質(zhì)保金會(huì)計(jì)核算
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wangmiao1211
質(zhì)保金會(huì)計(jì)分錄是在借貸時(shí)關(guān)于繳納、收到質(zhì)保金的記錄。
具體細(xì)節(jié)如下：
一、繳納質(zhì)保金1.繳納時(shí)借：其他應(yīng)收款——貸：銀行存款。2.退還保證金做借：銀行存款——貸：其他應(yīng)收款。3.被扣保證金做借：管理費(fèi)用——貸：其他應(yīng)收款。二、收到質(zhì)保金1.錢匯入公司賬戶時(shí)：借：銀行存款——貸：其他應(yīng)付款-某人。2.匯保證金時(shí)：借：其他應(yīng)收款—某單位——貸：銀行存款。
3.退回保證金：借：銀行存款——貸：其他應(yīng)收款—單位。
補(bǔ)充知識：
質(zhì)保金：
sunjinghong
1、收到保證金時(shí)：
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款 -保證金
2、合同結(jié)束后結(jié)算時(shí)：
借：營業(yè)收入
其他應(yīng)付款-保證金
貸：管理費(fèi)用-水電費(fèi)
現(xiàn)金
3、項(xiàng)目工程質(zhì)保金按項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設(shè)單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計(jì)量撥款中直接扣留，且一般不計(jì)算利息。
施工企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目工程竣（交）工驗(yàn)收合格后的缺陷責(zé)任期（一般為十二個(gè)月）內(nèi)，認(rèn)真履行合同約定的責(zé)任。
擴(kuò)展資料：
在建設(shè)工程承包合同中約定的“質(zhì)保金”，有兩種不同的含義：其一是指質(zhì)量保修金，其二是指質(zhì)量保證金。
質(zhì)量保修金，是由合同雙方約定從應(yīng)付合同價(jià)款中預(yù)留的，當(dāng)標(biāo)的物出現(xiàn)質(zhì)量問題，需要進(jìn)行修理時(shí)，用于支付修理費(fèi)用的資金。
質(zhì)量保證金，是施工單位根據(jù)建設(shè)單位的要求，在建設(shè)工程承包合同簽訂之前，預(yù)先交付給建設(shè)單位，用以保證施工質(zhì)量的資金。
項(xiàng)目工程質(zhì)保金按項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設(shè)單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計(jì)量撥款中直接扣留，且一般不計(jì)算利息。
施工企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目工程竣（交）工驗(yàn)收合格后的缺陷責(zé)任期（一般為十二個(gè)月）內(nèi)，認(rèn)真履行合同約定的責(zé)任，缺陷責(zé)任期滿后，及時(shí)向建設(shè)單位（業(yè)主）申請返還工程質(zhì)保金。
建設(shè)單位（業(yè)主）應(yīng)及時(shí)向施工企業(yè)退還工程質(zhì)保金（若缺陷責(zé)任期內(nèi)出現(xiàn)缺陷，則扣除相應(yīng)的缺陷維修費(fèi)用）。
參考資料來源：百度百科-質(zhì)保金
交換禮物
在實(shí)際工作中：帳務(wù)處理：甲方根據(jù)乙方開據(jù)的工程發(fā)票，借記：在建工程等工程類科目或固定資產(chǎn)，貸記：銀行存款或應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款。一般質(zhì)保金應(yīng)是全部價(jià)款的差額部分在其它應(yīng)付款貸方掛帳。質(zhì)保期完成后，再做支付處理。乙方在收入形成時(shí)，按收入的比例預(yù)提售后服務(wù)費(fèi)借記：營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）或應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款；貸記：預(yù)提費(fèi)用或營業(yè)收入；質(zhì)保金到期收回時(shí)：沖減預(yù)提費(fèi)用及其他應(yīng)收款（質(zhì)保金）；無法收回時(shí)，直接轉(zhuǎn)入成本或費(fèi)用。質(zhì)保金就是“工程質(zhì)量保證金”，建設(shè)單位在與施工單位結(jié)算支付工程款時(shí)，一般應(yīng)預(yù)留工程總額的5%-10%作為質(zhì)保金。其做法應(yīng)在雙方簽訂施工合同條款中明確：質(zhì)保期限和價(jià)款比例。其目的是為了確保建筑工程質(zhì)量、避免因質(zhì)量問題而再進(jìn)行的費(fèi)用。過了質(zhì)保期后如無質(zhì)量問題再退還質(zhì)保金，如出現(xiàn)質(zhì)量問題乙方應(yīng)履約責(zé)任，對施工項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)保，直到工程驗(yàn)收合格為止，費(fèi)用從質(zhì)保金中扣除。 如無質(zhì)量問題，應(yīng)按雙方的約定，甲方給付 已乙方預(yù)留的質(zhì)保金。
月兮月兮
①收款后的分錄：借：銀行存款 8000 貸：其他應(yīng)付款-乙公司 8000 對 ②甲公司未收到的質(zhì)保金這樣的分錄：借：應(yīng)收賬款-丙公司 2000 貸：其他應(yīng)付款—乙公司2000 不對因?yàn)闃I(yè)務(wù)是乙公司與丙公司發(fā)生的,甲公司無法做帳,就是無依據(jù)(原始憑證),帳應(yīng)該掛在乙公司帳上. 丙公司未與甲公司未有關(guān)系,甲公司為了收丙的質(zhì)保金,只有和乙公司簽定委托收款協(xié)議書向丙公司收,通過委托收款協(xié)議書手續(xù)來證明丙方少付這2000元.
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1、根據(jù)合同和發(fā)票入賬借：固定資產(chǎn)30萬貸：銀行存款28萬貸：應(yīng)付賬款--XXX單位2萬2、付款后借：應(yīng)付賬款--XXX單位2萬貸：銀行存款等2萬
水果西瓜太郎
應(yīng)該記入其它應(yīng)收款科目反映,二級記入某公司工程質(zhì)保金!現(xiàn)在不能計(jì)提壞帳準(zhǔn)備,等確實(shí)收不回來時(shí)再作帳務(wù)處理就行了!
凡人帽子11
一、繳納質(zhì)保金
繳納時(shí)：
借：其他應(yīng)收款
貸：銀行存款
退還保證金時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
被扣保證金時(shí)：
借：管理費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款
二、收到質(zhì)保金錢匯入公司賬戶時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款-某人
匯保證金時(shí)：
借：其他應(yīng)收款—某單位
貸：銀行存款
退回保證金時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款—單位
擴(kuò)展資料：
根據(jù)《建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理辦法》：
第三條 發(fā)包人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中明確保證金預(yù)留、返還等內(nèi)容，并與承包人在合同條款中對涉及保證金的下列事項(xiàng)進(jìn)行約定：
（一）保證金預(yù)留、返還方式；
（二）保證金預(yù)留比例、期限；
（三）保證金是否計(jì)付利息，如計(jì)付利息，利息的計(jì)算方式；
（四）缺陷責(zé)任期的期限及計(jì)算方式；
（五）保證金預(yù)留、返還及工程維修質(zhì)量、費(fèi)用等爭議的處理程序；
（六）缺陷責(zé)任期內(nèi)出現(xiàn)缺陷的索賠方式；
（七）逾期返還保證金的違約金支付辦法及違約責(zé)任。
第四條缺陷責(zé)任期內(nèi)，實(shí)行國庫集中支付的政府投資項(xiàng)目，保證金的管理應(yīng)按國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
其他政府投資項(xiàng)目，保證金可以預(yù)留在財(cái)政部門或發(fā)包方。缺陷責(zé)任期內(nèi)，如發(fā)包方被撤銷，保證金隨交付使用資產(chǎn)一并移交使用單位管理，由使用單位代行發(fā)包人職責(zé)。
社會(huì)投資項(xiàng)目采用預(yù)留保證金方式的，發(fā)、承包雙方可以約定將保證金交由第三方金融機(jī)構(gòu)托管。
第五條推行銀行保函制度，承包人可以銀行保函替代預(yù)留保證金。
第六條在工程項(xiàng)目竣工前，已經(jīng)繳納履約保證金的，發(fā)包人不得同時(shí)預(yù)留工程質(zhì)量保證金。采用工程質(zhì)量保證擔(dān)保、工程質(zhì)量保險(xiǎn)等其他保證方式的，發(fā)包人不得再預(yù)留保證金。
功能：
項(xiàng)目工程保修金是指為落實(shí)項(xiàng)目工程在缺陷責(zé)任期內(nèi)的維修責(zé)任，建設(shè)單位（業(yè)主）與施工企業(yè)在項(xiàng)目工程建設(shè)承包合同中約定，從應(yīng)付的工程款中預(yù)留。
用以保證施工企業(yè)在缺陷責(zé)任期內(nèi)對已通過竣（交）工驗(yàn)收的項(xiàng)目工程出現(xiàn)的缺陷（即項(xiàng)目工程建設(shè)質(zhì)量不符合工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件，以及承包合同的約定）進(jìn)行維修的資金。
項(xiàng)目工程質(zhì)保金按項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設(shè)單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計(jì)量撥款中直接扣留，且一般不計(jì)算利息。
施工企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目工程竣（交）工驗(yàn)收合格后的缺陷責(zé)任期（一般為十二個(gè)月）內(nèi)，認(rèn)真履行合同約定的責(zé)任。
缺陷責(zé)任期滿后，及時(shí)向建設(shè)單位（業(yè)主）申請返還工程質(zhì)保金。建設(shè)單位（業(yè)主）應(yīng)及時(shí)向施工企業(yè)退還工程質(zhì)保金（若缺陷責(zé)任期內(nèi)出現(xiàn)缺陷，則扣除相應(yīng)的缺陷維修費(fèi)用）。
參考資料來源：百度百科-質(zhì)保金
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