬款和其他應收款按其余額的5%計提壞賬準備。2008年12月1日，“壞賬準備”科目借方余額為30000元。2008年12月31日，“應收賬款”明細科目借方余額為700000元，“其他應收款”明細科目借方余額為100000元。該企業(yè)2008年12月31日應補提的壞賬準備為（ ）元。A. 10000 B. 65000C. 70000 D. 800008.甲公司向職工發(fā)放自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利，該產(chǎn)品的成本為每臺150元，共有職工500人，計稅價格為200元，增值稅稅率為17%，則該公司計入應付職工薪酬的金額為（ ）。A.117000 B.75000C.100000D.3000009.某企業(yè)因火災原因盤虧一批材料16000元，該批材料的進項稅為2720元。收到各種賠款1500元，殘料入庫200元。報經(jīng)批準后，應記入 “營業(yè)外支出”科目的金額為（ ）元。A.17020 B.18620 C.14300 D.1440010.2008年1月1日某企業(yè)所有者權(quán)益情況如下：實收資本200萬元，資本公積17萬元，盈余公積38萬元，未分配利潤32萬元。則該企業(yè)2008年1月1日留存收益為（ ）萬元。A.32 B.38 C.70 D.8711.下列資產(chǎn)負債表項目，可直接根據(jù)某一總賬余額填列的是（ ）。A.貨幣資金B(yǎng).交易性金融資產(chǎn)C.存貨D.應收賬款12.某企業(yè)本期以30萬元的價格，轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺。該設(shè)備的原價為35萬元，已提折舊12萬元。轉(zhuǎn)讓時支付清理費用2萬元。本期出售該設(shè)備影響當期損益的金額為（ ）萬元。A. 40 B. 5C. 44 D. 913.某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品，甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品為聯(lián)產(chǎn)品。6月份發(fā)生加工成本900萬元。甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品在分離點上的數(shù)量分別為300個和200個。采用實物數(shù)量分配法分配聯(lián)合成本，甲產(chǎn)品應分配的聯(lián)合成本為（ ）萬元。A．540 B．240 C．300 D．45014.某企業(yè)2006年可比產(chǎn)品按上年實際平均單位成本計算的本年累計總成本為3200萬元，按本年計劃單位成本計算的本年累計總成本為3100萬元，本年累計實際總成本為3050萬元。則可比產(chǎn)品成本的降低率為（ ）。A．4.6875% B．4.9180% C．1.5625% D．1.6393%15.甲公司 2008年度發(fā)生的管理費用為6600萬元，其中：以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金 1050萬元和管理人員工資3300萬元，存貨盤盈收益75萬元，管理用無形資產(chǎn)攤銷1260萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，甲公司2008年度現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目的金額為（ ）萬元。A. 315 B. 1425C. 2115 D. 202516.甲公司的管理部門領(lǐng)用專用工具一批，實際成本為150 000元，不符合固定資產(chǎn)定義，采用分次攤銷法進行攤銷，該專用工具的估計使用次數(shù)為3次，第二次領(lǐng)用時累計記入到當期損益的金額是（ ）元。A.100000B.50000C.0D.15000017.某企業(yè)于2007年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8 000萬元，票面年利率為4%，自發(fā)行日起計息。假定票面利率與實際利率一致，不考慮相關(guān)稅費，2008年12月31日該應付債券的賬面余額為（ ）萬元。A.8 000 B.8 160 C.8 320 D.8 48018.下列各項中，不會引起資產(chǎn)負債表中負債金額增加的有（ ）。A.計提壞賬準備B.計提帶息應付票據(jù)利息C.計提應付債券利息D.股東大會宣告分派現(xiàn)金股利19.某企業(yè)2009年發(fā)生的銷售商品收入為1 000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費用為20萬元，管理人員工資費用為50萬元，借款利息費用為10萬元，股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)減值損失為70萬元（損失），公允價值變動損益為80萬元（收益），處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬元，因違約支付罰款15萬元。該企業(yè)2009年的營業(yè)利潤為（ ）萬元。A．370 B．330 C．320 D．39020.某企業(yè)“生產(chǎn)成本”科目的期初余額為30萬元，本期為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生直接材料費用50萬元，直接人工費用12萬元，制造費用15萬元，企業(yè)行政管理費用10萬元，本期結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本為55萬元。假定該企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，期末“生產(chǎn)成本”科目的余額為（ ）萬元。A. 25 B. 55C. 5 D. 52二、多項選擇題1.下列屬于原始憑證審核的主要內(nèi)容有（ ）。A．合法性 B．合理性C．正確性 D．及時性2.總分類賬戶與明細分類賬戶平行登記的要點包括（ ）。A．依據(jù)相同 B．方向相同 C．期間相同 D．金額相等3.下列各項中，一般應采用數(shù)量金額式明細賬登記的有（ ）。A．庫存商品 B．原材料C．應收賬款 D．固定資產(chǎn)4.下列經(jīng)濟業(yè)務中，會導致企業(yè)資產(chǎn)總額發(fā)生變化的經(jīng)濟業(yè)務有（ ）。A．支付上期已入庫的原材料價款20 000元B．支付本期應交增值稅2 000元C．購入一批售價為5 000元的原材料，貨款已付（不考慮增值稅）D．預付貨款10 000元5.下列各項中，能引起權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生變動的有（ ）。A．被投資單位實現(xiàn)凈利潤B．被投資單位宣告發(fā)放股票股利C．被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 D．被投資單位除凈損益外的其他所有者權(quán)益變動6.下列各項費用，應通過“管理費用”科目核算的有（ ）。A.訴訟費 B.無形資產(chǎn)開發(fā)的研究費用C.業(yè)務招待費 D.日常經(jīng)營活動聘請中介機構(gòu)費7.某企業(yè)2004年7月1日從銀行借入期限為5年的長期借款400萬元，編制2008年12月31日資產(chǎn)負債表時，此項借款不應填入的報表項目有（ ）。A.短期借款B.長期借款C.其他長期負債D.一年內(nèi)到期的非流動負債8.下列項目中，應計入其他業(yè)務收入的是（ ）。A．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入B．出租固定資產(chǎn)收入C．罰款收入D．銷售原材料收入9.下列各項，構(gòu)成企業(yè)留存收益的有（ ）。A.資本溢價 B.未分配利潤C.任意盈余公積 D.法定盈余公積10.下列與固定資產(chǎn)購建相關(guān)的支出項目中，構(gòu)成一般納稅企業(yè)固定資產(chǎn)價值的有（ ）。A．車輛購置稅B．支付的耕地占用稅C．進口設(shè)備的關(guān)稅D．自營在建工程達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息（符合資本化條件）11.制造費用的分配方法有（ ）。A．機器工時比例法B．生產(chǎn)工人工資比例法C．生產(chǎn)工人工時比例法 D．直接成本比例法12.下列各種物資中，期末應當在資產(chǎn)負債表存貨項目中反映的有（ ）。A.材料成本差異 B.存貨跌價準備 C.生產(chǎn)成本 D.商品進銷差價13.下列各項，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的有（ ）。A.庫存現(xiàn)金 B.其他貨幣資金C.3個月內(nèi)到期的債券投資 D.隨時用于支付的銀行存款14.下列各項中，企業(yè)不應確認為當期投資收益的有（ ）。A．采用成本法核算時被投資單位接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈B．采用成本法核算時投資當年收到被投資單位分配的上年度現(xiàn)金股利C．已計提減值準備的長期股權(quán)投資價值又恢復D．收到包含在長期股權(quán)投資購買價款中的尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利15.下列各項中，屬于政府補助的有（ ）。A．直接減免的稅款 B．財政撥款C．稅收返還 D．行政劃撥的土地使用權(quán)三、判斷題1.資產(chǎn)要素是動態(tài)要素，反映某一時期企業(yè)的財務狀況。（ ）2.企業(yè)處置無形資產(chǎn)形成的凈損失應計入營業(yè)外支出。（ ）3.產(chǎn)品成本是由費用構(gòu)成的，因此企業(yè)發(fā)生的費用就是產(chǎn)品成本。（ ）4.企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入，在相對的會計期間，應當增加企業(yè)當期的營業(yè)利潤。（ ）5.企業(yè)應付給因解除與職工的勞務關(guān)系給予的補償不應通過“應付職工薪酬”科目核算。（ ）6.企業(yè)以盈余公積向投資者分配現(xiàn)金股利，不會引起留存收益總額的變動。（ ）7.在產(chǎn)品品種比重和產(chǎn)品單位成本不變的情況下，產(chǎn)量增減會使成本降低額和降低率發(fā)生變動。（ ）8.現(xiàn)金折扣和銷售折讓均應在實際發(fā)生時計入當期財務費用。（ ）9.企業(yè)提供勞務時，如資產(chǎn)負債表日能對交易的結(jié)果作出可靠估計，應按已經(jīng)發(fā)生并預計能夠補償?shù)膭趧粘杀敬_認收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。（ ）10.資產(chǎn)負債表中“應付賬款”項目應根據(jù)“應付賬款”和“預收賬款”所屬明細賬貸方余額合計填列。（ ）四、計算題1.甲公司對外提供中期財務會計報告，2008年3月25日購入乙公司股票20萬股劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價款總額為175.52萬元，其中包括支付的交易費0.52萬元，購買價款中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利4萬元。4月10日，甲公司收到乙公司現(xiàn)金股利4萬元。2008年6月30日，乙公司股票收盤價為每股6.25元。2008年11月10日，甲公司將乙公司股票全部對外出售，價格為每股9.18元，支付交易費用0.54萬元。要求：（1）編制甲公司購入股票的會計分錄。（2）編制4月10日甲公司收到股利的會計分錄。（3）編制6月30日甲公司確認公允價值變動的會計分錄。（4）編制11月10日甲公司出售股票的會計分錄。2.甲、乙兩公司簽訂了一份400萬元的勞務合同，甲公司為乙公司開發(fā)一套軟件系統(tǒng)（以下簡稱項目）。2006年3月2日項目開發(fā)工作開始，預計2008年2月26日完工。預計開發(fā)完成該項目的總成本為360萬元。其他有關(guān)資料如下： （1）2006年3月30日，甲公司預收乙公司支付的項目款170萬元存入銀行。（2）2006年甲公司為該項目實際發(fā)生勞務成本126萬元。（3）至2007年12月31日，甲公司為該項目累計實際發(fā)生勞務成本315萬元。（4）甲公司在2006年、2007年末均能對該項目的結(jié)果予以可靠估計。要求：（1）計算甲公司2006年、2007年該項目的完成程度。（2）計算甲公司2006年、2007年該項目確認的收入和費用。（3）編制甲公司2006年收到項目款、確認收入和費用的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）3.大海公司2007年度和2008年度的有關(guān)資料如下：（1）2007年年初未分配利潤為400萬元，本年利潤總額為1200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準予扣除的業(yè)務招待費為40萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費60萬元；國庫券利息收入為40萬元；企業(yè)債券利息收入50萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。（2）2008年2月6日董事會提請股東大會2007年利潤分配議案：按2007年稅后利潤的10%提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利80萬元。（3）2008年3月6日股東大會批準董事會提請股東大會2007年利潤分配方案：按2007年稅后利潤的10%提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。要求：（1）計算大海公司本期所得稅費用，并編制相應的會計分錄；（2）根據(jù)2008年2月6日董事會提請股東大會2007年利潤分配議案，編制相應的會計分錄；（3）根據(jù)2008年3月6日股東大會批準董事會提請股東大會2007年利潤分配方案，編制大海公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會計分錄；（4）計算年末未分配利潤。（除“所得稅費用”和“應付股利”科目外，其他科目均需要寫出二級明細科目。金額單位用萬元表示）4.企業(yè)自行研制開發(fā)一項技術(shù)，經(jīng)申請獲得專利權(quán)。有關(guān)資料如下：（1）2008年5月1日以銀行存款支付研究費用9 000元；（2）2008年12月1日以銀行存款支付律師費5 800元，注冊費200元，無形資產(chǎn)當日達到預定可使用狀態(tài)；（3）企業(yè)按規(guī)定在5年內(nèi)平均分攤，并于每月末攤銷；（4）2009年7月1日，企業(yè)為保持此專利權(quán)的先進性，進行后續(xù)研究，發(fā)生研究費用3 000元，以銀行存款支付；（5）2009年12月1日，企業(yè)以18 000元將此專利出售給A公司，款項已存銀行；出售該專利權(quán)按5%計算營業(yè)稅。要求：（1）計算該專利權(quán)的入賬價值，并編制研制過程與注冊業(yè)務的相關(guān)付款業(yè)務分錄。（2）計算每月末的攤銷額，并編制攤銷分錄。（3）編制企業(yè)為保持專利權(quán)的先進性支付研制費的分錄。（4）計算該專利權(quán)的出售損益，并編制相應分錄。（“應交稅費”科目要求寫出明細科目）5.甲企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品——N產(chǎn)品，N產(chǎn)品2008年成本計劃規(guī)定和2008年12月份實際發(fā)生的材料消耗量和材料單價如下表所示。 表1 直接材料計劃與實際成本對比表2008年l2月項 目 材料消耗數(shù)量（千克） 材料價格（元/千克） 直接材料成本（元） 本年計劃 200 16.75 3 350 本月實際 170 20.00 3 400 直接材料成本差異 -30 3.25 ＋50 甲公司實行計時工資制度。N產(chǎn)品每臺所耗工時數(shù)的每小時工資成本的計劃數(shù)和實際數(shù)如下表所示： 表2 直接人工成本與實際對比表2008年12月項 目 單位產(chǎn)品所耗工時 每小時工資成本 直接人工成本 本年計劃 15 100 1 500 本月實際 11.84 125 4 800 直接人工成本差異 -3.16 +25 -20 要求：（1） 根據(jù)表1給定資料，計算材料消耗量變動、材料價格變動對直接材料成本的影響，計算兩因素影響的總額，并根據(jù)計算結(jié)果簡要對直接材料成本差異進行分析；（2） 根據(jù)表2給定資料，計算單位產(chǎn)品所耗工時變動、每小時工資成本變動對直接人工成本的影響，計算兩因素影響總額，并根據(jù)計算結(jié)果簡要對直接人工成本差異進行分析。6.某公司D產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品產(chǎn)量300個，在產(chǎn)品數(shù)量40個；單位產(chǎn)品定額消耗為：材料400千克/個，100工時/個。單位在產(chǎn)品材料定額400千克。工時定額材料50小時。材料每千克定額材料成本20元。實際發(fā)生的直接材料、直接人工的相關(guān)資料如下表所示。（假設(shè)該公司未發(fā)生制造費用。） 單位：元 項目 直接材料 直接人工 合計期初在產(chǎn)品成本 400 000 40 000 440 000本期發(fā)生成本 960 000 600 000 1 560 000合計 1 360 000 640 000 2 000 000要求：按定額比例法計算以下項目：（1）計算完工產(chǎn)品定額材料成本、月末在產(chǎn)品定額材料成本；（2）計算成本完工產(chǎn)品定額工時、月末在產(chǎn)品定額工時；（3）計算直接材料成本分配率、直接人工成本分配率；（4）計算完工產(chǎn)品應負擔的直接材料成本和直接人工成本；（5）計算月末在產(chǎn)品應負擔的直接材料成本和直接人工成本。五、綜合題1.正保股份有限公司（以下簡稱正保公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為l7%。商品銷售價格中均不含增值稅額。按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。正保公司銷售商品、零配件及提供勞務均為主營業(yè)務。正保公司2008年9月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為4萬元，實際成本為3.4萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項已收到存入銀行。（2）與B公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，B公司按代銷商品協(xié)議價的5%收取手續(xù)費，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價為5萬元，實際成本為3.6萬元，商品已運往B公司。本月末收到B公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的50%；同時收到已售出代銷商品的代銷款（已扣除手續(xù)費）。（3）與C公司簽訂一項設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個月，合同總價款為3萬元，分兩次收取。本月末收到第一筆價款1萬元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末，已實際發(fā)生安裝成本l.2萬元（假定均為安裝人員工資）。（4）向D公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定，該件商品須單獨設(shè)計制造，總價款35萬元，自合同簽訂日起兩個月內(nèi)交貨。D公司預付全部價款。至本月末，該件商品尚未完工，已發(fā)生生產(chǎn)成本15萬元（其中，生產(chǎn)人員工資5萬元，原材料10萬元）。（5）向E公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價格為100萬元，實際成本為80萬元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給E公司。E公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為三個月，到期日為l2月10日。E公司因受場地限制，推遲到下月23日提貨。（6）與H公司簽訂一項設(shè)備維修服務協(xié)議。本月末，該維修服務完成并經(jīng)H公司驗收合格，增值稅發(fā)票上標明的金額為42.74，增值稅為7.26。貨款已經(jīng)收到，為完成該項維修服務，發(fā)生相關(guān)費用l0.4萬元（假定均為維修人員工資）。（7）M公司退回l999年l2月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價格為6萬元，實際成本為4.7萬元。該批商品的銷售收入已在售出時確認，但款項尚未收取。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（8）計算本月應交所得稅。假定該公司適用的所得稅稅率為33%，本期無任何納稅調(diào)整事項。其他相關(guān)資料：除上述經(jīng)濟業(yè)務外，正保公司登記9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務形成的賬戶余額如下： 賬戶名稱 借方余額（萬元） 貸方余額（萬元）其他業(yè)務收入 2其他業(yè)務成本 1 投資收益 1.53營業(yè)外收入 10營業(yè)外支出 30 營業(yè)稅金及附加 10 管理費用 5 財務費用 1 要求：（1）編制正保公司上述（1）至（8）項經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的會計分錄（“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）。（2）編制正保公司9月份的利潤表。（答案中的金額單位用萬元表示，保留兩位小數(shù)） 利潤表編制單位：正保公司 2008年9月 單位：萬元 項 目 本期金額一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益（損失以“一”號填列） 投資收益（損失以“一”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失 三、利潤總額（虧損總額以“一”號填列） 減：所得稅費用 四、凈利潤（凈虧損以“一”號填列） 2.甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20×8年10月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項如下：（1）對行政管理部門使用的設(shè)備進行日常維修，計提企業(yè)內(nèi)部維修人員工資60萬元。（2）建造一項工程，計提企業(yè)內(nèi)部在建工程人員工資45萬元。（3）對以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線進行改良，應付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資30萬元。（4）將50臺自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷售人員。該產(chǎn)品總生產(chǎn)成本為60萬元,市場售價為75萬元（不含增值稅）。（5）公司將一批外購庫存商品用于職工食堂補貼，該批商品購入時的總價款為100萬元，發(fā)生的增值稅進項稅額為17萬元。（6）月末,分配職工工資150萬元,其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬元,車間管理人員工資15萬元，公司行政管理人員工資20萬元,專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資10萬元。（7）從應付公司職工張某的工資中,扣回上月代墊的應由其本人負擔的醫(yī)療費8萬元。（8）以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補助1萬元。（9）按規(guī)定計算代扣代交職工個人所得稅16萬元。（10）以銀行存款繳納職工養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費共計50萬元。 要求:（1）編制甲上市公司20×8年10月上述交易或事項的會計分錄。（“應交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱,答案中的金額單位用萬元表示）（2）若期初資產(chǎn)余額為3000萬元，負債余額為2000萬元，計算10月末資產(chǎn)總額、負債總額。（3）若業(yè)務（4）當時企業(yè)會計確認的主營業(yè)務收入是60萬元是否正確？若不正確，請說明應采用什么錯賬更正方法予以更正，并說明原因。（不需要做出更正的會計分錄）