評(píng)估流程

評(píng)估流程按照總局《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》和《山東省國(guó)家稅務(wù)局納稅評(píng)估管理操作規(guī)程》的要求，本著精簡(jiǎn)、務(wù)實(shí)的原則，分為確定評(píng)估對(duì)象（任務(wù)）、審核分析、訪談取證、現(xiàn)場(chǎng)核查、評(píng)估處理五個(gè)環(huán)節(jié)。確定評(píng)估對(duì)象（任務(wù)）的方式有日常預(yù)警評(píng)估、專項(xiàng)評(píng)估、催轉(zhuǎn)評(píng)估、自定義評(píng)估四種。審核分析、訪談取證、現(xiàn)場(chǎng)核查統(tǒng)稱為“評(píng)估實(shí)施”。如圖3-1所示：

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確定評(píng)估對(duì)象（任務(wù)）

確定考核對(duì)象，包括任務(wù)立項(xiàng)、任務(wù)審批、任務(wù)分工

評(píng)估任務(wù)流程基本相同，確定擬立項(xiàng)評(píng)估任務(wù)的方式有兩種，一是通過(guò)篩選預(yù)警信息確定擬立項(xiàng)評(píng)估任務(wù)，二是通過(guò)篩選全體納稅人確定擬立項(xiàng)評(píng)估任務(wù)，兩種方式確定的擬立項(xiàng)評(píng)估任務(wù)信息統(tǒng)一報(bào)送省局，用于立項(xiàng)評(píng)估任務(wù)。

3. 轉(zhuǎn)入評(píng)估提醒

對(duì)已啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)提示任務(wù)的預(yù)警考核指標(biāo)，任務(wù)反饋后，區(qū)縣局可根據(jù)工作需要，重新確定其為考核對(duì)象，啟動(dòng)納稅考核任務(wù)。

4. 定制評(píng)估

區(qū)縣局根據(jù)工作需要啟動(dòng)任務(wù)，省、市、分局取消啟動(dòng)權(quán)限。啟動(dòng)任務(wù)時(shí)，若存在同稅種、同期間的預(yù)警考核指標(biāo)信息，則不允許啟動(dòng)自定義考核。添加自定義任務(wù)時(shí)，可通過(guò)“添加”、“添加用電用戶信息”按鈕添加不同類型的考核任務(wù)。如圖3-3所示：

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自定義評(píng)估啟動(dòng)流程通過(guò)設(shè)置條件（任務(wù)類別、評(píng)估期、納稅人類型、行業(yè)、上年度銷售收入、上年度納稅額等）進(jìn)行組合查詢，在查詢結(jié)果中選擇對(duì)象確定評(píng)估任務(wù)。如圖3-4所示：

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為了有效利用系統(tǒng)設(shè)定的方法模板，特例評(píng)稅（無(wú)預(yù)警信息的納稅人）和自定義評(píng)稅在發(fā)起評(píng)稅對(duì)象后，必須為每個(gè)納稅人添加至少一個(gè)可疑點(diǎn)。為提高效率、方便操作，系統(tǒng)提供了“批量添加”可疑點(diǎn)的功能。

（二）任務(wù)審批

用戶自身發(fā)起的考核任務(wù)須經(jīng)過(guò)單位考核審批崗（或考核管理審批崗）審批確認(rèn)；日常預(yù)警考核任務(wù)、專項(xiàng)考核任務(wù)、催轉(zhuǎn)考核任務(wù)，此三類考核任務(wù)由省局接管后由系統(tǒng)自動(dòng)審批。

（三）任務(wù)分配

自行發(fā)起的評(píng)估任務(wù)獲得批準(zhǔn)后，稅務(wù)評(píng)估管理崗需要根據(jù)具體業(yè)務(wù)需求選擇相應(yīng)的實(shí)施人員進(jìn)行任務(wù)分配；日常預(yù)警評(píng)估任務(wù)、專項(xiàng)評(píng)估任務(wù)、催轉(zhuǎn)評(píng)估任務(wù)由系統(tǒng)自動(dòng)分配至省、市、縣三級(jí)評(píng)估管理崗和分支機(jī)構(gòu)評(píng)估管理審批崗，評(píng)估管理崗或評(píng)估管理審批崗再根據(jù)實(shí)際情況將評(píng)估任務(wù)分配至評(píng)估實(shí)施人員待辦事項(xiàng)審核分析環(huán)節(jié)。

四種不同類型的評(píng)估任務(wù)從“審查和分析”到評(píng)估結(jié)果的處理沒(méi)有任何區(qū)別。

開(kāi)通風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程后，稅務(wù)管理員可以在“待辦事項(xiàng)”界面直接看到“審計(jì)分析”或“現(xiàn)場(chǎng)核查”階段顯示的評(píng)估任務(wù)。如圖3-5所示：

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考核期為考核實(shí)施人員接到考核任務(wù)并進(jìn)行“審核分析”至提交相關(guān)資料為止的工作周期，與考核期無(wú)關(guān)。商品及服務(wù)稅月度預(yù)警指標(biāo)的考核期默認(rèn)值為1個(gè)月，季度預(yù)警指標(biāo)的考核期默認(rèn)值為3個(gè)月，進(jìn)出口預(yù)警指標(biāo)的考核期默認(rèn)值為2個(gè)月，企業(yè)所得稅預(yù)警指標(biāo)的考核期默認(rèn)值為6個(gè)月。各類型考核任務(wù)的考核期均可重新選擇。

自定義評(píng)估任務(wù)的發(fā)起僅限于縣級(jí)，自定義評(píng)估任務(wù)發(fā)起后，經(jīng)同級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可下發(fā)至同級(jí)評(píng)估實(shí)施崗位或下一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估，如圖3-6所示：

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評(píng)估實(shí)施

評(píng)估實(shí)施是稅務(wù)評(píng)估工作的核心，包括審查分析、訪談取證、現(xiàn)場(chǎng)核查等環(huán)節(jié)。

（一）審計(jì)分析

在審計(jì)分析階段，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)評(píng)估任務(wù)的疑點(diǎn)自動(dòng)調(diào)用相應(yīng)的評(píng)估方法及模板進(jìn)行審計(jì)分析。對(duì)于多稅種、跨期間的評(píng)估任務(wù)，則以綜合分析與多個(gè)子任務(wù)組合的形式呈現(xiàn)在審計(jì)分析階段。其中：綜合分析界面展示各子任務(wù)的綜合分析結(jié)論，可在此界面進(jìn)行數(shù)據(jù)核查（各子任務(wù)的外部數(shù)據(jù)采集）及轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)。注：各子任務(wù)只有經(jīng)過(guò)審計(jì)分析后，才能轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)；數(shù)據(jù)核查、審計(jì)分析操作均在子任務(wù)界面進(jìn)行。

進(jìn)入審計(jì)分析階段，需先手動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)操作，系統(tǒng)彈出核對(duì)結(jié)果，通過(guò)核對(duì)的數(shù)據(jù)采集表名稱以綠色顯示，未通過(guò)核對(duì)的數(shù)據(jù)采集表以紅色顯示。在彈出的“外部數(shù)據(jù)采集表”頁(yè)面，評(píng)估人員可錄入未通過(guò)核對(duì)的數(shù)據(jù)項(xiàng)，待數(shù)據(jù)補(bǔ)充完畢后需重新進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)。審計(jì)分析和數(shù)據(jù)核對(duì)階段可多次交互操作（外部數(shù)據(jù)采集表并非必錄項(xiàng)，不影響評(píng)估任務(wù)正常流程）。各類案件數(shù)據(jù)采集僅在審計(jì)分析階段錄入，其他模塊不可錄入數(shù)據(jù)采集表。對(duì)于跨稅種、跨期間的評(píng)估任務(wù)，只有每個(gè)子任務(wù)都錄入數(shù)據(jù)采集表，評(píng)估任務(wù)才算錄入。