建筑行業(yè)在自身經(jīng)營(yíng)模式和管理上存在不少問(wèn)題，激增企業(yè)的稅負(fù)，對(duì)于建筑行業(yè)來(lái)說(shuō)，其利潤(rùn)的高額，也導(dǎo)致了相關(guān)的稅負(fù)的高額，因此合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃，對(duì)一個(gè)建筑企業(yè)是十分重要的，一個(gè)成功并且效果良好的稅務(wù)籌劃是可以幫助建筑企業(yè)持續(xù)做大做強(qiáng)的。

一、建筑業(yè)在稅務(wù)上需要交納哪些稅種

建筑企業(yè)需要繳納的稅種包括企業(yè)所得稅、增值稅、附加稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等十余種，稅負(fù)壓力大。

二、建筑業(yè)面臨稅負(fù)壓力

1、采購(gòu)材料不規(guī)范

建筑行業(yè)的采購(gòu)環(huán)境復(fù)雜。很多建筑企業(yè)購(gòu)買磚瓦、石材、砂等施工原材料，往往是施工項(xiàng)目當(dāng)?shù)氐慕ú膫€(gè)體商戶或老百姓提供，在交易過(guò)程中很難獲得合規(guī)的發(fā)票。

沒(méi)有取得合法票據(jù)的開支，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，按稅法規(guī)定就要進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的調(diào)增，導(dǎo)致企業(yè)多繳企業(yè)所得稅。同樣的，這些不合規(guī)的票據(jù)，以及其他增值稅普通發(fā)票，都是不能作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證，導(dǎo)致多繳增值稅。

2、管理控制薄弱

建筑行業(yè)市場(chǎng)環(huán)境比較特殊，工作流動(dòng)性大，管理控制薄弱，很多項(xiàng)目經(jīng)理只顧眼前自身利益，不考慮公司的稅負(fù)影響，在簽訂合同時(shí)不嚴(yán)謹(jǐn)，經(jīng)營(yíng)行為不規(guī)范，采購(gòu)原材料隨意，發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛拿不到合法票據(jù)也無(wú)所謂，得過(guò)且過(guò)。同時(shí)，有些建筑企業(yè)的表面上為了省人工成本，請(qǐng)了一些非財(cái)務(wù)專業(yè)的親戚或者初學(xué)者財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員稅務(wù)管理方面素質(zhì)較低，對(duì)相關(guān)稅收知識(shí)掌握不足，會(huì)計(jì)核算混亂，這些都將導(dǎo)致稅負(fù)的增加。

3、人工成本大

建筑業(yè)人工成本高：建筑業(yè)屬于典型的勞動(dòng)密集型企業(yè)，在企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)中，人工成本占比高，而這部分人工成本支出通常是沒(méi)有辦法取得增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的。

4、社保壓力大

建筑行業(yè)要么不給繳納社保，要么長(zhǎng)期按照最低社?；鶖?shù)繳納，隨著社保征繳統(tǒng)一轉(zhuǎn)交給稅務(wù)部門后，企業(yè)不得不嚴(yán)格按照要求繳納社保費(fèi)用。而建筑行業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)參差不一，人員流動(dòng)頻繁，施工場(chǎng)地不斷變化，臨時(shí)工多，導(dǎo)致企業(yè)繳納社保復(fù)雜，且成本增加。

如上所述，建筑行業(yè)稅負(fù)重，在稅務(wù)環(huán)境越來(lái)越嚴(yán)格的當(dāng)下，建筑企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，具體問(wèn)題具體分析，合理合法減輕稅負(fù)。

三、面對(duì)稅負(fù)壓力，如何稅負(fù)籌劃

1、把握稅法

面對(duì)建筑企業(yè)的稅務(wù)籌劃，把握稅法，是進(jìn)行稅務(wù)籌劃的第一前提，不管是哪個(gè)行業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，都需要先了解相關(guān)行業(yè)的稅法，只有企業(yè)了解相關(guān)的稅法稅規(guī)，才知道從何處下手，何處最適合為自己節(jié)稅。

2、納稅人身份

不同的納稅人身份有不同的稅率，而建筑行業(yè)涉及到的行業(yè)包括生產(chǎn)、裝飾、建設(shè)、安裝等等多個(gè)領(lǐng)域，因此在繳納增值稅的環(huán)節(jié)中，因?yàn)榧{稅人的不同身份，在稅務(wù)繳納上有不同的效果。對(duì)于自身材料來(lái)源比較大，材料提供商都為大公司的情況，可以有一家一般納稅人的公司進(jìn)行合作，而對(duì)于一些供貨渠道不足，材料采購(gòu)渠道不是很正規(guī)的公司，可以考慮成立一家小規(guī)模公司為主企業(yè)提供服務(wù)。

3、事前籌劃

因?yàn)橐话憬ㄖこ潭喟氩捎贸邪?，但是一個(gè)工程承包的范圍不一定，就導(dǎo)致了建筑行業(yè)的材料價(jià)格購(gòu)入不一，增加了抵扣增指數(shù)的難度，如果建筑施工企業(yè)所適用的設(shè)備和材料都由施工單位自行購(gòu)買，就可以獲得相當(dāng)?shù)亩愵~發(fā)票，降低企業(yè)的稅負(fù)。因此在簽訂合同時(shí)，應(yīng)盡量與甲方簽訂包工包料合同，如果甲方不同意，可以通過(guò)協(xié)商，簽訂“實(shí)質(zhì)上材料有甲方提供，形式上包工包料的合同”。

4、開票技巧

針對(duì)勞務(wù)人員派遣開票、沙石料發(fā)票、租用機(jī)械設(shè)備的發(fā)票有不同的開票的技巧。

綜上所述，建筑行業(yè)主要通過(guò)承包各種工程，提供建筑、安裝來(lái)獲得企業(yè)的收入，因此稅務(wù)籌劃應(yīng)該從建筑行業(yè)所涉及到的各個(gè)行業(yè)去考慮，分別進(jìn)行設(shè)計(jì)，做一個(gè)比較細(xì)致的稅務(wù)籌劃方案，當(dāng)然如果自身不是太了解相關(guān)的稅務(wù)籌劃知識(shí)，最好找專業(yè)的財(cái)稅代理公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃，不然節(jié)稅不成，反而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。