制定項(xiàng)目計(jì)劃會(huì)計(jì)憑證
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會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。填制會(huì)計(jì)憑證的目的就是為了準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，方便日后查詢，為經(jīng)營管理提供必要信息。記賬過程，就是一個(gè)對(duì)單據(jù)進(jìn)行整理、歸納、分類、定性的過程。單據(jù)的填寫和單位的各個(gè)部門有關(guān)，財(cái)務(wù)部門需要根據(jù)單位制定的財(cái)務(wù)制度，對(duì)單據(jù)的使用、填開等做出詳盡的要求。會(huì)計(jì)憑證的分類會(huì)計(jì)憑證主要分為原始憑證和記賬憑證，常用原始憑證有因具體業(yè)務(wù)發(fā)生所開具或收到的發(fā)票、各單位自制的入(出)庫單、工資表以及印制填寫的費(fèi)用報(bào)銷單、支出憑單、借款單等。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類并確定會(huì)計(jì)分錄而填制的憑證。原始憑證的粘貼要求財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)制定并規(guī)范單位財(cái)務(wù)制度，事先派專業(yè)人員指導(dǎo)各部門對(duì)各類票據(jù)正確填開。原始票據(jù)的粘貼是一項(xiàng)日?；墓ぷ?，所有票據(jù)一般使用液體膠水粘牢左方的票頭，把發(fā)票紙張大小相同、票面金額相同的粘在一起，多張紙張小的先粘貼到印制的報(bào)銷單據(jù)粘貼單上，從右至左，兩張票據(jù)不完全重合，便于翻找核對(duì)金額。記賬憑證的整理要求一筆款項(xiàng)在支付或一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)記賬人員手中，出納據(jù)以記賬并做到日清月結(jié)，負(fù)責(zé)編制記賬憑證的財(cái)務(wù)人員檢查單據(jù)是否保持完好、整齊，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相同的歸放在一張記賬憑證里，并予以編號(hào)。每個(gè)單位從管理角度出發(fā)，在核算各項(xiàng)支出時(shí)一般會(huì)分部門核算，在填制記賬憑證前，可以將同一部門的相關(guān)單據(jù)擱放在一起。記賬憑證編制完成后，負(fù)責(zé)憑證審核崗位的財(cái)務(wù)人員對(duì)每張憑證逐一審核。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之后，連續(xù)打印，使用專用配套紙張。打印后與對(duì)應(yīng)的原始憑證粘貼在一起，注意一般是將左上角粘牢即可，不必將紙張左側(cè)全部粘緊，對(duì)于原始憑證較多的，可以不進(jìn)行粘貼，折疊整齊，順序放置，然后用回形針別緊，裝訂時(shí)再一并裝訂。代理記賬多少錢？找曼德企服放心，公司代辦安全高效，稅務(wù)顧問專業(yè)，曼德企服一站式服務(wù)專家。
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記賬憑證是登記賬簿的依據(jù)，正確填制記賬憑證，是保證賬簿記錄正確的基礎(chǔ)。做憑證是會(huì)計(jì)核算工作的起點(diǎn)，也是會(huì)計(jì)人員最基本的工作內(nèi)容。 一、憑證制作的分工記賬憑證根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容不同可以進(jìn)行不同的分類，以便于會(huì)計(jì)核算和工作分工。通常轉(zhuǎn)賬憑證由會(huì)計(jì)人員制作，涉及現(xiàn)金、銀行存款的憑證由出納制作，也可由會(huì)計(jì)人員制作全部憑證，各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況決定分工。以前的教材中曾出現(xiàn)過，出納只做一半記賬憑證的說法，出納整理其手中的原始憑證，分類后做記賬憑證，但只記現(xiàn)金或銀行存款科目，即只做一半記賬憑證，對(duì)應(yīng)的科目則由主管會(huì)計(jì)制作。這種做法在手工記賬模式下可行但電算化環(huán)境下變得不可行——一般財(cái)務(wù)軟件要求會(huì)計(jì)憑證必須借貸相等，只做一半的憑證是沒法向下傳遞的。所以建議可以根據(jù)出納人員的業(yè)務(wù)能力確定是否由出納制作涉及現(xiàn)金及銀行存款的憑證。 二、記賬憑證制作要求1、日期的填寫。現(xiàn)金收付記賬憑證的日期以辦理收付現(xiàn)金的日期填寫，銀行付款業(yè)務(wù)的記賬憑證，一般以財(cái)會(huì)部門開出付款單據(jù)的日期或承付的日期填寫，銀行收款業(yè)務(wù)的記賬憑證，一般按銀行進(jìn)賬單或銀行受理回執(zhí)的戳記日期填寫，月末結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，按當(dāng)月最后一天的日期填制。 2、摘要的填寫。記賬憑證的摘要欄既是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明又是登記賬簿的需要。要真實(shí)準(zhǔn)確簡明扼要書寫整潔。電算化環(huán)境下記賬憑證摘要的內(nèi)，會(huì)直接作為三欄明細(xì)賬、多欄明細(xì)賬的摘要出現(xiàn)。制作憑證時(shí)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目不同，適當(dāng)填寫摘要內(nèi)容。實(shí)務(wù)中常見的多個(gè)科目摘要不變的方法是不可取的。 3.會(huì)計(jì)科目選擇。會(huì)計(jì)科目的選擇應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容合理確定。記賬憑證中，應(yīng)借、應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對(duì)應(yīng)關(guān)系。4.金額的填寫。記賬憑證的金額必須與原始憑證的金額相符。5.記賬憑證附件張數(shù)的計(jì)算。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證之外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。附件張數(shù)的計(jì)算方法有兩種：一種是按構(gòu)成記賬憑證金額的原始憑證計(jì)算張數(shù)，如轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)原始憑證的張數(shù)計(jì)算。二是以所附原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)，即凡與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相關(guān)的每一張憑證，都作為記賬憑證的附件。 6.記賬憑證的分類和編號(hào)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)記賬憑證予以編號(hào)。記賬憑證無論是全部作為一類編號(hào)，還是按收、付、轉(zhuǎn)編號(hào)均按月從“1”開始順序編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。
王小旭zx
計(jì)提工資，憑證附件為工資計(jì)提單。計(jì)提*月份工資 借：銷售費(fèi)用—工資—基本工資計(jì)提*月份工資 銷售費(fèi)用—工資—提成工資計(jì)提*月份工資 管理費(fèi)用—工資—基本工資計(jì)提*月份工資 管理費(fèi)用—工資—提成工資計(jì)提*月份工資 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資年終獎(jiǎng)計(jì)入“銷售費(fèi)用—獎(jiǎng)金”。發(fā)放工資，憑證附件為付款審批表、員工（領(lǐng)款人）簽字的薪酬表。。發(fā)放*月份工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資代扣*月份個(gè)人所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅—職工貸：銀行存款 代交個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅—職工貸：銀行存款注：職工工資超過3500元（扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老金、失業(yè)金及醫(yī)保費(fèi)）需交個(gè)人所得稅，計(jì)算方法參考個(gè)人所得稅法。代職工交納的個(gè)人所得稅，必須先代扣后繳納。注意：當(dāng)月發(fā)放工資代扣的個(gè)人所得稅在第二個(gè)月的十五日內(nèi)交納。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第九條規(guī)定：扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。單位為職工繳納養(yǎng)老及醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)的賬務(wù)處理方法：社會(huì)保險(xiǎn)，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。按月交納社保：計(jì)提本月單位應(yīng)承擔(dān)社保金額，憑證附件為ERP系統(tǒng)打印的社保計(jì)提單：計(jì)提*月養(yǎng)老保險(xiǎn) 借：管理費(fèi)用—基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)提*月醫(yī)療保險(xiǎn) 借：管理費(fèi)用—基本醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)提*月失業(yè)保險(xiǎn) 借：管理費(fèi)用—失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)提*月工傷保險(xiǎn) 借：管理費(fèi)用—工傷保險(xiǎn)計(jì)提*月生育保險(xiǎn) 借：管理費(fèi)用—生育保險(xiǎn)計(jì)提*月養(yǎng)老保險(xiǎn) 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)—基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)提*月醫(yī)療保險(xiǎn) 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)—基本醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)提*月失業(yè)保險(xiǎn) 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)—失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)提*月工傷保險(xiǎn) 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)—工傷保險(xiǎn)計(jì)提*月生育保險(xiǎn) 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)—生育保險(xiǎn)發(fā)放工資時(shí)扣職工應(yīng)承擔(dān)社保金額：發(fā)某月工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資代扣個(gè)人所得稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交個(gè)人所得稅代扣養(yǎng)老保險(xiǎn) 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)—基本養(yǎng)老保險(xiǎn)代扣醫(yī)療保險(xiǎn) 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)—基本醫(yī)療保險(xiǎn)代扣失業(yè)保險(xiǎn) 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)—失業(yè)保險(xiǎn)發(fā)*月工資 貸：銀行存款實(shí)際交納職工社保后，依據(jù)付款審批表、社保繳費(fèi)單、各類社保繳費(fèi)明細(xì)表，生成憑證：繳納*月養(yǎng)老保險(xiǎn) 借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)—基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納*月醫(yī)療保險(xiǎn) 借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)—基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳納*月失業(yè)保險(xiǎn) 借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)—失業(yè)保險(xiǎn)繳納*月工傷保險(xiǎn) 借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)——工傷保險(xiǎn)繳納*月生育保險(xiǎn) 借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)——生育保險(xiǎn)繳納*月社保 貸：銀行存款
雜草公主/yl
同學(xué)你好，很高興為您解答！
中國國家審計(jì)程序通常包括制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)四個(gè)環(huán)節(jié)。1、制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)國家形勢(shì)和審計(jì)工作實(shí)際，對(duì)一定時(shí)期的審計(jì)工作目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容重點(diǎn)、保證措施等進(jìn)行事前安排，作出審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
2、審計(jì)準(zhǔn)備。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書；遇有特殊情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。
上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作方案，每個(gè)審計(jì)組實(shí)施審計(jì)前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查，編制具體的審計(jì)實(shí)施方案。
3、審計(jì)實(shí)施。審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得證明材料，并按規(guī)定編寫審計(jì)日記，編制審計(jì)工作底稿。
4、審計(jì)終結(jié)。審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見。
審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告；對(duì)違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見。
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