答：就像炒股和期貨炒作的三方托管一樣，銀行資金托管是指銀行作為第三方，提供其他兩方做資金的托管需求，保證資金安全，資金不被其他兩方任何一方挪用。

小編認為應該將其納入財務費用核算中，因此會計分錄如下：

借款：財務費用

信用：銀行存款

托管人如何核算基金投資？

1. 會計基礎

基金會計是指收集、整理、處理與基金投資運作相關的會計信息，準確記錄基金資產(chǎn)變動，及時向相關方提供財務數(shù)據(jù)和會計報表。在遵循一般會計原則的同時，基金會計主要按照財政部頒布的《證券投資基金會計辦法》進行。

在實踐中，基金管理公司是負責證券投資基金會計核算的主要機構(gòu)，其管理的資金應視為會計主體，賬目獨立設立和核算，以保證不同基金在名冊登記方面相互獨立， 賬戶設置、資金分配、賬簿記錄等。

同時，由于基金托管人負責審核基金管理公司計算的基金資產(chǎn)凈值和基金業(yè)績報告，基金托管人也需要對其托管的證券投資基金進行會計核算，并與基金管理公司核對相關結(jié)果。

二、會計科目 根據(jù)《證券投資基金會計辦法》，基金會計科目包括資產(chǎn)、負債、持有人權(quán)益和損益。

資產(chǎn)會計賬戶主要包括銀行存款、清算準備金、股票投資、債券投資、應收利息、認購應收賬款、其他應收賬款、投資估值及增值等。

那么，關于托管費的問題，以后可以咨詢會計學院的專業(yè)老師吧！基金托管費如何記賬？小編建議以上可以作為參考，實際業(yè)務處理需要進一步處理。