要搞清報表勾稽關(guān)系先要了解四個主表，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，和所有者權(quán)益變動表1、先說資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和所有者權(quán)益變動表，這個關(guān)系主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益部分和利潤表之間，因為資產(chǎn)負(fù)債表是時點數(shù)，利潤表是期間數(shù)，口徑不同，所以勾稽關(guān)系也主要在所有者權(quán)益部分，畢竟利潤表賺得的就是所有者的收益。當(dāng)然事事無絕對，不能說資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤期末減期初一定等于當(dāng)期凈利潤，因為可能還有分紅這個減項，所以要看勾稽關(guān)系，最關(guān)鍵的還是所有者權(quán)變動表，這個表是時點數(shù)結(jié)合期間發(fā)生額，最清楚，但因為與經(jīng)營關(guān)系不密切，編的人不多，看得人更少；2、還有就是資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，這三個表的核心在現(xiàn)金流量表，可以說現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是資產(chǎn)表和利潤表，一般來說，不看具體賬，光靠前兩個表，也可以把現(xiàn)金流量表的主要數(shù)字編出來，業(yè)務(wù)復(fù)雜的誤差率要高一點，業(yè)務(wù)簡單的，誤差率就小，叔做過幾家中型公司的現(xiàn)金流量表，只看兩張表，編的數(shù)字一分不差。不過以上誤差率指經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額，這個數(shù)字是現(xiàn)金流量表的核心，只要這個數(shù)字不出大差錯，現(xiàn)金流量表就不能說編的不對。說起勾稽關(guān)系，我想先提出另外一個詞——“復(fù)式記賬”，有借必有貸、借貸必相等，正因為有這個恒等式，所以一項資產(chǎn)的增加意味著一項負(fù)債的增加或者另一項資產(chǎn)的減少，一項收入的增加意味著一項資產(chǎn)的增加或者一項負(fù)債的減少，一項成本的增加意味著一項資產(chǎn)的減少或者一項負(fù)債的增加，數(shù)字就是這樣從一端到另一端、從一張表到另一張表流轉(zhuǎn)。這是了解什么是勾稽關(guān)系的一個起點。資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的勾稽關(guān)系：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表本就是一體的，雖然你看到的資產(chǎn)負(fù)債表都是時點數(shù)——年初數(shù)、期末數(shù)，而利潤表是本期發(fā)生數(shù)，但是當(dāng)你在資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)和期末數(shù)中間加上本期增減數(shù)之后，你就發(fā)現(xiàn)可以把利潤表整個裝到資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益中的未分配利潤項下。利潤表最終的結(jié)果“凈利潤”就是資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”本期增減中的一個因子。資產(chǎn)負(fù)債利潤表和現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系：利潤表上的收入不一定代表資產(chǎn)負(fù)債表上收到了貨幣資金（也就意味著不代表現(xiàn)金流量表上有現(xiàn)金流入），也可能是賒銷帶來的資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款的增加，支出亦然。簡單點說資產(chǎn)負(fù)債利潤表是權(quán)責(zé)發(fā)生制，現(xiàn)金流量表是收付實現(xiàn)制。（貌似這是在說區(qū)別，不是在說關(guān)系|||）如同在說資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的關(guān)系一樣，直接法編制的現(xiàn)金流量表也是可以裝到資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項下的。年初有多少錢，本期流入多少流出多少，加減得到期末有多少錢。間接法編制的現(xiàn)金流量表就是利潤表的一個延續(xù)，是銜接在凈利潤后面的，是描述從凈利潤到經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流的過程，他要說明的是影響凈利潤中諸多因子中，有多少是沒有現(xiàn)金收付的，或者是不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流的。比如成本中有多少是從資產(chǎn)（折舊）轉(zhuǎn)進(jìn)來的數(shù)字，而不是付了現(xiàn)金出去；收入中有多少是賒銷的并沒有收進(jìn)來現(xiàn)金；或者反過來雖然不是今年利潤表里的收入/成本，但是今年客戶給錢了/給供應(yīng)商錢了；還有有些利潤表里的費(fèi)用不屬于經(jīng)營活動范疇的剔除出去。把凈利潤這樣加加減減下來最終會得到經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量。不同的報表關(guān)系是通過具體的會計分錄聯(lián)系到一起的，【資產(chǎn)負(fù)債表】是科目發(fā)生的凈額，【利潤表】科目既有代表凈額的科目（如利得和損失）也有代表總額的科目（收入、費(fèi)用等），【現(xiàn)金流量表】科目余額均是匯總額。從我目前學(xué)習(xí)的情況看來，認(rèn)為【資產(chǎn)負(fù)債表】和【現(xiàn)金流量表】之間最常用的是下面公式（資產(chǎn)負(fù)債表】和【現(xiàn)金流量表】之間的勾稽關(guān)系）：【資產(chǎn)負(fù)債表】總權(quán)益（本期期末） - 【資產(chǎn)負(fù)債表】總權(quán)益（本期期初） = 【利潤表】凈利潤這個也容易理解，企業(yè)經(jīng)營資金來源于負(fù)債和所有者權(quán)益，以流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)等形式持有通過經(jīng)營活動，產(chǎn)生營業(yè)收入、營業(yè)成本，再扣除經(jīng)營成本及繳的稅費(fèi)，剩下的就歸企業(yè)，成為“所有者”權(quán)益了。注意：有一個新手容易犯錯的地方，在【資產(chǎn)負(fù)債表】和【利潤表】上都有的一個指標(biāo)叫未分配利潤。其中【資產(chǎn)負(fù)債表】未分配利潤是累計數(shù)，【利潤表】未分配利潤是當(dāng)期數(shù)，這兩個概念不一樣！如果期數(shù)大于1的時候則有：【資產(chǎn)負(fù)債表】未分配利潤（期末） - 【資產(chǎn)負(fù)債表】未分配利潤（期初） = 【現(xiàn)金流量表】未分配利潤如果期數(shù)等于1時則為：【資產(chǎn)負(fù)債表】未分配利潤 = 【現(xiàn)金流量表】未分配利潤我剛開始做報表分析的時候，這一塊費(fèi)了好大功夫才弄懂?，F(xiàn)金流量表的編制可通過【資產(chǎn)負(fù)債表】和【利潤表】推算，部分科目推算過程如下（即【現(xiàn)金流量表】與【資產(chǎn)負(fù)債表】和【利潤表】之間的勾稽關(guān)系）：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=主營收入*1.17+其他收入+應(yīng)收票據(jù)（初-末）+應(yīng)收賬款（初-末）+預(yù)收賬款（末-初）+銷售材料代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金+已核銷的壞賬損失-銷售退回支付的現(xiàn)金-計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額收到的稅費(fèi)返還 = 應(yīng)收補(bǔ)貼款（初-末）+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（經(jīng)營租賃）=營業(yè)外收入貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 = （主營成本+存貨（末-初））*1.17+其他業(yè)務(wù)支出（除利息）+應(yīng)付票據(jù)（初-末）+應(yīng)付賬款（初-末）+預(yù)付賬款（末-初）+購買材料代購代銷支付的現(xiàn)金-銷售退回收到現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 = 應(yīng)付工資借方+應(yīng)付福利費(fèi)借方+管理費(fèi)用里養(yǎng)老保險金、待業(yè)保險金住房公積金醫(yī)療保險金+成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中勞動保護(hù)費(fèi)。購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)所支付現(xiàn)金放在投餈項目中支付的各項稅費(fèi)（經(jīng)營項目產(chǎn)生的耕地占用稅、契稅等投資所發(fā)生的） = 應(yīng)交稅金借方+其他應(yīng)交款借方+管理費(fèi)用中稅金借方+其他業(yè)務(wù)支出有關(guān)稅金支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（經(jīng)營租賃的支付的租金） = 營業(yè)外支出除固定資產(chǎn)處置損失+管理費(fèi)用（除工資、福利、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項稅金）+營業(yè)費(fèi)用、成本及制造費(fèi)用（除工資、福利、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險）+其他應(yīng)收款借方+其他應(yīng)付款借方+銀行手續(xù)費(fèi)收回投資所收到的現(xiàn)金 = 長、短期投資（初-末）+長期債權(quán)投資本金（初-末）取得投資收益所收到的現(xiàn)金 = 利潤表投資收益-應(yīng)收利息（末-初）-應(yīng)收股利（末-初）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 = 固定資產(chǎn)清理的貸方余額+無形資產(chǎn)（末-初）+其他長期資產(chǎn)（末-初）+非常損失的保險賠償金 注：小于零則在支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金中體現(xiàn)（對外）投資所支付的現(xiàn)金 = 長、短期投資（末-初）+長期債權(quán)投資（末-初）除長期利息投資損益包括擁金手續(xù)費(fèi) 注：期末-期初小于零，則在固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金金額中核算。支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 = 如：投資未按期到位罰款、投資時所支付已宣告發(fā)放的股利吸收投資所收到的現(xiàn)金 = 實收資本（末-初）+應(yīng)付債券（末-初）借款所收到的現(xiàn)金 = 長、短期借款（末-初）（發(fā)行收入-手續(xù)費(fèi)）收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 = 如投資人未按期繳納股權(quán)的罰金收入等償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金（本金） = 長、短期借款（初-末）（除長期利息）+應(yīng)付債券（初-末）（除利息）分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金包括借款利息費(fèi)用所有利息 = 應(yīng)付股利借方+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費(fèi)用中計提利息貸方-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 = 融資租賃支付的租賃費(fèi)匯率變動對現(xiàn)金的影響 = 匯兌損益進(jìn)一步編制經(jīng)營現(xiàn)金流量表：取：【利潤表】凈利潤加以下項目：計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（本期計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額）固定資產(chǎn)折舊（累計折舊[末-初]）無形資產(chǎn)攤銷（無形資產(chǎn)[末-初]）長期待攤費(fèi)用攤銷（長期待攤費(fèi)用[初-末]）待攤費(fèi)還用減少/減：增加（待攤費(fèi)用[末-初]）預(yù)提費(fèi)用增加/減：減少（預(yù)提費(fèi)用[末-初]）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失/減：收益（固定資產(chǎn)親歷記營業(yè)外支出/或收入明細(xì)賬分析填列）固定資產(chǎn)報廢損失（固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列）財務(wù)費(fèi)用（利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息）投資損失/減：收益（投資收益借方余額加，貸方余額減）遞延稅款貸方/減：借方（遞延稅款[末-初]）存貨的減少/減：增加（存貨[初-末]）經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少/減：增加（應(yīng)收賬款[初-末] + 應(yīng)收票據(jù)[初-末] + 預(yù)付賬款[初-末] +其他應(yīng)收款[初-末] + 待攤費(fèi)用[初-末] - 壞賬準(zhǔn)備期末余額）經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加/減：減少（應(yīng)付賬款[末-初] + 預(yù)收賬款[末-初] + 應(yīng)付票據(jù)[末-初] + 應(yīng)付工資[末-初] + 應(yīng)付福利費(fèi)[末-初] + 應(yīng)繳稅費(fèi)[末-初] + 其他應(yīng)交款[末-初]）其他應(yīng)等于【現(xiàn)金流量表】經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：【資產(chǎn)負(fù)債表】現(xiàn)金期末余額減去：【資產(chǎn)負(fù)債表】現(xiàn)金期初余額加上：【資產(chǎn)負(fù)債表】現(xiàn)金等價物的期末余額減去：【資產(chǎn)負(fù)債表】現(xiàn)金等價物的期初余額應(yīng)等于【現(xiàn)金流量表】現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額我總結(jié)能力不強(qiáng)，再補(bǔ)充幾個報表內(nèi)部勾稽關(guān)系示范公式吧，相信打開excel按照這些公式整理幾期的財務(wù)報表會有更深刻的理解：資產(chǎn)負(fù)債表勾稽關(guān)系貨幣資金 ＋ 短期投資凈額 ＋ 應(yīng)收票據(jù) ＋ 應(yīng)收股利 ＋ 應(yīng)收利息 + 應(yīng)收帳款凈額 + 其他應(yīng)收款 + 預(yù)付帳款 + 期貨保證金 + 應(yīng)收補(bǔ)貼款 + 應(yīng)收出口退稅 + 存貨凈額 + 待攤費(fèi)用 + 待處理流動資產(chǎn)損失 + 一年內(nèi)到期的長期債券投資 + 其他流動資產(chǎn) = 流動資產(chǎn)合計短期投資跌價準(zhǔn)備 + 短期投資凈額 = 短期投資應(yīng)收帳款 - 壞賬準(zhǔn)備 = 應(yīng)收帳款凈額存貨 - 存貨跌價準(zhǔn)備 - 存貨變現(xiàn)損失 = 存貨凈額固定資產(chǎn)凈額 + 固定資產(chǎn)清理 + 工程物資 ＋ 在建工程 ＋ 待處理固定資產(chǎn)凈損失 = 固定資產(chǎn)合計長期股權(quán)投資 + 長期債權(quán)投資 = 長期投資長期投資 - 長期投資減值準(zhǔn)備 - 合并差價 = 長期投資凈額固定資產(chǎn)原值 - 累計折舊 = 固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值 - 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 = 固定資產(chǎn)凈額無形資產(chǎn) + 遞延資產(chǎn) + 長期待攤費(fèi)用 = 無形及遞延資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計 + 長期投資凈額 + 固定資產(chǎn)合計 + 無形及遞延資產(chǎn)合計 + 遞延稅款借項 + 其他長期資產(chǎn) = 資產(chǎn)總計短期借款＋應(yīng)付票據(jù)＋應(yīng)付帳款＋預(yù)收帳款＋代銷商品款 + 應(yīng)付工資＋應(yīng)付福利費(fèi)＋應(yīng)交稅金＋應(yīng)付股利＋其他應(yīng)交款＋其他應(yīng)付款＋預(yù)提費(fèi)用＋預(yù)計負(fù)債 + 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債＋其他流動負(fù)債 = 流動負(fù)債合計長期借款＋應(yīng)付債券＋長期應(yīng)付款＋專項應(yīng)付款+ 其他長期負(fù)債 = 長期負(fù)債合計流動負(fù)債合計＋長期負(fù)債合計＋遞延稅款貸項 = 負(fù)債合計國家資本 + 集體資本 + 法人資本 + 個人資本 + 外商資本 = 實收資本國家法人資本 + 集體法人資本 = 法人資本法定盈余公積 + 公益金 = 盈余公積少數(shù)股東權(quán)益 + 實收資本 + 資本公積 + 盈余公積 + 補(bǔ)充流動資產(chǎn) + 未確認(rèn)投資損失 + 未分配利潤 + 外幣報表折算差額 = 所有者權(quán)益合計流動負(fù)債合計 + 長期負(fù)債合計＋遞延稅款貸項 + 所有者權(quán)益合計 + 少數(shù)股東權(quán)益 + 外幣報表折算差額 = 負(fù)債及所有者權(quán)益總計資產(chǎn)總計 = 負(fù)債及所有者權(quán)益總計利潤表勾稽關(guān)系：主營業(yè)務(wù)收入 - 折扣與折讓 = 主營業(yè)務(wù)收入凈額主營業(yè)務(wù)收入凈額 - 主營業(yè)務(wù)成本 - 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 - 經(jīng)營費(fèi)用 - 其他 + 遞延收益 + 代購代銷收入 + 其他 = 主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤 + 其他業(yè)務(wù)利潤 - 營業(yè)費(fèi)用 - 管理費(fèi)用 - 財務(wù)費(fèi)用 - 其他 = 營業(yè)利潤處置固定資產(chǎn)凈收益 + 非貨幣性交易收益 + 出售無形資產(chǎn)收益 + 罰款凈收入 = 營業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)凈損失 + 債務(wù)重組損失 + 罰款支出 + 捐贈支出 = 營業(yè)外支出營業(yè)利潤 + 投資收益 + 期貨收益 + 補(bǔ)貼收入 + 營業(yè)外收入 + 其他 - 營業(yè)外支出 - 其他支出 + 以前年度損益調(diào)整 = 利潤總額利潤總額 - 所得稅 - 少數(shù)股東損益 + 未確認(rèn)投資損失 = 凈利潤凈利潤 + 年初未分配利潤 + 盈余公積補(bǔ)虧 + 其他調(diào)整因素 = 當(dāng)年可供分配利潤可供分配利潤 - 單項留用的利潤 - 補(bǔ)充流動資本 - 提取盈余公積 - 法定盈余公益金 - 提取職工獎勵及福利基金 - 提取儲備基金 - 提取企業(yè)發(fā)展基金 - 利潤歸還投資 - 其他 = 可供投資者分配的利潤可供投資者分配的利潤 - 應(yīng)付優(yōu)先股股利 - 提取任意盈余公積 - 應(yīng)付普通股股利 - 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 - 其他 = 未分配利潤現(xiàn)金流量表勾稽關(guān)系銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 + 收取的租金 + 收到的稅費(fèi)返還 + 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 = 現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 + 經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金 + 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 + 實際交納的增值稅款 + 支付的所得稅款 + 支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅款+ 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 = 現(xiàn)金流出小計現(xiàn)金流入小計 - 現(xiàn)金流出小計 = 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額收回投資所收到的現(xiàn)金 + 分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金 + 取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金 + 處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 + 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 = 現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 + 權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金 + 債券性投資所支付的現(xiàn)金 + 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 = 現(xiàn)金流出小計現(xiàn)金流入小計 - 現(xiàn)金流出小計 = 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收收益性投資所收到的現(xiàn)金 + 子公司吸收少數(shù)股東權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金 + 發(fā)行債權(quán)所收到的現(xiàn)金 + 借款所收到的現(xiàn)金 + 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 = 現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 + 發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金 + 分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金 + 子公司支付少數(shù)股東的股利 + 償付利息所支付的現(xiàn)金 + 融資租賃所支付的現(xiàn)金 + 子公司依法減資支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金 + 減少注冊資本所支付的現(xiàn)金 + 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 = 現(xiàn)金流出小計現(xiàn)金流入小計 - 現(xiàn)金流出小計 = 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 + 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 + 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 + 匯率變動對現(xiàn)金的影響 = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額凈利潤 + 計提的壞帳準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞帳 + 固定資產(chǎn)折舊 + 無形資產(chǎn)攤銷 + 開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用攤銷 + 待攤費(fèi)用的減少 + 預(yù)提費(fèi)用的增加 + 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失 + 固定資產(chǎn)報廢損失 + 財務(wù)費(fèi)用 + 投資損失 + 遞延稅款貸項 + 存貨的減少 + 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少 + 經(jīng)營性應(yīng)收項目的增加 + 其他 = 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金的期末余額 - 現(xiàn)金的期初余額 + 現(xiàn)金等價物的期末余額 - 現(xiàn)金等價物的期初余額 = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 = 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 = 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 = 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額