銀行財(cái)務(wù)高級會計(jì)論文
飄零雨跡
神之雪1314
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展，高校會計(jì)制度面臨著多元化發(fā)展的挑戰(zhàn)，本文就來分享一篇高級會計(jì)師論文范文，希望對大家能有所幫助！
論文提要
xx年上半年，我國商業(yè)銀行系統(tǒng)相繼出現(xiàn)重大違規(guī)案件，震驚了金融監(jiān)管者和銀行管理層。這幾起重大違規(guī)案件，都與會計(jì)部位不遵守規(guī)章制度、違規(guī)操作有密切關(guān)系。慘痛的教訓(xùn)讓我們清醒地認(rèn)識到完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制至關(guān)重要，當(dāng)前特別要把會計(jì)部位的內(nèi)部控制作為重中之重。本文對商業(yè)銀行內(nèi)部會計(jì)控制的內(nèi)涵以及當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部會計(jì)控制中存在的問題進(jìn)行了分析，并就建立和完善商業(yè)銀行內(nèi)部會計(jì)控制機(jī)制，防范會計(jì)部位風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了初步的探討。
完善商業(yè)銀行內(nèi)部會計(jì)控制 防范會計(jì)部位風(fēng)險(xiǎn)的思考
xx年上半年，我國商業(yè)銀行系統(tǒng)相繼出現(xiàn)重大違規(guī)案件，震驚了金融監(jiān)管者和銀行管理層：新年伊始，中國銀行黑龍江河松街支行就爆出驚天大案，其涉案金額之巨、策劃之周密不僅讓社會公眾為之震驚，亦讓銀行界為之驚愕。自此之后，中國銀行業(yè)就像多米諾骨牌一樣，大案要案接踵而至——1月21日，中國銀行大連分行爆出600萬美元銀行資金挪用案；2月22日，建設(shè)銀行吉林分行3.2億元存款蒸發(fā)案被公之于眾；3月24日，內(nèi)蒙古銀監(jiān)局公布農(nóng)業(yè)銀行包頭分行1.1億元違法經(jīng)營案件；3月31日，中國農(nóng)業(yè)銀行河南清豐縣支行一員工投案自首，揭出該支行4名員工挪用公款700萬元購買體育彩票案……
由于發(fā)生的幾起重大違規(guī)案件，都與會計(jì)部位不遵守規(guī)章制度、違規(guī)操作有密切關(guān)系。因此，國家銀監(jiān)會發(fā)出了防范會計(jì)部位風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)治理檢查的通知，建設(shè)銀行總行也發(fā)出了《關(guān)于開展嚴(yán)格會計(jì)規(guī)章制度、防范會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查的通知》。這次檢查，是在發(fā)生重大違規(guī)案件后開展的。建總行在《通知》中開宗明義地指出，這次檢查目的是“通過對會計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)和崗位的排查，發(fā)現(xiàn)案件苗頭和內(nèi)部管理及控制中存在的隱患，加強(qiáng)和改進(jìn)會計(jì)管理制度和手段，有效防范和遏制重大案件的發(fā)生，確保全行資金運(yùn)營的安全，從而維護(hù)建設(shè)銀行的良好聲譽(yù)，為全行股份制改造保駕護(hù)航?！蓖ㄟ^這次檢查也是為了達(dá)到“亡羊補(bǔ)牢、猶未為晚”的效果。這里的“亡羊”指的是銀行資金損失，“補(bǔ)牢”指的是強(qiáng)化會計(jì)內(nèi)部控制。但是要達(dá)到這樣的效果，僅靠一、二次專項(xiàng)治理檢查是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。慘痛的教訓(xùn)讓我們清醒地認(rèn)識到完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)預(yù)定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制至關(guān)重要，當(dāng)前特別要把會計(jì)崗位的內(nèi)部控制作為重中之重。本文試圖就建立和完善商業(yè)銀行內(nèi)部會計(jì)控制機(jī)制，防范會計(jì)部位風(fēng)險(xiǎn)做一個(gè)初步的探討。
內(nèi)部控制以及內(nèi)部會計(jì)控制的內(nèi)涵
“內(nèi)部控制（Internal Control）”作為一個(gè)專用名詞和完整概念，它的產(chǎn)生并不是太久。在美國會計(jì)師協(xié)會1936年發(fā)布的《注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》文告中，以及 1947年發(fā)布的《審計(jì)準(zhǔn)則暫行公告》中，出于改進(jìn)審計(jì)方式，以及盡可能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的需要，提出了以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的審計(jì)程序。然而內(nèi)部控制思想與內(nèi)部控制權(quán)威性定義的出現(xiàn)，卻不是同時(shí)產(chǎn)生的。
（一） 內(nèi)部控制思想的出現(xiàn)
內(nèi)部控制的基本思想和初級形式早在古羅馬時(shí)代就已經(jīng)出現(xiàn)了。古人很早以前就知道內(nèi)部牽制的重要性，并將其運(yùn)用到查錯(cuò)防弊，保護(hù)資產(chǎn)安全中去。在古羅馬時(shí)代，對會計(jì)賬簿實(shí)施“雙人記賬制”，方法是某筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，由兩名記賬人員同時(shí)在各自的賬簿上加以登記然后定期核對雙方賬簿記錄，以檢查有無記賬差錯(cuò)或舞弊行為，從而達(dá)到控制財(cái)物收支的目的，這就是典型的內(nèi)部牽制措施。而大約在公元1300年至1500年文藝復(fù)興期間，由意大利商人發(fā)明的借貸記賬法，要求對于任何一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要用相等的金額，在兩個(gè)或兩個(gè)以上有關(guān)賬戶中作相互聯(lián)系的記錄，則是通過不同賬戶，對同一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。
通過上面所舉的內(nèi)部控制最初產(chǎn)生的兩個(gè)例子，我們可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制從一開始就與會計(jì)或者說會計(jì)工作密切相關(guān)。這種現(xiàn)象并非偶然發(fā)生，因?yàn)闀?jì)借助于一些簡單的要件，如：賬戶、金額、記賬方向、發(fā)生時(shí)間等，就能夠比較完整地、準(zhǔn)確地、同時(shí)成本較低、勞動(dòng)付出較少地描述已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，正如此就奠定了會計(jì)在內(nèi)部控制中的主要地位。
（二） 內(nèi)部控制概念的進(jìn)化
如前面所提到的，內(nèi)部控制名詞和思想在1947年以前就已經(jīng)出現(xiàn)，而對內(nèi)部控制的完整定義卻是在兩年后的`1949年才做出。其后，隨著會計(jì)、審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展，會計(jì)理論界對內(nèi)部控制定義先后做出了多次重要修訂。
1992年，美國“反對虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會”所屬的發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會（簡稱COSO委員會），在進(jìn)行專門研究后提出一個(gè)著名的專題報(bào)告：《內(nèi)部控制—整體架構(gòu)》，一般也稱為COSO報(bào)告。經(jīng)過兩年的修改，1994年COSO 委員會公布了該報(bào)告的修改版，擴(kuò)大了內(nèi)部控制涵蓋范圍，增加了與保障資產(chǎn)安全有關(guān)的控制，并得到了權(quán)威機(jī)構(gòu)如美國審計(jì)署和美國注冊會計(jì)師協(xié)會的大力支持，成為目前各類組織建立健全內(nèi)部控制體系實(shí)踐的理論指南。
參考資料：
[1]何林詳，《美國商業(yè)銀行內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與稽核制度》，北京：人民出版社，1999年
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[9]閆慶峰 李力，《加強(qiáng)會計(jì)管理防范金融風(fēng)險(xiǎn)》，《建設(shè)銀行報(bào)》，總第1350期（出版日期：2003-07-28）
[10]景莉 張曼，《加強(qiáng)內(nèi)部控制增強(qiáng)防范化解風(fēng)險(xiǎn)的能力》，《建設(shè)銀行報(bào)》，總第1378期（出版日期：2003-09-15）
小七的媽媽
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Charles2Lillian
一、財(cái)務(wù)管理 本專業(yè)畢業(yè)生可選擇的畢業(yè)論文范圍包括基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、中級財(cái)務(wù)會計(jì)、高級財(cái)務(wù)會計(jì)、跨國公司財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)分析、資產(chǎn)評估學(xué)、金融工程、投資銀行學(xué)、財(cái)務(wù)工程學(xué)、財(cái)務(wù)分析與預(yù)算等課程所涉及的相關(guān)內(nèi)容. 二、會計(jì)學(xué) 本專業(yè)畢業(yè)生可選擇的畢業(yè)論文范圍包括基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)中級財(cái)務(wù)會計(jì)、高級財(cái)務(wù)會計(jì)、成本會計(jì)、管理會計(jì)、金融會計(jì)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、審計(jì)學(xué)、會計(jì)信息系統(tǒng)、會計(jì)制度設(shè)計(jì)、會計(jì)電算化等課程所涉及的相關(guān)內(nèi)容. 三、會計(jì)學(xué)(國際會計(jì)方向) 本專業(yè)畢業(yè)生可選擇的畢業(yè)論文范圍包括基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)中級財(cái)務(wù)會計(jì).高級財(cái)務(wù)會計(jì)、成本會計(jì).管理會計(jì)、公司財(cái)務(wù)、會計(jì)理論.外匯業(yè)務(wù)會計(jì).國際會計(jì)、國際金融、國際商法.會計(jì)英語等課程所涉及的相關(guān)內(nèi)容. 四、會計(jì)學(xué)(注冊會計(jì)師方向) 本專業(yè)畢業(yè)生可選擇的畢業(yè)論文范圍包括基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)、中級財(cái)務(wù)會計(jì).高級財(cái)務(wù)會計(jì)、成本會計(jì)、管理會計(jì)審計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、會計(jì)英語.財(cái)務(wù)報(bào)表分析.外匯業(yè)務(wù)會計(jì)、股份公司會計(jì)、證券公司會計(jì).國際會計(jì)、預(yù)算會計(jì)等課程所涉及的相關(guān)內(nèi)容. 五、會計(jì)學(xué)(金融會計(jì)方向) 本專業(yè)畢業(yè)生可選擇的畢業(yè)論文范圍包括基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)、銀行會計(jì)學(xué)、證券公司會計(jì)、保險(xiǎn)會計(jì)、衍生金融工具會計(jì).成本會計(jì)財(cái)務(wù)管理學(xué)、會計(jì)電算化、審計(jì)學(xué)、會計(jì)法.財(cái)務(wù)報(bào)表分析等課程所涉及的相關(guān)內(nèi)容. 六、會計(jì)學(xué)(法務(wù)會計(jì)方向) 本專業(yè)畢業(yè)生可選擇的畢業(yè)論文范圍包括基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)、中級財(cái)務(wù)會計(jì)、高級財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、成本會計(jì)、審計(jì)學(xué)、審計(jì)技術(shù)方法、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)法、稅法、民法、刑法等課程所涉及的相關(guān)內(nèi)容. 七、會計(jì)電算化 本專業(yè)畢業(yè)生可選擇的畢業(yè)論文范圍包括基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)、高級財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、預(yù)算會計(jì)、成本會計(jì)、管理會計(jì)納稅會計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、審計(jì)學(xué)、電子商務(wù)管理實(shí)務(wù)、電算化會計(jì)與財(cái)會軟件、會計(jì)實(shí)務(wù)模擬等課程所涉及的相關(guān)內(nèi)容. 八、會計(jì)信息化 本專業(yè)畢業(yè)生可選擇的畢業(yè)論文范圍包括基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)、管理信息系統(tǒng)、中級財(cái)務(wù)會計(jì)、高級財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、成本會計(jì)、管理會計(jì)、審計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、會計(jì)信息化、會計(jì)軟件開發(fā)技術(shù)、會計(jì)信息系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)與開發(fā)等課程所涉及的相關(guān)內(nèi)容. 九、審計(jì)學(xué) 本專業(yè)畢業(yè)生可選擇的畢業(yè)論文范圍包括貨幣銀行學(xué)、中級財(cái)務(wù)會計(jì)、公共部門會計(jì)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、審計(jì)學(xué)、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、國家審計(jì)、國際審計(jì)、資產(chǎn)評估學(xué)等課程所涉及的相關(guān)內(nèi)容. 十、統(tǒng)計(jì)學(xué) 本專業(yè)畢業(yè)生可選擇的畢業(yè)論文范圍包括統(tǒng)計(jì)學(xué)、概率論、數(shù)理統(tǒng)計(jì)、多元統(tǒng)計(jì)時(shí)間序列統(tǒng)計(jì)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)軟件、抽樣調(diào)查、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)與分析、數(shù)據(jù)分析案例實(shí)務(wù)、經(jīng)濟(jì)預(yù)測與決策、金融數(shù)學(xué)等課程所涉及的相關(guān)內(nèi)容. 財(cái)務(wù)會計(jì)類畢業(yè)論文的參考題目 一、財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)論文參考題目 1.淺析企業(yè)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立與完善 2.論企業(yè)財(cái)務(wù)增值型內(nèi)部審計(jì)及其實(shí)現(xiàn)增值服務(wù)的路徑 3.加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施 4.企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型構(gòu)建 5.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的思考 6.論應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 7..上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為研究 8.論企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的構(gòu)建途徑 9.淺論企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)績效考核指標(biāo)體系 10.淺談新準(zhǔn)則下XX企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析 二、會計(jì)學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文參考題目 1.企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題與對策 2.淺談所得稅會計(jì)處理對企業(yè)的影響 3.綠色會計(jì)核算初探 4.上市公司會計(jì)信息披露規(guī)范化探討 5.發(fā)展網(wǎng)絡(luò)會計(jì)亟須解決的問題 6.論我國民營企業(yè)中存在的會計(jì)誠信問題及解決對策 7.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范 8.不同經(jīng)濟(jì)體制中的會計(jì)模式比較 9.中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策 10.財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)初探 三、會計(jì)電算化專業(yè)畢業(yè)論文參考題目 1.會計(jì)電算化可能出現(xiàn)的問題及對策 2.會計(jì)電算化對會計(jì)工作方法的影響探討 3.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為及其防范 4.淺談企業(yè)會計(jì)電算化的風(fēng)險(xiǎn)與對策 5.會計(jì)電算化賬務(wù)處理制度分析 6.會計(jì)核算電算化與會計(jì)管理電算化之比較 7.會計(jì)電算化犯罪的預(yù)防探討 8.會計(jì)電算化報(bào)表系統(tǒng)的問題及對策分析 9.完善企業(yè)會計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制淺析 10.會計(jì)電算化工作的質(zhì)量控制研究 四、審計(jì)學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文參考題目 1.關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的探討 2.我國上市公司的會計(jì)造假現(xiàn)象及審計(jì)防范 3.論企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度的構(gòu)建 4.資產(chǎn)評估審計(jì)的理論與實(shí)務(wù)研究 5.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的問題與對策探析 6.試論會計(jì)政策選擇對會計(jì)信息的影響 7.中國審計(jì)市場集中度研究 8.影響企業(yè)審計(jì)質(zhì)量的因素及其完善路徑分析 9.試論高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范 10.試論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在我國會計(jì)師事務(wù)所的應(yīng)用 五、統(tǒng)計(jì)學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文參考題目 1. 基于多元統(tǒng)計(jì)方法的空氣污染狀況綜合評價(jià)研究 2.統(tǒng)計(jì)方法在投資學(xué)中的應(yīng)用. 3. 金融風(fēng)險(xiǎn)管理中的貝葉斯方法 4.統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量評價(jià)及修正 5.低碳經(jīng)濟(jì)的標(biāo)準(zhǔn)與測度方法. 6.典型調(diào)查在新形勢下的運(yùn)用與發(fā)展 7.統(tǒng)計(jì)指數(shù)法在物價(jià)統(tǒng)計(jì)中的運(yùn)用研究 8.長江水質(zhì)的綜合評價(jià)與預(yù)測. 9.我國股市收益率分布特征的統(tǒng)計(jì)分析 10.長三角區(qū)域創(chuàng)新能力評估指標(biāo)體系與實(shí)證研究
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