qianmian1015
1.某金融機(jī)構(gòu)2009年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定，個年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi);與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬元;與某銀行共同承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬元的貸款合同，其中本機(jī)構(gòu)承擔(dān)40%的份額。該金融機(jī)構(gòu)2009年應(yīng)繳納印花稅()元。 【答案】A 【解析】借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年(期)簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還。為避免加重借貸雙方的負(fù)擔(dān)，對這類合同只以其規(guī)定的最高額為計(jì)稅依據(jù)。在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花;融資租賃合同按照借款合同稅目貼花;共同承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)，按各自的借款金額計(jì)稅貼花 該金融機(jī)構(gòu)2009年應(yīng)繳納印花稅=1000000׉+10000000׉+50000000×40%׉=1550(元) 2.某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2005年7月1日將其中的30%用于對外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，投資期限3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅20萬元;2005年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金5萬元，其余房產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。 【答案】A 【解析】對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅;企業(yè)按政府規(guī)定價格出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。 該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×60%×(1-20%)×[1000×30%×(1-20%)××6÷12+20×12%]+1000×10%×(1-20%)××8÷12=(萬元)=102400(元) 3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，錯誤的是()。 A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅 B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅 C.外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅人 D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅 【答案】D 【解析】納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。 4.某貨運(yùn)公司2009年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，自重噸位均為20噸;3輛四門六座客貨兩用車，自重噸位為3噸;小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，11座以下乘人汽車年納稅額每輛120元。該公司2009年應(yīng)繳車船稅()元。 B. 21510 【答案】B 【解析】載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)是自重噸位。掛車和客貨兩用汽車按照載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅。應(yīng)繳車船稅=25x20x30+10x20x30+3x3x30+2×120=21510(元) 5. 對自重尾數(shù)噸的載貨車輛，按( )計(jì)稅。 噸 噸 噸 D.免稅 【答案】C 【解析】按照車船稅規(guī)定，車輛自重尾數(shù)在噸以下(含噸)的，按照噸計(jì)算;超過噸的，按照1噸計(jì)算。 6.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是()。 A.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價格作為計(jì)稅依據(jù) B.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價格作為計(jì)稅依據(jù) C.以競價方式出讓土地使用權(quán)的，以不包括各種補(bǔ)償費(fèi)用的競價成交價格為計(jì)稅依據(jù) D.已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金擁有完全產(chǎn)權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地出讓金為計(jì)稅依據(jù) 【答案】A 【解析】土地使用權(quán)相交換的，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額;以競價方式出讓的，其契稅價稅價格，一般應(yīng)確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi);已購公有住房補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用稱為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。 7.甲企業(yè)因經(jīng)營需要，將市內(nèi)某處空置廠房與乙企業(yè)的某土地使用權(quán)交換，由乙企業(yè)支付價款差額100萬元;甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行的投資，丙企業(yè)投資入股的房產(chǎn)市場價值為300萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬元。(契稅稅率為4%) 【答案】C 【解析】甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=300×4%=12(萬元) 年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的4/5，乙企業(yè)使用其中的1/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2005年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為，4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2005年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是()。 A.甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅18400元 B.甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅6400元 C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅24002元 D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅12000元 【答案】B 【解析】土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅;納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 甲企業(yè)應(yīng)繳納土地使用稅=8000×4÷5×4=25600(元) 乙企業(yè)應(yīng)繳納土地使用稅=8000×1÷5×4=6400(元) 9.甲企業(yè)與乙企業(yè)按3∶1的.占用比例共用一塊土地，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區(qū)規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每年5月、10月兩次繳納，甲公司上半年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅( )。 元 元 元 元 【答案】D 【解析】該公司按實(shí)際占用土地面積計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司占用面積=3000×3/(3+1)=2250平方米;還有一個考點(diǎn)就是城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，按題目上分兩次繳納的條件，甲公司上半年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2250×3×1/2=3375(元)。 10.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起( )內(nèi)繳納耕地占用稅。 日 日 C.一個月 日 【答案】B 【解析】獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。 11. 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是( ) A.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備 C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 答案：A, B, D 解析：ABD均為稅法規(guī)定不得提取折舊的固定資產(chǎn);C作為租出方，是資產(chǎn)的所有者，可提折舊。 12. 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。 A.為雇員支付集資分紅的支出 B.為雇員年終加薪的支出 C.按規(guī)定為雇員交納社會保險的支出 D.為雇員提供的勞動保護(hù)費(fèi)支出 答案：A, C, D 解析：年終加薪屬于工資薪金性質(zhì)的支出;A、C、D都不屬于企業(yè)工資薪金支出的范圍。 13. 下列項(xiàng)目中，符合關(guān)聯(lián)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有( )。 A.直接或間接地同為第三者擁有或控制 B.經(jīng)常發(fā)生購銷業(yè)務(wù)的企業(yè)和單位 C.在資金方面存在直接和間接的擁有或控制 D.在經(jīng)營方面存在直接或間接擁有或控制 答案：A, C, D 解析：在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系;直接或間接地同為第三者所擁有或控制;其他在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系等，均屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)。本題中所謂經(jīng)常發(fā)生購銷業(yè)務(wù)的企業(yè)和單位，并不一定是關(guān)聯(lián)企業(yè)。 14.企業(yè)發(fā)生的下列保險費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。 A.納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險和待業(yè)保險 B.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險、運(yùn)輸保險，按照規(guī)定交納的保險費(fèi)用 C.納稅人為其投資者向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的人壽保險或財(cái)產(chǎn)保險 D.納稅人為其雇員個人向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的人壽保險或財(cái)產(chǎn)保險 E.納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費(fèi) 【答案】ABE 【解析】納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的人壽保險或財(cái)產(chǎn)保險，以及在基本保障以外為雇員投保的補(bǔ)充保險，不得扣除。 15. 以下使用25%稅率的企業(yè)有( )。 A.在中國境內(nèi)的居民企業(yè) B.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) C.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè) 【答案】AB 16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法中，正確的有( )。 A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入 B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到款項(xiàng)時確認(rèn)收入 C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷貨款時確認(rèn)收入 D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入 【答案】AD 【解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入;銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。 17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的有( )。 A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)家庭財(cái)產(chǎn)保險費(fèi) B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金 C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出 D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi) 【答案】BC 18. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有( ) A.股息 B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 C.租金 D.特許權(quán)使用費(fèi) 【答案】ACD 19. 下列屬于稅法中所說的在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所范圍的是( ) A.辦事機(jī)構(gòu) B.修理作業(yè)的場所 C.營業(yè)代理人 D.提供勞務(wù)的場所 【答案】ABCD 20. 下列減免稅說法正確的是( )。 A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時減計(jì)收入 C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 E.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)。 【答案】AD 【解析】企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時減計(jì)收入。企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
永遠(yuǎn)在路上ing
備考題一：
一、單項(xiàng)選擇題
1、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2012年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費(fèi)用750萬元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬元，廣告宣傳費(fèi)用450萬元;假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2012年應(yīng)納所得稅額為()萬元。
【正確答案】C
2、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會經(jīng)費(fèi)萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。
【正確答案】B
3、某企業(yè)加12年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額為800萬元;7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金萬;已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。。計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。
【正確答案】A
4、有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是()。
A.非機(jī)動車船全部免稅
B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶，按船舶稅額的70%計(jì)征
C.車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定
D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅
【正確答案】D
5、某企業(yè)對原價1000萬元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時進(jìn)行改造，取得變價收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元(增值稅率17%)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為()萬元。(企業(yè)按直線法計(jì)提折舊)
【正確答案】A
6、某企業(yè)實(shí)行減員増效計(jì)劃，2012年10月31日企業(yè)與雇員田先生解除勞動合同關(guān)系，田先生在本企業(yè)工作年限8年.領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金元，領(lǐng)取10月份工資5200元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元’10月份田先生應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。
【正確答案】A
7、非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅每次代扣的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()日內(nèi)繳入報告表。
【正確答案】A
8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。
A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地
B.公園中管理單位的辦公用地
C.學(xué)校對外營業(yè)的餐館用地
D.外商投資者在農(nóng)村建造的廠房
【正確答案】C
9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，中等城市年稅額為每平方米元至M元，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，那么中等城市中的經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)降低后的稅額最低為()元。
【正確答案】D
10、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的是()。
A.對會計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花
B.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅
C.對采用一級核算形式的單位，只就財(cái)會部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花
D.車間設(shè)置的屬于會計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花
【正確答案】B
11、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。
A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人
B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提髙
【正確答案】A
12、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬元，股權(quán)持有到2012年12月31日。甲企業(yè)2012年所得額為150萬元，2011年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬元，則2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。
【正確答案】D
13、中國作家王某在A國出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個人所得稅8000元。該作家通過民政部門向我國某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該作家應(yīng)就此項(xiàng)收入在境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅()元。
【正確答案】B
14、某外籍個人2012年6月5曰來華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2012年8月25日離境，該外籍個人境內(nèi)工作天數(shù)為()天。
【正確答案】C
15、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。
A.房屋出租的由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
C.無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納
D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】C
16、中國公民李某2010年在國內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元;在A國和B國各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元，已在A國繳納了個人所得稅15000元、B國繳納了個人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅()元。
【正確答案】C
17、某企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額200萬元，經(jīng)注冊稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過文化行政理部門向當(dāng)?shù)毓嫘詧D書館捐贈37萬元，不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。
【正確答案】B
18、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列()項(xiàng)目，不屬于視同銷俜房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。
A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)對外投資
B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東
C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)
D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
【正確答案】D
19、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國居民納稅人的是()。
A.在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某
B.臨時來華出差的外籍個人湯姆
C.在我國居住滿2年，第3年回國探親兩個月的安妮
年1月20日來華學(xué)習(xí)，1年后回國的羅伯特
【正確答案】A
20、王某為一家私營企業(yè)非任職的董事，2012年6月從該企業(yè)取得董事費(fèi)收入8萬元，將其中2萬元通過民政部n捐贈給貧困地區(qū);上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個人所得稅()元。
【正確答案】B
21、甲某2011年3月以300萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價值200萬元的倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，由該企業(yè)向甲某支付差價40萬。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅()萬元。(適用稅率為4%)
【正確答案】B
22、A公司于2012年12月31日將其全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給B公司，凈資產(chǎn)公允價值1000萬元，合并后A公司解散。為進(jìn)行該項(xiàng)企業(yè)合并，B公司向A公司股東發(fā)行了1000萬股本公司普通股(每股面值1元)作為對價。假定2011年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利息為7%。A公司2011年虧損100萬元，則B公司2012年可以彌補(bǔ)A公司虧損的限額為()萬元-
【正確答案】B
23、2009年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2010年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價元/股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時孫某應(yīng)納稅所得額為()元。
【正確答案】B
24、某公司為居民企業(yè)，2012年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)納稅所得額與利潤總額相等，均為10萬元，其中產(chǎn)品銷售收人5000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。
【正確答案】C
25、計(jì)算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈是()。
A.用于政府機(jī)構(gòu)的捐贈
B.通過非營利性的社會團(tuán)體向福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐贈
C.通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈
D.通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈
【正確答案】B
26、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是()。
A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時確認(rèn)收入的`實(shí)現(xiàn)
D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】A
27、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是()。
A.申請人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明
B.開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級以上(不含縣級)國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局
C.開具稅收證明時，申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對申請人出具證明
D.申請人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具稅收證明
【正確答案】D
28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是()。
A.企業(yè)銷售商品收入
B.企業(yè)提供中介代理收入
C.企業(yè)購買國債取得的利息收入
D.企業(yè)提供非專利技術(shù)收入
【正確答案】C
29、某居民企業(yè)2Ol2年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項(xiàng)目，通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
【正確答案】B
30、2012年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2012年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2012年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是()。
A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元
B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅口800元
C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元
D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元
【正確答案】B
31、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以()方式繳納。
A.按年征收，分期繳納
B.按季征收，分期繳納
C.按月征收，分期繳納
D.由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定
【正確答案】A
32、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船中需要繳納車船稅的是()。
A.領(lǐng)事館大使專用車輛
B.武裝警察部隊(duì)專用的車船
C.擁有小汽車的某省省長
D.報廢的車輛
【正確答案】C
33、2008年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。
企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元
企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬元
企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為一20萬元
企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅W萬元
【正確答案】A
34、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2011年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2011年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元/股;該期權(quán)無公開市場價格，并約定2012年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2012年9月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格8元/股。計(jì)算楊先生9月份應(yīng)繳納個人所得稅()元。
【正確答案】B
35、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
【正確答案】B
36、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計(jì)劃于12月發(fā)放2012年度的全年一次性獎金，張先生當(dāng)年應(yīng)獲得48000元的年終獎，公司承諾發(fā)放獎金時為每名員工定額負(fù)擔(dān)4800元個人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個人自行承擔(dān)。計(jì)算張先生實(shí)際繳納的個人所得稅()元。
【正確答案】A
37、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
【正確答案】C
38、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為400萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)100萬元;與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬元;與丁公司簽訂運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，其中包括保險費(fèi)萬元、裝卸費(fèi)萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。
【正確答案】B
39、下列選項(xiàng)中，不符合個人所得稅納稅申報期限規(guī)定的是()。
A.取得勞務(wù)報酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)將稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表
B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表
C.分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
D.賬冊健全的個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在取得收入次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳
【正確答案】C
40、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是()。
A.文學(xué)作品發(fā)表取得的所得
B.文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得
C.文學(xué)作品出版取得的所得
D.書畫作品發(fā)表取得的所
【正確答案】B
優(yōu)質(zhì)考試培訓(xùn)問答知識庫
