會計新手之會計的工作流程財會人員應該了解工作流程，更應該了解相關的財務軟件，稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據記賬憑證登記明細分類賬。4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據科目匯總表登記總賬。6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、成本等報表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業(yè)可以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。二、具體內容：1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。2、月末需處理的會計事項有(在保會通財務軟件中月末處理的事項可以使用預先定義的分錄模板來自動生成憑證)：a.計提折舊，計提折舊的分錄是：借：管理費用或是制造費用貸：累計折舊這里折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。b.計提稅金及附加。一般企業(yè)常見的稅種有：增值稅、營業(yè)稅、消費稅（一般這四種稅負只有其中一種，綜合性企業(yè)則會出現(xiàn)多種），城建稅，教育費附加、地方教育費附加、印花稅、工薪所得稅等，具體稅種由稅務機關規(guī)定。c.待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。d.無形資產攤銷。借：管理費用/無形資產攤銷貸：無形資產攤銷e.工業(yè)企業(yè)需要處理的事項，將完工產品的制造費用轉入生產成本：借：生產成本/制造費用貸：制造費用將完工產品的成本轉入庫存商品：借：庫存商品貸：生產成本結轉本月出庫產品成本（流通企業(yè)也需結轉本月出庫產品成本）：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品f.月末編制完科目匯總表之后，需將損益類科目的累計發(fā)生額轉入本年利潤：收益結轉本年利潤：借：主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等）貸：本年利潤。成本費用結轉本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等）轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。借：所得稅貸：應交稅費/應交所得稅借：本年利潤貸：所得稅注意：所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅費科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅費科目金額是不相等的）。4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額及累計發(fā)生額）編制利潤表。（關于主營業(yè)務收入及應交稅費，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末會計應和對賬,即核對會計與出納的現(xiàn)金，銀行賬是否一致，做到賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收、應付、其他應收、其他應付。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。細節(jié)補充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提后再調整。7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存25年抄、報稅流程：抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中。以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。抄報稅操作應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：1、抄稅：一、用戶抄報稅流程抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理；進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功B、重復抄上月舊稅：進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可. 增值稅專用發(fā)票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣。會計的工具我們都認識了，接著就要干活了，首先，我們要了解會計流程。會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環(huán)。簡單點說就是根據原始憑證做記賬憑證，再根據記賬憑證記明細賬，接著匯總，然后根據匯總表記總賬，最后依據總賬進行報表。一個月的業(yè)務就結束了，接下來就是去報稅，納稅。一、短期借款：1、借入短期借款：借：銀行存款貸：短期借款2、按月計提利息：借：財務費用貸：應付利息3、季末支付銀行存款利息：借：財務費用應付利息貸：銀行存款4、到期償還短期借款本金：借：短期借款貸：銀行存款二、應付票據：1、開出應付票據：借：材料采購庫存商品應交稅費/增值稅/進項稅額貸：應付票據銀行承兌匯票手續(xù)費：借：財務費用貸：銀行存款2、應付票據到期支付票款：借：應付票據貸：銀行存款3、轉銷無力支付的銀行承兌匯票票款：借：應付票據貸：短期借款三、應付賬款：1、發(fā)生應付賬款：借：材料采購庫存商品在途物資生產成本管理費用制造費用應交稅費/增值稅/進項稅額貸：應付賬款2、償還應付賬款：借：應付賬款貸：銀行存款應付票據3、因在折扣期內付款獲得的現(xiàn)金折扣償付應付賬款時沖減財務費用：借：應付賬款財務費用貸：銀行存款4、轉銷確實無法支付的應付賬款：借：應付賬款貸：營業(yè)外收入/其他四、預收賬款：1、收到預收賬款：借：銀行存款貸：預收賬款2、收到剩余貨款：借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費/增值稅/銷項稅額借：銀行存款貸：預收賬款3、預收賬款不多的企業(yè)，將預收款項記入“應收賬款”貸方收到預付款項：借：銀行存款貸：應收賬款收到剩余貨款：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費/增值稅/銷項稅額借：銀行存款貸：應收賬款五、應付職工薪酬：1、確認職工薪酬：(1)貨幣性職工薪酬：借：生產成本/基本生產車間成本(產品生產人員工資)制造費用(車間管理人員工資)勞務成本(生產部門人員工資)管理費用(管理人員工資)銷費用(銷售人員工資)在建工程(在建工程人員工資)研發(fā)支出(研發(fā)人員工資)利潤分配/提取的職工獎勵及福利基金(外商投資企業(yè)提取的職工獎勵及福利金)貸：應付職工薪酬/工資應付職工薪酬/職工福利(2)非貨幣性職工薪酬：自產產品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工借：管理費用生產成本制造費用貸：應付職工薪酬/非貨幣性福利將企業(yè)擁有的房屋等資產無償提供給職工使用借：管理費用生產成本制造費用貸：應付職工薪酬/非貨幣性福利借：應付職工薪酬/非貨幣性福利貸：累計折舊租賃住房等資產供職工無償使用：借：管理費用生產成本制造費用貸：應付職工薪酬/非貨幣性福利2、發(fā)放職工薪酬：(1)支付職工工資、獎金、津貼和補貼：向銀行提取現(xiàn)金：借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款發(fā)放：借：應付職工薪酬/工資貸：庫存現(xiàn)金代扣代繳：借：應付職工薪酬/工資貸：其他應收款(2)支付職工福利費：借：應付職工薪酬/職工福利貸：庫存現(xiàn)金(3)支付工會經費、職工教育經費和繳納社會保險費、住房公積金等。借：應付職工薪酬/工會經費應付職工薪酬/職工教育經費應付職工薪酬/社會保險費應付職工薪酬/住房公積金貸：銀行存款(4)發(fā)放非貨幣性福利：企業(yè)自產產品作為福利發(fā)放給員工：借：應付職工薪酬/非貨幣性福利貸：主營業(yè)務收入應交稅費/增值稅/銷項稅額借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品企業(yè)支付租賃住房等資產供職工無償使用所發(fā)生的租金：借：應付職工薪酬/非貨幣性薪酬貸：銀行存款六、 應交稅費：(一) 應交增值稅：1、采購物資和接受應稅勞務：借：材料采購在途物資原材料生產成本制造費用管理費用委托加工物資應交稅費/增值稅/進項稅額貸：銀行存款應付賬款應付票據2、 進項稅額轉出：借：待處理財產損益/待處理流動資產損益在建工程/應付職工薪酬貸：應交稅費/增值稅/進項稅額轉出庫存商品/原材料3、 銷售物資或者提供應稅勞務：借：銀行存款應收賬款應收票據貸：主營業(yè)務收入應交稅費/增值稅/銷項稅額4、視同銷售行為：借：在建工程長期股權投資營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費/增值稅/銷項稅額5、出口退稅：借：其他應收款貸：應交稅費/增值稅/銷項稅額6、交納增值稅：借：應交稅費/增值稅/已交稅金貸：銀行存款小規(guī)模納稅人的核算：1、小規(guī)模納稅人購進貨物：借：原材料材料采購在途物資貸：銀行存款2、小規(guī)模納稅人銷售貨物：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費/增值稅(二) 應交消費稅：1、銷售應稅消費品：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費/消費稅2、自產自用應稅消費品：借：在建工程固定資產應付職工薪酬營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費/增值稅（銷項稅額）應交稅費/消費稅3、委托加工應稅消費品：收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產應稅消費品借：委托加工物資貸：原材料借：委托加工物資貸：應交稅費/消費稅借：原材料貸：委托加工物資收回的委托加工物資直接用于對外銷售借：委托加工物資貸：原材料借：委托加工物資貸：應付賬款借：原材料貸：委托加工物資對應收取的收托加工代收代交消費稅的會計處理：借：應收賬款銀行存款貸：應交稅費/消費稅4、進口應稅消費品：借：材料采購固定資產庫存商品貸：應付賬款銀行存款(三)應交營業(yè)稅：1、計算應交營業(yè)稅：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費/營業(yè)稅2、銷售不動產時：借：固定資產清理貸：應交稅費/營業(yè)稅3、交納營業(yè)稅：借：應交稅費/營業(yè)稅貸：銀行存款(四)應交資源稅：1、 對外銷售應稅產品應交納的資源稅：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費/資源稅2、自產自用應稅產品交納資源稅：借：生產成本制造費用貸：應交稅費/資源稅3、交納資源稅：借：應交稅費/資源稅貸：銀行存款(五)應交城市維護建設稅：1、計算應交城市建設維護稅：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費/城市維護建設稅2、交納城市維護建設稅：借：應交稅費/城市維護建設稅貸：銀行存款(六)應交教育費附加：1、計算應交教育費附加：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費/教育費附加2、交納教育費附加：借：應交稅費/教育費附加貸：銀行存款(七)應交土地增值稅：1、企業(yè)轉讓的土地權連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產科目核算借：固定資產清理貸：應交稅費/土地增值稅2、土地使用權在無形資產科目核算的：借：銀行存款貸：應交稅費/土地增值稅3、交納土地增值稅：借：應交稅費/土地增值稅貸：銀行存款(八)應交房產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源補償稅：1、計提房產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源補償稅借：管理費用貸：應交稅費/房產稅應交稅費/車船使用稅應交稅費/礦產資源補償稅2、交納房產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源補償稅借：應交稅費/房產稅應交稅費/車船使用稅應交稅費/礦產資源補償稅貸：銀行存款(九) 應交個人所得稅：1、 計算代扣代交的職工個人所得稅：借：應付職工薪酬/工資貸：應交稅費/個人所得稅3、交納個人所得稅：借：應交稅費/個人所得稅貸：銀行存款七、應付利息：1、 計提利息費用：借：財務費用貸：應付利息2、支付利息時；借：應付利息貸：銀行存款八、應付股利：1、確認應付股利或利潤時：借：利潤分配/應付現(xiàn)金鼓勵或利潤貸：應付股利2、 支付：借：應付股利貸：銀行存款九、其他應付款；1、計提應付租入包裝物租金借：管理費用貸：其他應付款2、支付：借：其他應付款貸：銀行存款十、長期借款：1、 取得長期借款：借：銀行存款貸：長期借款/本金2、計提利息：借：財務費用貸：應付利息3、 歸還長期借款：借：長期借款/本金貸：銀行存款十一、應付債券：1、企業(yè)按面值發(fā)行債券：借：銀行存款貸：應付債券/本金2、計提利息：借：在建工程制造費用財務費用研發(fā)支出貸：應付債券應計利息3、債券還本計息：借：應付債券/面值應付債券/應計利息貸：銀行存款