借：在途物資

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)付賬款

借：應(yīng)付賬款

在途物資

貸：銀行存款

借：原材料

貸：在途物資

利潤總額100-70-4+16-11-12+6-2-4+2-3=18

所得稅=18*25%=4.5

凈利潤=18-4.5=13.5

借：銀行存款

貸：長期借款

借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

借：生產(chǎn)成本-A

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：原材料

借：生產(chǎn)成本-A

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

擴(kuò)展資料；

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，并在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

企業(yè)從國內(nèi)采購物資或接受應(yīng)稅勞務(wù)等，根據(jù)增值稅專用發(fā)票上記載的應(yīng)計(jì)入采購成本或應(yīng)計(jì)入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“委托加工物資”、“管理費(fèi)用”等科目，

根據(jù)專用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的總額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入貨物發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

參考資料來源：百度百科-應(yīng)交增值稅