結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅額，借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅-已交稅金，貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額，貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一減免稅額，貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅等。一、一般納稅人需要繳納哪些稅?1、增值稅按照銷售收入的17%、4%來繳納增值稅;2、城建稅按照繳納增值稅的7%來繳納;3、教育費(fèi)附加按照繳納的增值稅的3%來繳納;4、印花稅如果是購(gòu)銷合同，則按照購(gòu)銷金額的萬分之三貼花，如果是帳本，則按照每本5元來繳納;5、發(fā)放工資需要代扣代繳個(gè)人所得稅6、城鎮(zhèn)土地使用稅按照實(shí)際占用的土地面積來繳納二、一般納稅人增值稅如何做結(jié)轉(zhuǎn)?1、一般納稅人應(yīng)當(dāng)在月末時(shí)，將當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目中，相應(yīng)分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅2、再將上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)至未交增值稅中，分錄如下所示：借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金3、當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金貸：銀行存款法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率：(一)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17%。(二)納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：1.糧食、食用植物油;2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;3.圖書、報(bào)紙、雜志;4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。(三)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。(四)納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)(以下稱應(yīng)稅勞務(wù))，稅率為17%。稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。第四條 除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。第五條 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率