發(fā)票管理辦法1 范圍 該辦法適用于***有限公司各部門。 2 目的 為了進一步規(guī)范我公司經(jīng)濟活動，加強財務(wù)監(jiān)督和管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，特制定本辦法。 3 發(fā)票的領(lǐng)購、繳銷、保管 公司所用發(fā)票由財務(wù)部按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買，財務(wù)部按稅務(wù)部門要求對發(fā)票進行管理。 公司所用發(fā)票由財務(wù)部專門人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況。 已繳銷或使用完畢的發(fā)票，按會計檔案管理規(guī)定進行保管。 若發(fā)票丟失，則由經(jīng)辦人承擔(dān)造成的一切經(jīng)濟損失（不僅限于稅務(wù)罰款）。 4 發(fā)票的開具 公司需要開具發(fā)票（包含增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票），首先由公司業(yè)務(wù)人員填寫《銷售發(fā)票開具申請單》（見附件3），經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員審批后，連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財務(wù)專用章），提交財務(wù)部開票人員開具發(fā)票。 已開好的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次；財務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。 發(fā)票填寫規(guī)定:開發(fā)票時，應(yīng)按順序號全份復(fù)寫，并加蓋單位發(fā)票或財務(wù)專用章；各項目內(nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實、完整，包括客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、金額；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣（或依照稅務(wù)當(dāng)前規(guī)定進行處理）。嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。 5 發(fā)票的取得 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、特殊收據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)巍?nèi)容開具是否合規(guī)（詳見附件1、2）。 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票及稅務(wù)登記證復(fù)印件，以確定其是否具有發(fā)票開具的資格。若其經(jīng)營范圍中不包含此業(yè)務(wù)，則其不具備開具發(fā)票的資格，需要到稅務(wù)部門代開發(fā)票。 業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后應(yīng)及時送交財務(wù)部門入賬。日常經(jīng)營活動取得的發(fā)票應(yīng)在取得日后15天內(nèi)（不超過發(fā)票開具日期30日內(nèi)）提交財務(wù)入賬。若出現(xiàn)發(fā)票滯后入賬，使增值稅進項不能抵扣（一般發(fā)票抵扣期為90天），不能稅前列支的問題，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。 差旅費、招待費發(fā)票必須在出差返回后或業(yè)務(wù)發(fā)生的15天內(nèi)到財務(wù)辦理報銷手續(xù)。 本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財務(wù)掛賬或付款，每年1月1日起不再報銷以前年度各類發(fā)票及票據(jù)。 財務(wù)部門在進行賬務(wù)處理時將發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票，退回經(jīng)辦人員，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶進行發(fā)票的更換。如不能更換，財務(wù)部拒絕付款，并提請總經(jīng)理追究相關(guān)人員的責(zé)任。